初级会计真题

时间：2024-11-14 12:10:13 资格考试我要投稿

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初级会计真题（精选19套）

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初级会计真题（精选19套）

　　初级会计真题 1

　　初级会计职称考试必备历年真题及答案解析《经济法基础》（一）

　　一、单选题

　　1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品，用于生产食用植物油，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。己知农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）。

　　A.900元

　　B.300元

　　C.873元

　　D.927元

　　答案：A

　　2.甲公司为增值税般纳税人。2019年10月向税务机关实际缴纳增值税40000元，房产税10000元，消费税20000元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司当月应缴纳教育费附加为（）。

　　A.1500元

　　B.900元

　　C.1800元

　　D.2100元

　　答案：C

　　3.会计人员宋某将其所经管的全部会计资料移交给接替人员王某，会计机构负责人孙某监交。事后王某发现该会计资料的真实性、合法性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的真实性、合法性承担法律责任的是（）。

　　A.孙某

　　B.宋某

　　C.王某

　　D.宋某和王某

　　答案：B

　　4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

　　A.可于票据被拒绝付款后背书转让

　　B.可背书转让票据金额的50%

　　C.背书附加的“货到背书有效”条件具有票据上的效力

　　D.未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书

　　答案：D

　　5.下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是（）。

　　A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

　　B.剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　C.演员许可企业在平面广告中使用其肖像取得的所得

　　D.画家将自己的书画作品发表在报纸上取得的所得

　　答案：D

　　6.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是（）。

　　A.物流公司与客户之间签订的仓储合同

　　B.作者与出版社之间签订的出版合同

　　C.个人出租商铺签订的房屋租赁合同

　　D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　答案：B

　　7.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。

　　A.罚款

　　B.拘役

　　C.记过

　　D.拘留

　　答案：C

　　8.甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2020年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2020年应缴纳企业所得税为（）。

　　A.150×20%=30（万元）

　　B.150×50%×20%=15（万元）

　　C.100×50%X20%+（150-100）×25%×20%=12.5（万元）

　　D.100×25%×20%+（150-100）×50%×20%=10（万元）

　　答案：D

　　9.根据企业所得税法律制度，下列固定资产可以计算折旧税前扣除的是（）.

　　A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.未投入使用的房屋

　　D.单独估价作为固定资产人账的土地

　　答案：C

　　10.事业单位缴纳企业所得税应通过（）核算。

　　A.非财政拨款结余

　　B.经营结余

　　C.其他结余

　　D.非财产拨款结余分配

　　答案：D

　　二、多选题

　　1.所得税可以可以扣除的税费有（）

　　A增值税B企业所得税C消费税D资源税

　　答案：CD

　　2.因工伤发生的下列费用中，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

　　A.住院伙食补助费

　　B.安装配置伤残辅助器具所需费用

　　C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴

　　D.终止或者解除劳动合同时，应当受的一次性伤残就业补助金

　　答案： CD

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收人确认时间的表述中，正确的有（）。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收人的实现

　　C.销售货物采用预收款方式的，按照实际收到预收款的日期确认收人的实现

　　D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　答案： AD

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，正确的有（）。

　　A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

　　B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

　　C.非居民个人取得的劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

　　D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

　　答案：BCD

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

　　C.销售货物采用预收款方式的，按照实际收到预收款的日期确认收入的实现

　　D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的'日期确认收入的实现

　　答案：AD

　　6.根据社会保险法律制度的规定，参加失业保险的失业人员非因本人意愿中断就业且符合其他法定条件的，可以享受失业保险待遇。下列情形中，属于非因本人意愿中断就业的有（）。

　　A.用人单位以非法限制人身自由的手段强迫劳动，劳动者解除劳动合同的

　　B.劳动者被用人单位辞退的

　　C.劳动者因自主创业而解除劳动合同的

　　D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件，劳动者解除劳动合同的

　　答案：ABD

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。

　　A.金融企业的各项存款利息支出

　　B..金融企业的同业拆借利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.非金融企业向非金融企业借款的利息

　　答案：ABC

　　8.下列各项中，属于临时存款账户适用范围的有（）。

　　A.异地临时经营活动

　　B.借款归还

　　C.公司设立时注册验资

　　D.预算单位使用财政性资金

　　答案：AC

　　9.固定资产折旧应该考虑的因素有（）

　　A固定资产原价 B.预计的净残值

　　C.固定资产减值准备 D.预计的使用寿命

　　答案：ABCD

　　10.工伤保险由单位支付的费用有哪些（　　）。

　　A.5-6级伤残津贴

　　B.停工留新待遇

　　C.一次性医疗补助金

　　D.一次性伤残就业补助金

　　答案：ABD

　　11.按照最高销售价格计算消费税的有（）

　　A.换取生产资料

　　B.换取消费资料

　　C.抵偿债务

　　D.投资入股

　　答案：ABCD

　　12.以下属于经济仲裁原则的有（）

　　A.自愿原则

　　B.一裁终局原则

　　C.独立仲裁

　　D.公开（不公开）原则

　　答案：ABC

　　13.以下属于劳动合同必备条款内容的有（）

　　A.工作内容 B.服务期 C.合同期限 D.补充保险

　　答案：AC

　　14.A企业31日应付职工薪酬500万，生产工人工资350万，车间管理人员工资70万，行政人员工资80万，扣除代工人支付房租6万，代扣代缴个人所得税5万，以银行存款支付工资489万。以下账务处理正确的有（）

　　A.计入制造费用70万

　　B.计入生产成本350万

　　C.计入管理费用150万

　　D.计入管理费用80万

　　答案：ABD

　　三、判断题

　　1.进口残疾用品，免增值税。（）

　　A.正确

　　B.错误

　　答案：B

　　2.适用简易程序中的小额诉讼民事案件实行一审终审（）。

　　A.对

　　B.错

　　答案：A

　　3.花岗岩抵偿债务应缴纳资源税

　　A.对

　　B.错

　　答案：A

　　4.对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足l年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。

　　A.对

　　B.错

　　答案：A

　　5.经营结余借方余额需要结转到非财政拨款结余分配

　　A.正确

　　B.错误

　　答案：B

　　6.个人抚养生活必需住房可以进行税收保全

　　A.正确

　　B.错误

　　答案：B

　　7.应付账款项目根据应付账款预付账款明细科目的贷方余额填列

　　A.对

　　B.错

　　答案：A

　　初级会计真题 2

　　初级会计师考试《初级会计实务》2023年考前模拟练习

　　1、根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（　）。【不定项】

　　A.运输过程中的合理损耗

　　B.采购过程中发生保险费

　　C.增值税专用发票上注明的价款

　　D.增值税发票上注明的增值税税额

　　正确答案：A、B、C

　　答案解析：购入材料的实际成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。一般纳税人购进原材料的进项税额是可以抵扣的，不计入原材料的实际成本。

　　2、下列各项中，企业生产产品耗用的外购半成品费用应归类的成本项目是（）。【单选题】

　　A.直接材料

　　B.制造费用

　　C.燃料及动力

　　D.直接人工

　　正确答案：A

　　答案解析：选项A正确：直接材料指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料，包括原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、包装物、低值易耗品等费用。

　　3、下列各项中，关于品种法的表述正确的有（）。【多选题】

　　A.广泛适用于单步骤、大量大批生产的企业

　　B.广泛适用于单件小批生产的企业

　　C.定期计算产品成本

　　D.成本核算对象是产品品种

　　正确答案：A、C、D

　　答案解析：选项A正确：品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。品种法的主要特点：一是成本核算的对象是品种；（选项D）二是品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本；（选项C）三是月末一般不存在在产品，如果有在产品，数量也很少。

　　4、捐赠支出应记入“营业外支出”科目。（）【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案：A

　　答案解析：本题说法正确。

　　5、2x17年12月31日，资产负债表中，“无形资产＂项目的期末余额为（）万元。【不定项】

　　A.520

　　B.524.5

　　C.490

　　D.640

　　正确答案：A

　　答案解析：选项A正确。本题考核“无形资产”项目的填列。“无形资产”项目的期末余额=“无形资产”总账科目的期末余额一“累计摊销＂科目的期末余额-“无形资产减值准备”科目的`期末余额=450+ 130+ 180-150-90=520（万元）。

　　6、下列投资性房地产业务，影响企业营业利润的有（）。【多选题】

　　A.成本模式下计提折旧

　　B.公允价值模式计量下的公允价值变动

　　C.成本模式计量下计提的减值准备

　　D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额

　　正确答案：A、B、C

　　答案解析：选项A，计入其他业务成本；选项B，计入公允价值变动损益；选项C，计入资产减值损失，上述三项均影响营业利润；选项D，计入其他综合收益，不影响营业利润。

　　7、根据期初资料、资料（1）至（2），甲公司当月发出 M 材料平均单价是（）元。【不定项】

　　A.205.35

　　B.210

　　C.209.3

　　D.204.65

　　正确答案：B

　　答案解析：选项B正确：甲公司采用月末一次加权平均法核算，月末发出 M 材料的平均单价 =（500×200+203 000+600 000）/（500+800+3 000）=210（元）。

　　8、企业出售生产经营用固定资产实现的净收益，应计入利润表的营业收入。（　）【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案：B

　　答案解析：企业出售生产经营用固定资产实现的净收益，应计入利润表的资产处置损益。

　　9、高危行业企业如有按国家规定提取安全生产费的，应当在资产负债表所有者权益项下的“其他综合收益”项目和“盈余公积”项目之间增设“专项储备”项目，反映企业提取的安全生产费期末余额。（）【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案：A

　　答案解析：选项A正确：高危行业企业如有按国家规定提取安全生产费的，应当在资产负债表所有者权益项下的“其他综合收益”项目和“盈余公积”项目之间增设“专项储备”项目，反映企业提取的安全生产费期末余额。

　　10、已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。（）【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案：B

　　答案解析：已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但是不需要调整原已计提的折旧额。

　　初级会计真题 3

　　初级会计职称考试必备历年真题及答案解析《经济法基础》（三）

　　一、单选题

　　1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

　　A.印花税

　　B.车船使用税

　　C.个人所得税

　　D.土地增值税

　　[答案]D

　　[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。故本题选D。

　　2.张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工年限为6年。根据劳动同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为（）。

　　A.1个月

　　B.2个月

　　C.3个月

　　D.6个月

　　[答案]D

　　[解析]实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月； 5年以上的为6个月。故本题选D。

　　3.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

　　A.当期免抵的增值税税颧

　　B.当期免征和减征的增值税税颓

　　C.纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

　　D.进口环节海关代征的消费税

　　[答案] A

　　[解析]城市维护建设税计税依据不包括：当期免征和减征的增值税税额（B），违反规定而被加收的带纳金和罚款（C），进口环节的增值税和消费税（D）。

　　4.根据增值脱法律制度的规定，下列关于增值悦纳悦地点的表述中不正确的是（）

　　A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳悦

　　B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报税款

　　C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　[答案]B

　　5.按照规定，（）任用会计人员应当实行回制度。

　　A.国家机关、国有企业、事业单位

　　B.国家机关、国有企业、企事业单位

　　C.国有企业、企事业单位、外资企业

　　D.国有企业、事业单位、外资企业

　　参考答案：A

　　6.某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是（）。

　　A、6000×2%=120（元）

　　B、6000×6%×30%=108（元）

　　C、6000×2%+6 000×6%×30%=228（元）

　　D、6 000×2 %+6000×6%= 480

　　[答案]C

　　7.根据消费税法律制度规定，下列想项采用从量计征（）？

　　A、啤酒

　　B、红酒

　　C、白酒

　　D、葡酒

　　[答案] A

　　[解析]从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油。所以A是正确的。

　　8.下列哪项不属于票据的是（）

　　A、山本票

　　B、支票

　　c、汇票

　　D、股票

　　[答案] D

　　[解析]票据是指由出票人签发的、自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。即我国《票据法》中规定的“票握”，包括汇票、本票和支票。所以D不正确。

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

　　A、如需要开其增值税专用发票必须请税务机关代开

　　B、应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

　　C、符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　D、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

　　[答案] A

　　[解析]小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开兵，但销管其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。所以A不正确。

　　二、多选题

　　1、下列关于自然人民事行为能力的说法中正确的有（）。

　　A 年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人

　　B 不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人

　　C 8周岁以下的自然人是无民事行为能力人

　　D 16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人

　　参考答案：AD

　　2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。

　　A.抵押

　　B.留置

　　C.质押

　　D.保证

　　参考答案：ACD

　　3、下列各项中，属于税法要素的有（）。

　　A.纳税环节

　　B.税收优惠

　　C.纳税人

　　D.税率

　　参考答案：ABCD

　　4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

　　A.收派服务

　　B.仓储服务

　　C.电影放映服务

　　D.文化体育服务

　　参考答案：ABCD

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

　　A.国债利息收入

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C.财政拨款

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　参考答案：CD

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的有（）。

　　A.基本养老保险费

　　B.工伤保险费

　　C.失业保险费

　　D.基本医疗保险费

　　参考答案：ABCD

　　7.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（）。

　　A.单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元

　　B.个人购买记名预付卡可不使用实名

　　C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

　　D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元

　　参考答案：ACD

　　8.下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任的有（）。

　　A.恶意透支的

　　B.冒用他人信用卡的

　　C.使用以虚假身份证明骗领的信用卡的

　　D.使用伪造的信用卡的

　　参考答案：ABCD

　　9.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。

　　A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

　　B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷

　　C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

　　D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的

　　参考答案：ABD

　　三、判断题

　　1.个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（）

　　[答案]正确

　　[解析]个人通过非营利社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业捐赠，计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

　　2.甲公司签发-张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。（）

　　[答案]错误

　　[解析]记载了“不得转让”字样的背书，属于限制背书内容，出票人记载“不得转让”的票据不得背书转让，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。“不得转让”属于任意记载事项，并不属于背书时的附有条件。

　　四、不定项选择题

　　中国公民王某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下：

　　（1）每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。

　　（2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元。

　　（3）出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元。

　　（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，

　　电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。

　　已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。

　　1.在计算王某2020年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为（）

　　A （840+960） X 12

　　B.60000+ （840+960） X 12

　　C. 60000+ （840+960） X 12+12000

　　C. 6000+840+960X 12+12000+ 12000+24000

　　2.有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是（）。

　　A.3800x （1-20%）

　　B.3800-800

　　C. 3800x （1-20%） x 70%

　　D. （3800-800） X70%

　　3.有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的`收入额，下列计算列示正确的是（）。

　　A 15000X （1-20%）

　　B. 15000X （1-20%） x 70%

　　C. （15000-4000）X （1-20%）

　　D. （15000 4000）X （1-20%） X70%

　　4.王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（）。

　　A企业债券利息3000元

　　B.机动车保险赔款4000元

　　C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

　　D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游- -次

　　第1小题

　　[答案]A

　　[解析]专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

　　第2小题

　　[答案]A

　　[解析]劳务抿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

　　第3小题

　　[管案] B

　　[解析]稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。其收入额减按70%计算。

　　第4小题

　　[答案]B

　　[解析]个人所得税的免税项目：

　　（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

　　（2）国债和国家发行的金融债券利息。

　　（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

　　（4）福利费、抚恤金、救济金。

　　（5）保险赔款。

　　（6）军人的转业费、复员费、退役金。

　　（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

　　（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

　　（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

　　（10）对外籍人员取得的探亲费免征个人所得税。

　　（11）国务院规定的其他免税所得。

　　五、综合题

　　甲公司为增值税一般納税人，主要从事大型机械设备制造和销管业务，2019年10月有关经营情况如下：

　　（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税颛39万元：进口检测仪器取得海关进口增值税专用繳款书注明税颛26万元。

　　（2）报销销管人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发慕注明税额0. 09万元：取得住宿费增值税普通发暴注明税额0.6万元：取得注明销管人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销管人员身份信息的公路客慕，票面金额合计5. 15万元。

　　（3）采取分期收款方式销管T型大型机械设备一台。含增值税价款226万元，合同约定当月收取504价款，次年4

　　月再收取50%价款：采取预收贷款方式销管Y型大型机械设备-台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收畲增值税价款960万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。

　　（4）支付境外乙公司专利技术使用费。合同约定含增值税价款9964万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。己知，销管货物增值税税率为131：销管无形资产增值税税率为64：铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额：公路旅客运输服务按照23计算进项税额：取得的扣税觉证均符合抵扣规定。要求：根播上述资料，不考虑其他因素，分析回窖下列小题。

　　1.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）

　　A.检测仪县的进项税额26万元

　　B.原材料的进项税额39万元

　　c.住宿费的进项税额0.6万元

　　D.网约车费的进项税额0.09万元

　　[答案] AB

　　[解析]从销管方取得的增值税专用发票（含税控机动车销管统一发票，下同）上注明的增值税额和从海关取得的海关进口增值税专用微教节上注明的增值税额，都是准予从销项税额中抵扣的进项税额。所以AB正确。CD是普通发慕，不准抵扣。

　　2.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）

　　A.10.9Xx9+515/（1+34）x3k-1.131万元

　　B.109/<1+99） x9+5.15x3年-1 0545万元

　　C.10. 94+5.15X34-1 1355万元

　　D. 10. 9/ （1-99）x9*+5.15+（1+34） x34-1.05万元

　　[答案] D

　　[解析]纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的。按照下列公式计算逆项税類计算进项稅额：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，其进项税额-票面金额+ （1+9%） *9-0.9万元：取得注明旅客身份值息的公路、水路等其他客票的，其进项税额-票面金额卡（1+34） *34-0. 15万元。合计进项税额金额-0.9-0.15-1. 05万元。

　　3.算甲公司当月销告大型机械设备增直税销项税额的下列算式中，正确的是（）

　　A.226/（1+34）x13=26万元

　　B. 960. 5x139-124=865万元

　　C. （226x509+960. 5） /（1+139） x134=123.5万元

　　D. （226+960. 5）/（1+134）x 13=136.5万元

　　[普案] c

　　[解析]采取赊销和分期收款方式销管货物，为节面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有的定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收赁款方式销管货物，为货物发出的当天，但生产销管工期超过12个月的大型设备、船舶、飞机等货物。为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故本题中，销管页型设备，合同的定了收款日期，因此，是226+<1+134） *134*50=13万元；销售Y型设备，生产工期超过12个月，因此为收到预收款的当天，是960.5 （1+134） *13=110. 5万元。合计销项税额=13+110. 5=123.5万元。

　　4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代微增值税税额的下列算式中，正确的是（）

　　A.99. 64/（1- 64）x （1+64）16=6.7416万元

　　B.99. 64X6%=5.9784万元

　　C.99. 64/（1+64）x6%=5. 64万元

　　D.99. 64/（1-640）X6=6.36万元

　　[答案] C

　　[解析] 99.64云（1+6%） *6=5. 64万元。

　　初级会计真题 4

　　初级会计职称考试必备历年真题及答案解析（三）

　　一、单选题

　　1[单选题]某企业采用在产品按定额成本计价法将生产费用在完工产品和在产品间进行分配.2020年8月，该企业生产车间月初在产品定额成本为58万元，当月发生生产费用168万元，月末在产品定额成本为35万元.不考虑其他因素，当月完工产品成本为（）万元。

　　A.168

　　B.226

　　C.133

　　D.191

　　[答案]D

　　[解析]本月完工产品成本=月初在产品成本+本月发生生产成本-月末在产品成本=58+168-35=191（万元）。

　　2[单选题]2020年12月31日，某企业“应收账款”科目的借方余额为700万元，其中，“应收账款”科目所属明细科目的余额分别为：借方余额合计为1000万元、贷方余额合计为300万元。年末计提坏账准备后“坏账准备一应收账款”科目的贷方余额为17万元。该企业应收账款以摊余成本计量，不考虑其他因素，2020年12月31日该企业资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏填列的金额为（）万元。

　　A.1000

　　B.683

　　C.700

　　D.983

　　[答案]D

　　[解析]应收账款期末填列=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备=1000-17=983（万元）

　　3[单选题]2020年10月，某企业本月投产M产品260件，期末完工M产品160件在产品100件；在产品的平均完工程度为40%，发生生产成本合计为100万元，材料按生产进度陆续投人。按照约当产量比例法计算本月完工M产品应分配的生产成本为（）万元。

　　A.100

　　B.64

　　C.80

　　D.20

　　[答案]C

　　[解析]在产品约当产品量=100×40%=40（件），本月完工M产品应分配的生产成本=100+（160+40）×160=80（万元）。

　　4[单选题]下列属于制造业企业在产品的是（）。

　　A.返修的废品

　　B.验收入库的完工产品

　　C.修理用备件

　　D.对外销售自制半成品

　　答案：A

　　解析：企业在产品是指没有完成全部生产过程、不能作为商品销售的产品。包括正在车间加工的产品、已经完成-一个或几个加工步骤但还需继续加工的半成品：未经装配和未经验收入库的产品以及返修的废品等。不可修复的废品应当及时报废，已领未用的原材料应当办理“假退料”手续，这些都不应列入在产品之内。

　　5[单选题]下列各项中，应计入合同履约成本的是（）。

　　A.非正常消耗的直接材料

　　B.企业承担的管理费用

　　C.本期发生直接为客户提供承诺服务且预期能够收回的人员工资

　　D.与企业过去的履约活动相关的差旅费

　　答案：C

　　解析：选项A，非正常消耗的直接材料，如果属于管理不善的应在发生时计入管理费用，属于自然灾害的计入营业外支出。选项B，计入管理费用。选项D，与企业过去的履约活动相关的差旅费应计入当期损益。

　　二、多选题

　　1[多选题]下列各项中，企业应在期末资产负债表“存货”项目中填列的有（）。

　　A.工程物资

　　B.发出商品

　　C.生产成本

　　D.商品进销差价

　　答案：BCD

　　解析：选项A工程物资不属于存货。

　　2[多选题]下列各项中，属于合同履约成本的有（）。

　　A.与履约义务中已履行部分相关的材料支出

　　B.支付给直接为客户提供承诺服务的人员工资

　　C.支付给分包商的成本

　　D.非正常消耗的直接材料

　　[答案]BC

　　[解析]选项B和C属于与取得相关的直接相关成本.应计人合同履约成本中.选项A企业过去的履约活动相关，应该计人当期损益。选项D，非正常消耗的直接材料，如果属于管理不善的`应在发生时计入管理费用，属于自然灾害的计入营业外支出，所以应正确答案是BC。

　　3[多选题]下列各项中，制造业企业应计入销售费用的有（）。

　　A.优化产品销售策略发生的咨询费

　　B.销售商品专设销售机构发生的业务费

　　C.拓展产品销售市场发生的业务招待费

　　D.销售商品过程中承担的保险费

　　[答案]BD

　　[解析]优化产品销售策略发生的咨询费、拓展产品销售市场发生的业务招待费计人管理费用。故选BD。

　　三、判断题

　　1[判断题]非财政拨款结转资金必须按照规定用途使用。（）

　　A.对

　　B.错

　　答案：A

　　解析：非财政补助结转是指事业单位除财政补助收支外，各专项资金收入与其支出相抵后剩余滚存的，须按规定用途使用的结转资金，通过设置“非财政补助结转”科目核算，满足专项资金专款专用的管理要求。

　　2[判断题]企业销售商品领用单独计价的包装物，应记入“销售费用”科目。（）

　　A.对

　　B.错

　　答案：B

　　解析：企业销售商品领用单独计价的包装物，应记入“其他业务成本”科目。

　　3[判断题]结账前，发现账簿记录有错误，但记账凭证没有错误，应采用划线更正法予以更正。（）

　　A.对

　　B.错

　　答案：A

　　解析：结账前账簿上的错误，可以采用划线更正法，如果是数字错误，需全部划红线注销，如果是文字错误，可只划线注销单个文字。

　　初级会计真题 5

　　2022年初级会计师考试考前练习题

　　1.【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于违反会计法律制度法律责任的说法中，正确的有（）。

　　A.不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违反国家统一会计制度的行为，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任

　　B.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报告，尚不构成犯罪的，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款

　　C.隐匿或者销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款

　　D.授意、指示、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款

　　正确答案：B，C，D

　　答案解析：选项A：不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违反国家统一会计制度的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，而不是通报。

　　2.【判断题】固定资产预计使用寿命发生改变时，应同时改变固定资产折旧方法。（　　）

　　【答案】错

　　【解析】与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。

　　3.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（　　）。

　　A.单张记名预付卡资金限额不得超过10000元

　　B.个人购买记名预付卡必须使用实名

　　C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

　　D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

　　【答案】B，C，D

　　【解析】选项A：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

　　4.【判断题】

　　企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。（　　）

　　【答案】对

　　5.【单选题】

　　根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（　　）。

　　A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

　　B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

　　C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院

　　D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

　　【答案】C

　　【解析】（1）选项AB：将购进的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物；（2）选项C：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物；（3）选项D：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣。

　　6.【多选题】下列关于生物资产的成本确定原则表述正确的有（　　）。

　　A.外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出

　　B.自行营造的林木类消耗性生物资产的成本包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用

　　C.自行营造的林木类生产性生物资产的成本包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出

　　D.自行繁殖的产畜和役畜的成本包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出

　　【答案】A，B，C，D

　　【解析】（1）消耗性生物资产的初始计量：

　　（2）生产性生物资产的初始计量：

　　【单选题】

　　7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是（　　）。

　　A.将自产应税消费品用于换取消费资料

　　B.将自产应税消费品用于抵偿债务

　　C.将自产应税消费品用于投资入股

　　D.将自产应税消费品赠送给关联单位

　　【答案】D

　　【解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

　　8.【多选题】

　　下列各项中，关于企业固定资产的会计处理表述正确的有（　　）。

　　A.因管理不善导致固定资产报废净损失计入管理费用

　　B.提前报废的固定资产不再补提折旧

　　C.专设销售机构的固定资产发生的不应资本化的后续支出计入销售费用

　　D.固定资产日常修理费用计入固定资产成本

　　【答案】B，C

　　【解析】因管理不善导致固定资产报废净损失计入营业外支出，选项A错误；固定资产日常修理费用计入管理费用，选项D错误。

　　9.【单选题】

　　甲4S店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售小汽车取得收入1030000元；将一辆外购小汽车无偿赠送给物业公司用于社区活动，该辆小汽车的含税市场售价60000元。已知甲4S店适用减按1%征收率征收增值税的优惠政策。计算甲4S店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

　　A.[1030000+60000÷（1+1%）]×1%=10894.06（元）

　　B.（1030000+60000）×1%=10900（元）

　　C.[1030000÷（1+1%）+60000]×1%=10798.02（元）

　　D.（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）

　　【答案】D

　　【解析】（1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲4S店零售小汽车取得的.1030000元收入应先价税分离；（2）将外购的货物用于无偿赠送，应视同销售货物；（3）甲4S店是小规模纳税人。因此，甲4S店第四季度应缴纳的增值税税额=（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）。

　　10.【多选题】甲公司为一家小企业。2022年1月1日，从二级市场购入乙公司债券，支付价款合计612000元（含已宣告但尚未领取的利息12000元），另支付交易费用10000元。该债券面值600000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，合同现金流量特征仅为本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。甲公司准备持有至到期，分类为长期债券投资进行核算与管理，下列处理中，错误的有（　　）。

　　A.支付价款中已宣告但尚未领取的利息12000元应记入“投资收益”科目

　　B.“长期债券投资——面值”为610000元

　　C.每半年确认应收利息为12000元

　　D.“长期债券投资——溢折价”科目借方确认10000元

　　【答案】A，B

　　【解析】选项A错误，支付价款中已宣告但尚未领取的利息12000元应记入“应收利息”科目。

　　选项B错误，长期债券投资的面值为600000元。

　　11.【判断题】将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（　　）

　　【答案】错

　　【解析】只有“营改增”业务，包括：无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的不需要视同销售，对于货物的无偿赠送，不管是不是公益性的都要视同销售。

　　12.【多选题】

　　企业采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，影响长期股权投资账面价值的有（　　）。（2017年）

　　A.被投资单位其他综合收益变动

　　B.被投资单位发行一般公司债券

　　C.被投资单位以盈余公积转增资本

　　D.被投资单位实现净利润

　　【答案】A，D

　　【解析】选项B和C，被投资单位所有者权益总额不发生变动，投资方不需要调整长期股权投资的账面价值。

　　13.【判断题】转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。（　　）

　　【答案】对

　　14.【单选题】

　　下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（　　）。

　　A.应付投资者的现金股利

　　B.预收客户的货款

　　C.应付租入包装物的租金

　　D.应付供应商的材料采购款

　　【答案】C

　　15.【判断题】在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（　　）

　　【答案】错

　　【解析】在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时应当从成交价格中扣除。

　　16.【单选题】

　　下列各项中，企业无力支付到期银行承兑汇票票款时，应将该票据的票面金额从“应付票据”科目的账面余额转入的会计科目是（　　）。

　　A.其他应付款

　　B.营业外收入

　　C.应付账款

　　D.短期借款

　　【答案】D

　　企业无力支付到期银行承兑汇票票款时，账务处理为：

　　借：应付票据

　　贷：短期借款

　　注意：在做题时要注意题目中的条件是银行承兑汇票还是商业承兑汇票。

　　17.【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（　　）。

　　A.批发外购的木制一次性筷子

　　B.进口实木地板

　　C.零售外购的珍珠饰品

　　D.销售自产鞭炮

　　【答案】B，D

　　【解析】（1）选项A：批发环节缴纳消费税的只有“卷烟”；

　　（2）选项BD：“实木地板”“鞭炮、焰火”均在生产销售、进口或者委托加工环节缴纳消费税；

　　（3）选项C：珍珠属于“金银铂钻”以外的其他贵重首饰及珠宝玉石，不在零售环节纳税。

　　18.【判断题】生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入生产性生物资产成本。（　　）

　　【答案】错

　　【解析】生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益。

　　19.【多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，不正确的有（　　）。

　　A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

　　B.持票人对远期商业汇票出票人的权利，自出票日起2年

　　C.持票人对远期商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年

　　D.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年

　　【答案】B，D

　　【解析】（1）选项B：持票人对远期商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年；（2）选项D：持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年。

　　20.【判断题】

　　企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（　　）

　　【答案】错

　　【解析】企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。

　　初级会计真题 6

　　初级会计2022经济法8月4日考试真题及答案

　　1.公司连续3个月没发工资（）

　　A.员工可以直接解除合同

　　B.员工提前3天通知公司

　　C.员工提前30天通知公司

　　D.员工和公司协商解决

　　2.下列选项中，不属于民事责任的是（）

　　A.赔礼道歉

　　B.返还财产

　　C.暂扣或者吊销许可证

　　D.消除影响

　　答案：C

　　3.下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。

　　A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

　　B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

　　C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

　　D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式

　　答案：B

　　4.因为税务的原因导致纳税人少缴税款，税务机关可以补追税款的期限为（）

　　A.10年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　答案：B

　　5.下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。

　　A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

　　B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

　　C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的`时间为申报日期

　　D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式

　　答案：B

　　6.因为税务的原因导致纳税人少缴税款，税务机关可以补追税款的期限为（）

　　A.10年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　答案：B

　　7.甲公司出钱买了房子给股东王某，王某应按（）缴纳个人所得税。

　　A.经营所得

　　B.不需要处理

　　C.股息红利

　　D.综合所得

　　[答案] C

　　[解析]除个人独资企业、合伙企业以外，其他企业出资购买房屋分配给个人投资者或其家庭成员的，视为企业对个人投资者的红利分配，按照＂＂利息、股息、红利所得＂项目计征个人所得税。”

　　8.某市甲生产企业（增值税-般纳税人） 2021年8月取得-块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出不能够提供银行贷款证明。已知，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列计算准予扣除的房地产开发费用列式中，正确的是（）。

　　A.80+ （200+8+150） x8%=108 64 （万元）

　　B.80+ （200+150） x8%=108 （万元）

　　C. （200+150） x8%=28 （万元）

　　D. （200+8+150） x8%=28 .64 （万元）

　　[答案]D

　　[解析]①地价和相关税费应据实扣除（地价+契税）=200+8=208 万元；②房地产开发成本应据实扣除150万元；③房地产开发费用利息不能分摊的情况下扣除限额=（①+②）x8%，所以准予扣除的房地产开发费用= （200+8+150） x8%=28.64 （万元）。”

　　9.某企业为增值税一般纳税人，2021 年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2260元。已知电视机增值税税率为13%，则该企业当月的销项税额为（）元。

　　A.4800

　　B.5174.4

　　C.4160

　　D.0

　　[答案] C

　　[解析]增值税专用发票注明价款30 000元不含增值税，延期付款利息2260属于价外费用，需价税分离。因此该企业当月的销项税额=[30000+2 260+ （1+ 13%） ]x13%=4 160（元）。

　　10.甲公司为居民企业，2021年度取得符合条件的生产技术转让所得1 200万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当纳税调诚的金额是（）万元。

　　A.850

　　B.1 200

　　C.600

　　D.500

　　[答案] A

　　11【不定项题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务， 2021年7月发生如下业务：

　　（1）以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3390000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2260 000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。

　　（2）移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼， 50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税售价为565元/桶。

　　（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816 000元，支付不含增值税加工费84000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。

　　已知：增值税税率为13%，涂料消费税税率4%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司销售自产W型涂料当月应缴纳消费税税额下列算式中，正确的是（）。

　　A.3 390 000+ （1+13%） x4%=120000 （元）

　　B. （3 390 000+2 260 000）+ （1+13%） x4%=200 000 （元）

　　C.（3 390 000+2 260 000）*4%=226 000 （元）

　　D.3 390 000*4%=135 600 （元）

　　2.甲公司自产Y型涂料用于下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

　　A.用于客户样品试用

　　B.用于赞助某电视台综艺节目组

　　C用于甲公司在建办公楼

　　D.换取生产用原料

　　3.计算乙公司受托加工Z型涂料应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A. （816 000+84 000）+（1-4%）x4%=37 500 （元）

　　B. （816 000+84 000-9600） + （1-4%） x4%=37 100 （元）

　　C. （816 000+9 600） +（1-4%） x4%=34400 （元）

　　D.816 000+ （1-4%）x4%=34 000 （元）

　　4.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A[3 390 000+ （500+50+10） *565] + （1+13%）*13%=426 400 （元）

　　B.[3 390 000+ （500+ 100+50+10） *565] + （1+13%） x13%=432 900 （元）

　　C.[3 390 000+2 260 000+ （500+50+10） *565] + （1+13%）x13%=686 400 （元）

　　D.[3 390 000+2 260 000+ （500+ 100+50+10） *565] + （1+13%） x13%=692 900 （元）

　　1. [答案] A

　　[解析]以直接收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；以预收货款方式销的售货物的，消费税纳税义务发生时间为货物发出的当天涂料当月尚未发出，因此当月应缴纳消费税的收入为3390 000 元。甲公司销售自产W型涂料当月应缴纳消费税税额=3390 000+ （1+ 13%）x4%=120 000 （元）。

　　2.[答案]ABCD

　　[解析]纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程（选项C）、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助（选项B）、集资、广告、样品（选项A）、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。纳税人用于换取生产资料（选项D）和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。综上，选项ABCD均应缴纳消费税。

　　3. [答案] A

　　[解析]（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

　　（2）乙公司无同类涂料销售价格，所以按照组成计税价格计算纳税。

　　（3）实行从价定率办法计征消费税的，组成计税价格= （材料成本+加工费） + （1-比例税率）=（816 000+84 000）+（1-4%）=937 500 （元）。注意加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本。

　　（4）乙公司受托加工Z型涂料应代收代缴消费税税额=937500*4%=37 500 （元）。

　　4. [答案] A

　　[解析]（1）直接销售取得的销售额3390 000元需要计算缴纳增值税；（2）采用预收款方式销售的货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，涂料当月未发出，因此无需缴纳增值税；因此排除CD选项；（3）自产货物用于本公司在建办公楼属于生产性使用，因此无需缴纳增值税，排除B选项o（4）最后注意价税分离，即可得出当月增值税销项税额=[3390 000+（500+50+10） x565]+ （1+13%） x13%=426 400 （元） .

　　初级会计真题 7

　　2022年初级经济法基础单选题每日一练

　　根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是(　　)。

　　A.固定资产卡片

　　B.银行存款余额调节表

　　C.其他辅助性账簿

　　D.会计档案销毁清册

　　正确答案 : C

　　答案解析 :

　　(1)选项A：固定资产报废清理后保管5年;(2)选项B：最低保管期限为10年;(3)选项D：保管期限为永久。

　　接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面的问题，需要对该问题承担责任的主体是(　　)。

　　A.接替人员

　　B.移交人员

　　C.会计机构负责人

　　D.单位负责人

　　正确答案 : B

　　答案解析 :

　　移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　下列关于填制记账凭证的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号

　　B.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的.，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算

　　C.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容以及费用分摊情况等

　　D.如果在填制记账凭证时发生错误，应当进行更改

　　正确答案 : D

　　答案解析 :

　　选项D：如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

　　初级会计真题 8

　　2019年初级会计师《会计实务》章节考点习题一

　　第一章　总论

　　【知识点一】会计的概念与特征

　　例题·判断题

　　会计是以货币为唯一计量单位，核算和监督一个单位经济活动的经济管理工作。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。货币是主要计量单位，不是唯一的计量单位，而且人民币不是唯一的货币计量单位。

　　【知识点二】会计的对象与目标

　　例题·多选题

　　下列业务中，属于资金退出的有(　　)。

　　A.购买原材料

　　B.缴纳税费

　　C.分配利润

　　D.银行借款

　　【答案】BC

　　【解析】缴纳税费和分配利润属于资金退出。银行借款属于资金投入，购买原材料属于资金的循环和周转。

　　例题·多选题

　　财务会计目标是通过编制财务报告，借以反映企业的(　　)。

　　A.成本费用

　　B.经营成果

　　C.财务状况

　　D.现金流量

　　【答案】BCD

　　【解析】财务报告的目标是向财务报告使用者(包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等)提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

　　【知识点三】会计的职能

　　例题·单选题

　　下列不属于会计核算职能的`是(　　)。

　　A.确定经济活动是否应该或能够进行会计处理

　　B.审查经济活动是否违背内部控制制度的要求

　　C.将已经记录的经济活动内容进行计算和汇总

　　D.编制会计报表提供经济信息

　　【答案】B

　　【解析】审查经济活动是否违背内部控制制度的要求属于会计监督。

　　例题·多选题

　　下列各项中，不属于会计基本职能的有(　　)。

　　A.预测经济前景

　　B.会计核算和会计监督

　　C.参与经济决策

　　D.评价经营业绩

　　【答案】ACD

　　【解析】会计基本职能包括：会计核算与会计监督，选项ACD属于会计拓展职能。

　　【知识点五】会计的基本假设

　　例题·判断题

　　会计主体所核算的生产经营活动也包括其他企业或投资者个人的其他生产经营活动。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】会计主体所核算的生产经营活动不包括其他企业或投资者个人的其他生产经营活动。

　　例题·多选题

　　以下对会计分期说法正确的有(　　)。

　　A.会计分期是对会计主体活动的时间范围上的限定

　　B.会计期间分为年度、半年度、季度和月度

　　C.会计年度、半年度、季度、月度均按公历起讫日期确定

　　D.会计分期是对会计主体活动的空间范围上的限定

　　【答案】ABC

　　例题·单选题

　　(　　)界定了会计信息的时间段落，为分期结算账目和编制财务会计报告等奠定了理论与实务基础。

　　A.会计主体

　　B.会计分期

　　C.会计核算

　　D.持续经营

　　【答案】B

　　【解析】企业在持续经营的情况下，要知道企业的盈亏状况，理论上只有等到企业经济活动终止时，通过收入和费用的比较，才能正确得知。但无论是企业的经营者、股东、债权人，抑或是政府的税务部门，都需要及时了解和掌握企业的会计信息。因此，我们需要通过人为地将企业持续不断的经济活动划分为若干个相等的会计分期，以便会计人员定期及时提供反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

　　【知识点六】会计(记账)基础

　　例题·多选题

　　按照权责发生制原则，下列各项应确认为本月费用的有(　　)。

　　A.本月支付的下半年房屋租金

　　B.本月预提的短期借款利息

　　C.本月支付以前已预提的短期借款利息

　　D.年初已支付，分摊计入本月的报刊订阅费

　　【答案】BD

　　【解析】A项由于时间未到，不能确认为本月费用;B项中虽未支付，但时间属于本月，所以应确认为本月费用;C项虽为现在支付，但属于偿还以前债务性质，不应确认为本月费用;D项虽为年初支付，但分摊计人本月的部分应确认为本月费用。

　　例题·判断题

　　根据权责发生制基础的要求，收入的归属期间应是创造收入的会计期间，费用的归属期间应是费用所服务的会计期间。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

　　例题·判断题

　　我国企业应采用收付实现制作为会计核算的基础。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】《企业会计准则》规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

　　【知识点七】会计信息的使用者及其质量要求

　　例题·判断题

　　会计核算的可比性要求是指会计核算方法前后各期就当保持一致，不随意变更。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】《企业会计准则》规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

　　例题·单选题

　　在会计信息的质量要求中，要求合理核算可能发生的费用和损失的原则是指(　　)。

　　A.谨慎性

　　B.可比性

　　C.一贯性

　　D.配比性

　　【答案】A

　　初级会计真题 9

　　2022初级会计师经济法考试8月2日真题及答案

　　一、单选题

　　1、下列各项中，反映企业某一特定日期财务状况的报表是（）。

　　A.利润表

　　B.现金流量表

　　C.资产负债表

　　D.所有者权益变动表

　　答案：C

　　2、下列各项交易或事项中，引起企业资产和负债同时减少的是（）。

　　A.计提坏账准备

　　B.计提行政大楼折旧

　　C.支付已宣告发送的现金股利

　　D.将现金支票送存银行

　　答案：C

　　四、不定项

　　甲公司为增值税一般纳税人，从事把酒生产与销售，去年5月有关经营业务如下：

　　（1）进口设备一台，关税完税价113000；

　　（2）收回一批委托加工酒精，支付加工费取得增值税专用发票300000元，税额39000元，收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售，共计15000瓶，500/瓶，取得不含增值税销售额1500000元，同时收取的白酒包装物押金22600元；

　　（3）将资产一批白酒用于职工福利，为生产该批白酒购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1300元；购进一批白酒馈赠给客户，取得增值税专用发票注明税额2340元；购买空调用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额1950元，已经增值税税率为13%，关税税率为5%，白酒的'消费税从价税率为20%+从量税率0.5元/500g，取得相关扣税凭证均符合规定，并与当月抵扣。

　　（1）计算进口设备应缴纳的增值税（）

　　A.【113000÷（1+13%）+113000÷（1+13%）×13%】×13%=13650

　　B.113000÷（1+13%）×13%=13000

　　C.（113000+113000×5%）×13%=15425.5

　　D.11300×13%=14690

　　答案：C

　　（2）计算当月销售W白酒应缴纳的增值税销项税额（）。

　　A.1500000×13%=195000

　　B.1500000×（1+13%）×13%=220350

　　C.1500000×13%+22600÷（1+13%）×13%=197600

　　D.（1500000-22600）×13%=192062

　　答案：C

　　（3）计算当月销售W白酒应缴纳的消费税（）

　　A.【1500000×13%+22600÷（1+13%）】×20%=30400

　　B.【1500000×13%+22600÷（1+13%-300000）】×20%+15000×0.5=251500

　　C.【1500000+22600÷（1+13%-300000）】×20%+15000×0.5=311500

　　D.1500000×20%+15000×0.5=307500

　　答案：C

　　初级会计真题 10

　　初级会计师考试2023年《初级会计实务》考前备考习题

　　企业购买资产延期支付款项时，如果延期支付的购买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定。（）【判断题】

　　A.正确

　　B. 错误

　　正确答案：A

　　答案解析：表述无误

　　某企业因台风造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为20万元，负担的增值税为2.6万元，该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔款为10万元。则此项业务下列表述正确的是（）。【单选题】

　　A.应确认应交税费——应交增值税（销项税额）2.86万元

　　B.应计入待处理财产损溢22.86万元

　　C.应计入营业外支出10万元

　　D.应确认应交税费——应交增值税（进项税额转出）2.6万元

　　正确答案：C

　　答案解析：因自然灾害导致的原材料毁损，增值税进项税额不需要转出。该企业应当编制的会计分录为：借：待处理财产损溢 20贷：原材料 20借：其他应收款 10营业外支出 10贷：待处理财产损溢 20

　　根据资料（1）至（9），2018年8月份，甲公司因职工薪酬而计入管理费用的金额是（）万元。【不定项】

　　A.98.2

　　B.83.2

　　C.107.95

　　D.92.8

　　正确答案：C

　　答案解析：选项C正确：管理费用=1.2（资料1）+2（资料3）+84.75（资料4）+20（资料5）=107.95（万元）。

　　根据资料（1）至（4），该企业12月份发生的业务使得销售费用增加（）元。【不定项】

　　A.750 400

　　B.1 246 900

　　C.766 900

　　D.725 200

　　正确答案：C

　　答案解析：先完成账务处理，再计算。销售费用增加的金额=16 500（资料1）＋560 000（资料4）＋112 000（资料4）＋53 200（资料4）＋25 200（资料4）=766 900（元）。

　　根据资料（1），对轿车计提折旧的账务处理正确的是（　）。【不定项】

　　A.借：管理费用 10000贷：累计折旧 10000

　　B.借：销售费用 10000贷：应付职工薪酬 10000

　　C.借：销售费用 10000贷：累计折旧 10000

　　D.借：管理费用 10000贷：应付职工薪酬 10000

　　正确答案：B

　　答案解析：提供销售机构职工免费使用的小汽车的折旧计入销售费用：借：销售费用 10000贷：应付职工薪酬 10000借：应付职工薪酬 10000贷：累计折旧 10000

　　税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。【单选题】

　　A.货物存放地

　　B.纳税人经营地

　　C.纳税人生活区

　　D.纳税人生产地

　　正确答案：C

　　答案解析：选项C正确：本题考核税务机关在税务检查中的职权和职责。税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

　　根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）。【多选题】

　　A.税款

　　B.滞纳金

　　C.罚款

　　D.为实现税款变卖担保财产的费用

　　正确答案：A、B、D

　　答案解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

　　实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。【单选题】

　　A.自行申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文申报

　　D.简易申报和简并征期

　　正确答案：D

　　答案解析：选项D正确：本题考核纳税申报方式。实行定期定额缴纳税款的`纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

　　李某欠缴税款3 000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3 600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。（）【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案：B

　　答案解析：选项B符合题意：本题考核税款征收措施。采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的“价值相当于应纳税款”的商品、货物或者其他财产，本题扣押商品超过应纳税额，不符合规定。

　　对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，税务机关可以采用查账征收的方式征收税款。（）【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案：B

　　答案解析：查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　初级会计真题 11

　　考生回忆2022初级会计实务8月3日真题及答案

　　一、单选题

　　1、下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）

　　A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书

　　B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

　　C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，对啊网可以销毁

　　D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与

　　答案：D

　　2、通过“应收票据”科目核算的是（）。

　　A.提供服务收到的银行汇票

　　B.销售商品收到的转账支票

　　C.销售商品收到的银行本票

　　D.销售商品收到的商业承兑汇票

　　答案：D

　　3、小规模纳税人增值税应该记到什么会计科目（）

　　A.原材料

　　B.管理费用

　　C.销售费用

　　D.应交税费--应交增值税

　　4、关于企业无形资产会计处理表述正确的是（）。

　　A.使用寿命有限的无形资产应自边到预定用途的下月起开始摊销

　　B.使用寿命不确定的无形资产应控10年进行摊销

　　C.无形资产摊销方法不应当支应其经济利益的实现方式

　　D.无形资产减值损失一经确认，以后会计期间不得转回

　　答案：D

　　5、所有者权益变动表中单独列示的项目是（）。

　　A.营业利润

　　B.净利润

　　C.利润总额

　　D.综合收益总额

　　答案：D

　　6、下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）

　　A.其他业务成本

　　B.管理费用

　　C.制造费用

　　D.生产成本

　　答案：B

　　7、下列关于投资性房地产会计处理的表述正确的是（）。

　　A.已采用成本模式计量的，应确认公允价值变动损益

　　B.采用成本模式核算，已确认的减值损失在以后会计期间不得转回

　　C.同一企业可以同时采用成本模式和公允价值模式进行后续计量

　　D.用公允价值模式计量的，应计提减值准备

　　答案：B

　　8、根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）

　　A.10年

　　B.3年

　　C.2年

　　D.5年

　　答案：D

　　9、影响企业营业利润结果的业务是（）。

　　A.确认无形资产减值损失

　　B.确认所得税费用

　　C.捐赠支出

　　D.接受捐赠利得

　　10、2020年11月，某企业接受一项建筑装修工程，合同总价款140万元。至2020年年末劳务实际发生成本36万元，预计还将发生成本54万元。2021年3月31日，该工程完工并通过验收。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，按照实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，该企业2021年提供该项劳务应确认的收入为（）万元。

　　A.56

　　B.54

　　C.140

　　D.84

　　答案：D

　　二、多选题

　　1、下列各项中，属于管理会计要素的有（）。

　　A.工具方法

　　B.应用环境

　　C.管理会计活动

　　D.信息与报告

　　答案： ABCD

　　2、通过“应交税费”科目核算的有（）。

　　A.交纳的印花税

　　B.代扣的职工个人所得税对啊课堂

　　C.按规定交纳的土地增值称

　　D.按规定应交纳的城市维护建设税

　　答案：BCD

　　3、关于产品成本计算方法适用范围表述中正确的有（））。

　　A.品种法适合单步、大量生产的企业

　　B.平行结转分步法适用于大量大批次需要计算各步骤半成品成本的企业

　　C.分批法适用于单件、小批生产的企业会计帮APP

　　D.逐步结转分布法适用于大量大化需要计算各步骤半成品成本的企业

　　答案：ACD

　　4、通过”应付职工薪酬”科目栏算的有（）。

　　A.短期带薪缺勤薪酬

　　B.报销的差旅费

　　C.职工教育经费

　　D.按国家规定标准提取的工教育经费

　　答案：ACD

　　5、属于经营活动产生现金流量的项目有（）。

　　A.购建固定资产支付的现金

　　B.购买债券支付的现金

　　C.广告宣传支付的现金

　　D.购买商品支付的现金

　　答案：CD

　　6、权益法下，企业“长期股权投资”科目的明细科目一般包括（）

　　A、投资成本

　　B、损益调整

　　C、其他权益变动

　　D、投资收益

　　答案：ABC

　　7、下列各项中，关于盈余公积的用途表述正确的有（）

　　A、以盈余公积转增实收资本

　　B、以盈余公积转增资本公积

　　C、以盈余公积弥补亏损

　　D、盈余公积发放现金股利

　　答案：ACD

　　8、下列各项中，应计入其他应付款的有（）。

　　A、存入保证金

　　B、应付销货方代垫的运杂费

　　C、应付租入包装物租金

　　D、到期无力支付的商业承兑汇票

　　正确答案：AC

　　9、下列各项中，企业应当通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）

　　A支付给职工的困难生活补助

　　B.为职工缴存的养老保险费

　　C.为职工支付的业务培训费

　　D.支付为企业高管人员提供免费住房的房租

　　答案：ABCD

　　10、企业收到退回的银行汇票多余款项时，应编制的会计分录为（）

　　A.借记“银行存款”科目

　　B.贷记“其他货币资金”科目

　　C.借记“其他货币资金”科目

　　D.贷记“银行存款”科目

　　答案：AB

　　三、判断题

　　1、企业采用”账结法”结转本年利润的，每月脉均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入＂本年利润”科目。（）

　　答案：对

　　2、企业无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出的，应将其发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。（）

　　答案：对

　　3、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）

　　答案：错

　　4、企业和客户签订的.合同如果既有商品销售又有提供劳务服务时，如果商品销售和提供劳务，具有高度关联，则二者应分别作为单项履约义务处理。（）

　　答案：错

　　5、在长期应付款中，各期实际支付的价款之和与购买价款的现值之间的差额应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销，计入相关资产成本或当期损益。（）

　　答案：对

　　6、采用公允价值模式计量的投资性房地产不应计提折旧或摊销。企业应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，并将当期公允价值变动金额计入当期损益。（）

　　答案：正确

　　四、不定项

　　甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销售业务。甲公司2021年度有关经营情况如下：

　　（1）电子设备销售收入5000万元，电子设备修理收入：3000 万元。银行存款利息收入13万元，转让股权收入600万元。

　　（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元

　　（3）6月购进一台价值20万元的新生产设备和旧的研发设备、一辆价值12万元的运输工具，均于当用投入使用，7月购进一处价值360万元的经营用房产

　　（4）按照规定缴纳财产保险费5万元，按照规定和国家标准为职工缴纳社会保险费260万元，单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元，为股东支付商业保险费3万元。己知。广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业收入15%的部分，准子扣除）。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列收入中，应计入甲公司2021年度企业所得税收入总额的是（）

　　A.银行存款利息收入13万元。

　　B.电子设备修理收入300万元。

　　C.电子设备销售收5000万元。

　　D.转让股权收入600万元。

　　【答案】ABCD

　　2.在计算甲公司2021年度企业所待税应纳税所待额时，允许扣除的广告费和业务宣传费是（）

　　A.750万元

　　B.795万元

　　C. 870万元

　　D.796.95万元

　　【答案】C

　　3、甲公司购进的下列资产中，允许一次性计入2021年度成本费用在计算企业所得额时扣除，不在分年度计算折旧的是

　　A.购机的运输工具

　　B.购进的旧研发设备

　　C.购进的新研发设备

　　D.购进的经营用房产

　　【答案】ABCD

　　初级会计真题 12

　　2018年初级会计《经济法基础》考前模拟题(10)

　　一、单项选择题

　　1.下列选项中，是区别不同税种的重要标志的是(　　)。

　　A.纳税义务人

　　B.税率

　　C.计税依据

　　D.征税对象

　　【答案】D

　　【解析】不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　2.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是(　　)。

　　A.全额累进税率

　　B.超额累进税率

　　C.超率累进税率

　　D.比例税率

　　【答案】A

　　【解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是(　　)。

　　A.修理小汽车

　　B.修缮办公楼

　　C.爆破

　　D.矿山穿孔

　　【答案】A

　　【解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是(　　)。

　　A.转让非专利技术

　　B.转让土地使用权

　　C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权

　　D.转让域名

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：属于“销售无形资产”。

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(　　)。

　　A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

　　B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　C.个体工商户为聘用的员工提供服务

　　D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。

　　6.某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.493.40

　　B.1270.10

　　C.2630.10

　　D.1853.40

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;选项D：属于视同销售服务的`行为，应征收增值税。

　　7.某企业为增值税一般纳税人，2017年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2340元。已知增值税的税率为17%，则该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.4160

　　B.4698.97

　　C.5440

　　D.5497.8

　　【答案】C

　　【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000×17%+2340÷(1+17%)×17%=5440(元)。

　　8.甲商店(增值税一般纳税人)有金银销售资质，2017年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2340元，收取的每条旧项链作价1170元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为(　　)元。

　　A.39780

　　B.29835

　　C.25500

　　D.34000

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×2340/(1+17%)×17%+50×(2340-1170)/(1+17%)×17%=25500(元)。

　　9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为17%，则该白酒生产企业2017年10月应纳增值税(　　)万元。

　　A.13.94

　　B.8.25

　　C.6.86

　　D.9.78

　　【答案】A

　　【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税。该白酒生产企业2017年10月应纳增值税=80×17%+2.34/(1+17%)×17%=13.94(万元)。

　　10.某食品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2017年10月应转出进项税额为(　　)元。

　　A.1017.09

　　B.1580

　　C.1452.99

　　D.1700

　　【答案】B

　　【解析】该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×17%+2000×11%=1580(元)。

　　11.甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.117×17%=19.89(万元)

　　B.(117+11.7)×17%=21.879(万元)

　　C.117÷(1+17%)×17%=17(万元)

　　D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

　　12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2017年10月份应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.15.5

　　B.12.86

　　C.19.8

　　D.25.54

　　【答案】C

　　【解析】接受的旅客运输服务，不得抵扣增值税进项税额。2017年10月份该公司应缴纳增值税=(80+250)×6%=19.8(万元)。

　　13.长春某银行为增值税一般纳税人，2017年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元;转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为(　　)万元。

　　A.15.5

　　B.12.86

　　C.7.2

　　D.25.54

　　【答案】C

　　【解析】(1)贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;(2)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;(3)该银行当月的销项税额=100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)。

　　14.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是(　　)。

　　A.存款利息

　　B.被保险人获得的保险赔付

　　C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

　　D.已经进行实物交割的货物期货

　　【答案】D

　　【解析】选项A：存款利息，不征收增值税;选项B：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;选项C：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税;选项D：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，在期货的实物交割环节(按照销售货物)征收增值税。

　　15.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.5.67

　　B.8.5

　　C.11.33

　　D.17

　　【答案】C

　　【解析】(1)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);(2)可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。

　　初级会计真题 13

　　2022年8月1日初级会计经济法考试真题及答案

　　一、单选题

　　1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）

　　A.酒厂用于交易会样品的自产果酒

　　B.烟草批发商将卷烟销售给另一批发商

　　C.日化广用于职工奖励的自产高档化妆品

　　D.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰

　　答案：B

　　2、担任单位会计机构负责人（会计主管人员的），应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计资格不少于（）年。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　答案：C

　　3、签的.3年劳动合同，试用期不得超过（）月

　　A.6个月

　　B.3个月

　　C.2个月

　　D.1个月

　　答案：A

　　二、多选题

　　1、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

　　A.工资薪金所得

　　B.个体工商户生产经营所得

　　C.财产转让所得

　　D.承包承租经营所得

　　答案：ABD

　　2、下列票据可以申请挂失止付的有（）。

　　A.承兑的商业汇票

　　B.支票

　　C.填明“现金＂字样和代理付款人的银行汇票

　　D.銀行本票

　　答案：ABC

　　初级会计真题 14

　　2023年初级会计职称考试《经济法基础》单选题考前练习

　　1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。

　　A.人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭

　　B.合议庭的成员，应当是3人以上的单数

　　C.适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审

　　D.公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决

　　2. 2013年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据民事诉讼法律制度的规定，下述表述中，正确的是（）。

　　A.甲的诉讼时效期间为2年

　　B.诉讼时效期间自2013年4月30日开始计算

　　C.诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止

　　D.诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断

　　3。根据税务行政复议法律制度的规定，下列各项中，纳税人不服时可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

　　A.税务机关作出的确认纳税主体决定

　　B.税务机关作出的征收税款并加收滞纳金决定

　　C.税务机关作出的停止出口退税权决定

　　D.法定保险机构受税务机关委托作出的代收代缴车船税行为

　　4.用人单位出现的下列情形中，劳动者有权不需事先告知解除劳动合同的是（）。

　　A.用人单位未及时足额支付劳动报酬

　　B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

　　C.用人单位强令劳动者冒险作业，危及劳动者人身安全

　　D.用人单位的规章制度违反法律规定，损害劳动者权益

　　5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是（）。

　　A.办理借款转存

　　B.办理借款归还

　　C.办理现金支取

　　D.办理现金缴存

　　6.根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，不属于结算方式的是（）。

　　A.票据

　　B.托收承付

　　C.汇兑

　　D.委托收款

　　7.王某取得的下列票据票面记载事项均无瑕疵，其中王某可以享有票据权利的是（）。

　　A.王某胁迫刘某背书转让而取得的支票

　　B.王某明知关某欺诈取得票据仍从关某处受让该票据

　　C.王某以50万元现金从张某手中购入的金额为150万元的银行承兑汇票

　　D.王某继承其父亲依法取得的银行本票

　　8.李某为甲公司的法定代表人，甲公司内部规定以公司名义从事的所有票据行为应当由李某签章。根据票据法律制度的规定，甲公司从事的下列票据行为中，将导致票据无效的是（）。

　　A.甲公司向乙公司签发支票支付购货款时，仅加盖甲公司公章，未由李某签章

　　B.甲公司为丙公司签发的商业承兑汇票承兑时，仅加盖甲公司公章，未由李某签章

　　C.甲公司为丁公司背书转让的票据提供票据保证时，仅加盖甲公司公章，未由李某签章

　　D.甲公司将其取得的一张银行承兑汇票背书转让时，仅加盖甲公司公章，未由李某签章

　　9.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，受理失票人公示催告申请的人民法院是（）。

　　A.票据收款地法院

　　C.失票人所在地法院

　　B.票据支付地法院

　　D.出票人所在地法院

　　10.某寄售商店是增值税一般纳税人，2015年1月代销寄售物品，取得含税收入515万元，其中含代销居民个人寄售的物品取得的含税收入103万元。有关该寄售商店2015年1月上述业务应缴纳的'增值税，下列计算正确的是（）。

　　A.515÷（1+17%） x17%

　　B.515÷（1+3%） x3%

　　C. （515 -103） ÷（1+17%） x17%

　　D. （515 -103） ÷（1+3%） x3%

　　11.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的网站设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

　　A. 106÷（1+6%） x6% -3.4 -0.3

　　B.106 x6% -3.4 -0.3

　　C. 106÷（1+6%） x6% -3.4

　　D.106 x6% -3.4

　　12.甲商业银行2014年第3季度取得贷款利息收入5000万元，利息支出1000万元，另取得加息和罚息收入200万元。已知金融业适用的营业税税率为5%，甲商业银行就上述业务应当缴纳的营业税为（）万元。

　　A. （5000 -1000） x5%

　　B.5000 x5%

　　C. （5000 +200 -1000） x5%

　　D.（5000 +200） x5%

　　13.中建筑公司2014年10月承包一项工程（非装饰工程），工程总价款为3000万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为1000万元和500万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为3%，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

　　A. 90

　　B.120

　　C.135

　　D.150

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资资产转让所得

　　C.动产转让所得

　　D.租金所得

　　15.甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100万元，责任人李某赔偿3万元。已知该批材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。

　　A.97

　　B.100

　　C.114

　　D.117

　　16.甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

　　A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

　　B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

　　C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

　　D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

　　17.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C。特惠税率

　　D.普通税率

　　18.甲煤炭生产企业所属6座煤矿均处于衰竭期，2015年1月，6座煤矿共开采原煤10万吨，对外销售8万吨，每吨不含增值税售价为500元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用）。已知甲煤炭生产企业适用的煤炭资源税税率为6 010，则关于甲煤炭生产企业2015年1月应缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。

　　A， 500 x10 x6%

　　B. 500 xl0x6% x （1 -30%）

　　C. 500 x8 x6%

　　D. 500 x8 x6% x （1 -30% ）

　　19.根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向（）缴纳。

　　A.海关

　　B.地方税务局

　　C.国税局

　　D.海事局

　　20.根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的

　　A.挂车

　　B.半挂牵引车

　　C.客货两用汽车

　　D.低速载货汽车

　　21.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

　　A.甲和乙为纳税人

　　B.甲和丙为纳税人

　　C.乙和丁为纳税人

　　D.甲和丁为纳税人

　　22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。

　　A.工商营业执照

　　B.房屋产权证

　　C.土地使用证

　　D.税务登记证

　　23.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（）。

　　A.自领取税务登记证件之日起15日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取税务登记证件之日起60日内

　　D.自领取税务登记证件之日起180日内

　　初级会计真题 15

　　初级会计师考试2023年《初级会计实务》科目精选练习（多选题）

　　1.下列各项中，应作为短期带薪缺勤进行会计核算的有（　）。

　　A.企业为职工负担的养老保险

　　B.职工病假期间企业向其支付的报酬

　　C.职工婚假期间企业向其支付的报酬

　　D.企业与职工解除劳动关系时给予职工的补偿

　　参考答案：B，C

　　【解析】短期带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等。在这些职工缺勤期间企业向其支付的报酬，均作为短期带薪缺勤进行会计处理。

　　2.下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（　　）。

　　A.计提坏账准备

　　B.转销确实无法支付的应付账款

　　C.出售单独计价包装物取得的收入

　　D.转让股票所得收益

　　参考答案：A，C，D

　　参考解析：

　　本题考核影响营业利润和利润总额的因素。选项A，计提的坏账准备记人“资产减值损失”，同时影响营业利润和利润总额；选项B，转销确实无法支付的应付账款记人“营业外收入”，只影响利润总额；选项C，出售单独计价包装物取得的收入记入“其他业务收入”，同时影响营业利润和利润总额；选项D，转让股票所得收益，记入“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。

　　3.下列各项中，属于利润表项目的有（　）。

　　A.公允价值变动损益

　　B.长期待摊费用

　　C.营业税金及附加

　　D.开发支出

　　参考答案：A，C

　　【解析】“长期待摊费用”和“开发支出”，均属于资产负债表项目。

　　4.下列各项中，属于增值税一般纳税企业外购存货取得成本的有（　　）。

　　A.专用发票上列明的采购价格

　　B.专用发票上列明的`增值税额

　　C.采购过程中发生的进口关税

　　D.采购过程中发生的保险费

　　参考答案：A，C，D

　　【解析】一般纳税企业外购存货取得增值税专用发票上列明的增值税额，可能通过＂应交税费——应交增值税＂科目核算。

　　5.下列各项中，需要进行辅助生产费用交互分配的方法有（　　）。

　　A.直接分配法

　　B.计划成本分配法

　　C.代数分配法

　　D.交互分配法

　　参考答案：B，C，D

　　【解析】直接分配法是唯一不考虑辅助生产部门之间相互提供劳务（或产品）情况，不进行辅助生产费用交互分配的简化分配方法。

　　6.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的是（　）。

　　A.吸收投资收到的现金

　　B.取得借款收到的现金

　　C.支付的借款利息

　　D.销售商品收到的现金

　　参考答案：A，B，C

　　【解析】本题考核现金流量表内容。销售商品收到的现金属于“经营活动产生的现金流.量”。

　　7.下列各项中计人工业企业其他业务成本的有（　）。

　　A.采购原材料发生的运输费

　　B.出售投资性房地产时结转的账面价值

　　C.出售无形资产结转账面价值

　　D.以经营租赁方式出租大型设备计提的折旧

　　参考答案：B，D

　　【解析】本题考核“其他业务成本’’的核算内容。选项A，记入“原材料”科目；选项C，应该按照公允价值与账面价值的差额，扣除相关税费后，计入营业外收支。

　　8.下列各项中，应作为离职后福利进行会计核算的有（　　）。

　　A.设定收益计划

　　B.设定提存计划

　　C.企业在职工劳动合同到期前解除与职工劳动关系予以职工的补偿

　　D.企业股利职工自愿接受减裁而给予职工的补偿

　　参考答案：A，B

　　【解析】企业在职工劳动合同到期前解除与职工劳动关系予以职工的补偿、企业股利职工自愿接受减裁而给予职工的补偿，应作为辞退福利的内容，通过＂应付职工薪酬＂科目进行会计核算。

　　9.下列各项中，应计人应付职工薪酬的有（　　）。

　　A.开展工会活动提取的经费

　　B.为职工支付的补充养老保险

　　C.因解除职工劳动合同支付的补偿款

　　D.将企业自产的冰箱发放给职工作为福利

　　参考答案：A，B，C，D

　　参考解析：

　　本题考核应付职工薪酬的内容。

　　10.下列各项投资中，企业应作为长期股权投资采用权益法核算的有（　　）。

　　A.对合营企业的投资

　　B.对子公司的投资

　　C.对联营企业的投资

　　D.对联营企业、合营企业和子公司以外其他企业的权益性投资

　　参考答案：A，C

　　参考解析：

　　【解析】企业对子公司的长期股权投资，应按成本法进行核算；企业对合营企业或联营企业的长期股权投资，应按权益法进行核算；对联营企业、合营企业和子公司以外其他企业的权益性投资，则应作为交易性金融资产或可供出售金融资产进行核算。

　　初级会计真题 16

　　初级会计师考试2023年《经济法基础》科目考试练习试题

　　1、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。【多选题】

　　A.摩托车

　　B.汽车挂车

　　C.游艇

　　D.非机动驳船

　　正确答案：A、B

　　答案解析：选项AB正确：本题考核车辆购置税征收范围。车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车，不包括船舶。

　　2、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。【多选题】

　　A.果园

　　B.花圃

　　C.茶园

　　D.菜地

　　正确答案：A、B、C、D

　　答案解析：本题考核耕地的范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都是正确的。

　　3、下列各项中，属于逃税行为的有（）。【多选题】

　　A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

　　B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款

　　D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　正确答案：A、B、C

　　答案解析：选项ABC正确：本题考核逃税行为。本题考核逃税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。选项D，属于欠税行为。

　　4、根据车船税法律制度的规定，下列车船（汽油动力）中，免征车船税的有（）。【多选题】

　　A.警用车船

　　B.养殖渔船

　　C.物流公司营运用货车

　　D.汽车租赁公司出租用乘用车

　　正确答案：A、B

　　答案解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。

　　5、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）【判断题】

　　A.对

　　B.错

　　正确答案：A

　　答案解析：本题考核点是服务期的规定。

　　6、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。【多选题】

　　A.境内有无住所

　　B.境内工作时间

　　C.取得收入的`工作地

　　D.境内居住时间

　　正确答案：A、D

　　答案解析：本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。

　　7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（）。【单选题】

　　A.公共交通运输服务

　　B.认证服务

　　C.仓储服务

　　D.收派服务

　　正确答案：B

　　答案解析：除选项ACD外，考试中容易编制为选项的一般纳税人可以选择简易计税方法计税的应税行为还有电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。

　　8、会计档案中需要保管10年的是（）。【单选题】

　　A.银行对账单

　　B.总账

　　C.明细账

　　D.日记账

　　正确答案：A

　　答案解析：选项A符合题意：本题考核会计档案的保管。选项BCD不符合题意：总账、明细账、日记账的保管期限为30年。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.违反合同的违约金

　　D.违法经营的行政罚款

　　正确答案：C

　　答案解析：不得在税前扣除的罚金。罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。

　　10、以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过7天。（）【判断题】

　　A.对

　　B.错

　　正确答案：B

　　答案解析：本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。

　　初级会计真题 17

　　2022初级会计经济法8月7日考试真题及答案

　　经济法基础（8月7日上午场）

　　1.在公司工作2015年5月-21年8月，公司跟员工接触劳动合同，他上一年平均公司5000，当年地方4500，应该给多少赔偿金（）

　　A4500×6.5

　　B5000×6.5

　　C4500×7

　　D5000×7

　　参考答案：B

　　2.某人与用人单位累计缴纳失业保险费满8年，那么某人领取失业保险金的最长期限是（）。

　　A、6个月

　　B、12个月

　　C、18个月

　　D、24个月

　　参考答案：C

　　3.合同约定每月1号发上个月工资，由于元旦1月1号到3号放假，12月份的工资什么时候发（）

　　A 1月1日

　　B 1月4日

　　C 12月31日

　　D 12月16日

　　参考答案：C

　　4.下列哪些要交车船税（）

　　A.拖船

　　B.非机动驳船

　　C.燃料电池车

　　D.摩托车

　　参考答案：ABD

　　5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

　　A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

　　B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

　　C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

　　D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

　　参考答案：CD

　　6.下列属于专用原始凭证的是（）

　　A.差旅报销单

　　B.增值税专用发票

　　C.领料单

　　D.行政用固定资产表

　　参考答案：ACD

　　7.属于非标准审计报告的有（）。

　　A.否定意见

　　B.保留意见

　　C.无法表示意见

　　D.带强调事项段的审计报告

　　参考答案：ABCD

　　8.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记（）

　　参考答案：正确

　　9.购买记名卡可三个月后赎回（）

　　参考答案：正确

　　10.占用基本农田的，应当按照法定的当地适用税额，加按150％征收

　　参考答案：正确

　　11.儿子在国外读高中能够扣专项附加（）

　　参考答案：正确

　　初级会计实务（8月7日下午场）

　　1.企业签发并经承兑的应付银行承兑汇票到期时无力支付票款，应将该应付票据转入的会计科目是

　　A .…

　　B .…

　　C.短期借款

　　D.应付账款

　　参考答案：C

　　2.应通过“应收账款”科目核算的是

　　A.销售商品代购货单位垫付的运杂费

　　B.短期租入包装物支付的押金

　　C.应收保险公司赔款

　　D.代职工垫付应由其个人负担的医疗费

　　参考答案：A

　　3.某企业于2021年10月1日购入- -项设备，其原价为300万元，进项税额为39万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2021 年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。

　　A.39.84

　　B.20

　　C.120

　　D.80

　　参考答案：B

　　4.2022年1月，甲公司与出租人乙公司签订-”份租期为10年的办公楼租货合同，约定每年的租赁付款额为18万元，于每年年末支付，租货期满、甲公司有权选择以200万元的价格购买该办公楼，甲公司认为不会行使该选择权，租货内含利率为5% （（P/A， 5%，10） =7.72），于考虑税费等其他因素，甲公司该项行使权资产的初始入账价值为（）万元。

　　A.138.96

　　B.200

　　C.218

　　D.156.78

　　参考答案：A

　　5.某企业（为增值税一- 股纳税人）出售t一项专利权，开具的增值税专用发票上注明的价款为250万元，增值税税额为15万元，款项已收，该专利权的账面原价为360万元，已累计摊销144万元，未计提减值。不考虑其他因素，该企业出售专利权应确认的资产处置收益为（）

　　A.48

　　B.250

　　C.34

　　D.144

　　参考答案：C

　　6.某企业对一台行政管理部门使用的设备进行更新改造，该设备原价值108万元，已计提折旧86.4万元，改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出22万元，该设备更新改造后的入账价值为（）万元

　　A.86.4

　　B.44

　　C.22

　　D.43.6

　　参考答案：D

　　7.下列资产负债农项月中，属于非流动资产的有（）

　　A.持有待售资产

　　B.债权投资

　　C.其他债权投资

　　D.其他权益上具投资

　　参考答案：BCD

　　8.下列属于专用原始凭证的.是（）

　　A.差旅报销单

　　B.增值税女用发票

　　C.领料单

　　D.行政用固定资产农

　　参考答案：ACD

　　9.下列属于专用原始凭证的有（）

　　A.公司的计算工资表

　　B.仓库盘点表

　　C.火车票

　　D.增值税发票

　　参考答案：AB

　　10.某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的设备，计入固定资产成本的有

　　A.专票上注明的增值税税额

　　B.发生的安装费

　　C.采购中发生运输费

　　D.专票上注明的设备价款

　　参考答案：ВCD

　　11.企业应计入营业外收入的有

　　A.固定资产出售净收益

　　B.接收捐赠产生的利得

　　C.无法查明原因的库存现金溢余

　　D.企业取得的与其日常活动相关的政府补助

　　参考答案：BC

　　初级会计真题 18

　　8月4日初级会计实务2022真题及答案

　　一、单选题

　　1、2021年1月初，某企业所有者权益总额为3950万元。2021年度实现净利500万元，提取盈余公积100万元，以资本公积转增实收资本350万元，不考虑其他因素2021年12月末该企业所有者权益总额为（）万元。

　　4450

　　4100

　　4350

　　4000

　　答案：A

　　2、2021年8月1日，某企业购入一批原材料并验收入库，取得增值税专用发票注明的价款为600 000元，增值税税额为78000元。对方代垫的运费为12000元增值税专用发票上注明的增值税额为1080元，全部款项尚未支付。不考虑其他因素，该企业确认应付账款的金额为（）元。

　　A.600000

　　B.678000

　　C.612000

　　D.691080

　　答案：D

　　3、某企业采用备抵法核算应收账款减值损失。2021年12月末按应收账款计算的坏账准备金额为53000元，本月计提坏账准备前“坏账准备”科目的货方余额为3000元，下列各顶中，该企业计提坏账准备会计处理正确的是（）。

　　A.借：信用减值损失50000 贷：坏账准备50000

　　B.借：信用减值损失53000 贷：坏账准备530000

　　C.借：信用减值损失3000 贷：坏账准备3000

　　D.借：资产减值损失50000 贷：坏账准备50000

　　答案：A

　　4、下列各顶中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（）

　　A.销售商品收到商业承兑汇票

　　B.用单位信用卡支付管理部门购书款

　　C.购买力公用品开出现金支票

　　D.采购原材料开出银行承兑汇票

　　答案：B

　　二、多选题

　　1、下列各项中，企业应通过“财务费用”科目核算的有（）

　　A.短期借款的利息费用

　　B.支付银行承兑汇票的手续费

　　C.外币应收账款产生的汇兑损益

　　D.财务部门发生的办公费用

　　答案：ABC

　　2、下列各项中，属于制造业企业产品成本计算方法的有（）

　　A. 品种法

　　B. 分批法

　　C. 分步法

　　D. 估算法

　　答案：ABC

　　3、下列各项中，关于包装物会计处理表述正确的有（）

　　A.随商品出售单独计价的包装物成本计入销售费用

　　B.生产领用作为产品组成部分的包装物成本计入生产成本

　　C.随商品出售不单独计价的包装物成本计入销售费用

　　D.出租包装物的摊销额计入其他业务成本

　　答案：BCD

　　4、下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的有（）

　　A.应付存入保证金

　　B.应付职工防暑降温费

　　C.应付租入包装物租金

　　D.应付供货单位货款

　　答案：A

　　三、判断题

　　1.企业采用权益法核算长期股权投资被投资单位宣告发放现金股利时，应将本企业分得的股利确认为投资收益。

　　答案：错误

　　2.企业宣告发放现金股利，将使一项负债增加，一项所有者权益等额减少。

　　答案：正确

　　二、不定项

　　1、甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，从事机械制造，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2021年1月1日所有者权益总额为5000万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，其他综合收益200万元，盈余公积200万元，未分配利润600万元。2021年度甲公司发生如下经济业务：

　　（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为1000万元（与公允价值相符），增值税税额为130万元；同时甲公司增加实收资本800万元，相关法律手续已办妥。

　　（2）出售一项专利技术，售价100万元，增值税税额为6万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本80万元，累计摊销额20万元，未计提减值准备。

　　（3）结转出售固定资产清理净收益60万元。

　　（4）接受非关联方捐赠现金100万元，己存入银行。

　　（5）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9000万元，发生营业成本5000万元、税金及附加500万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用80万元，营业外收入180万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

　　第1小题

　　（1）根据期初资料和资料（1），下列各项说法中正确的是（）。

　　A、甲公司固定资产增加1130万元

　　B、甲公司增加实收资本800万元

　　C、甲公司接受投资后的所有者权益总额为6130万元

　　D、甲公司减少应交税费130万元

　　答案：BCD

　　第2小题

　　（2）根据资料（2），下列会计处理正确的是（）。

　　A、确认资产处置损益40万元

　　B、确认其他业务收入100万元

　　C、确认营业外收入40万元

　　D、增加应交税费6万元

　　答案：AD

　　第3小题

　　（3）根据资料（3）和（4），下列说法正确的是（）。

　　A、固定资产清理净收益影响企业营业利润

　　B、接受非关联方现金捐赠影响营业利润

　　C、固定资产清理净收益影响营业外收入

　　D、接受非关联方现金捐赠计入资本公积

　　答案：A

　　第4小题

　　（4）根据资料（1）至（5），甲公司2021年度的营业利润为（）万元。

　　A、3120

　　B、3220

　　C、3250

　　D、3150

　　答案：B

　　第5小题

　　（5）根据期初资料、资料（1）至（5），假定甲公司无任何纳税调整事项，则2021年年末未分配利润余额为（）万元。

　　A、600

　　B、3225

　　C、2962.5

　　D、2625

　　答案：C

　　2、甲公司为增值税一般纳税人，2021年度该公司发生的固定资产相关业务如下：

　　（1）1月8日，购入一台需要安装的M设备，取得的增值税专用发票上往明的价款为500000，增值税税额为65000元，另支付安装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额为3600元，全部款项以银行存款支付。该设备预计可使用5年，预计净残值为30000元，采用年限平均法计提折旧。1月10日M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用。

　　（2）6月30日，委托外单位对本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为30000元，销售部门设备修理费为10000元，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额为5200元，全部款项以银行存款支付。

　　（3）12月5日，报废一台N设备，该设备原值为800000元，已计提折旧760000元，未发生资产减值损失。设备报废取得残值变价收入20000元，开具的增值税专用发票上注明的`增值税税额为2600元，报废过程中发生自行清理费用6000元，全部款项均已通过银行办理结算。

　　（4）12月31日，对固定资产进行减值测试。2021年1月购入的M设备存在减值迹象，其计可收回金额为440000元。根据材料，回答下列1-5问题。

　　1. 根据资料（1）。下列各项中，甲公司购入M设备的入账价值是（）元。

　　A.540000

　　B.605 000

　　C.565000

　　D.500000

　　答案：A

　　2.根据资料（1）。下列各项中，甲公司购入M设备计提折旧的表述正确的是（）元

　　A.自2021年1月开始计提折旧

　　B.2021年计提折旧93500元

　　C.自2021年2月开始计提折旧

　　D.每月折旧额为8500元

　　答案：BCD

　　3.根据资料（2）。下列各项中。甲公司支付设备修理费的会计处理正确的是（）

　　A.确认管理费用40000元

　　B.确认制造费用40000元

　　C.确认销售费用10000元

　　D.确认管理费用30000元

　　答案：CD

　　4.根据资料（3），下列各项中，甲公司报废N设备会计处理正确的是（）

　　A.支付清理费用时

　　借：固定资产清理6000

　　贷：银行存款6000

　　B.转入清理时

　　借：固定资产清理 40000

　　累计折旧 760 000

　　贷：固定资产 800000

　　C.取得残值变价收入时

　　借：银行存款22600

　　贷：固定资产清理20000

　　应交税费-应交增值税（销项税额）2600

　　D.结转报废净损失时

　　借：资产处置损益 26000

　　贷：固定资产清理 26000

　　5. 根据资料（1）和（4）。下列各项中，12月31日关于M设备期末计量和报表填列正确的是（）

　　A.M设备应计提碱值准备6500元

　　B.期未M设备在资产负债表“固定资产”项目填列的金额为446500元

　　C.M设备的减值损失在以后会计期间不得转回

　　D.期末M设备在资产负债表“固定资产“

　　目填列的金额为440000元

　　答案：ACD

　　初级会计真题 19

　　初级会计经济法考试8月5日真题及答案2022

　　经济法基础（8月5日上午场）

　　1.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

　　B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

　　C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

　　D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

　　参考答案：A

　　参考解析：取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答案是A。

　　2.李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是（）

　　A本公司工资收入1.5万元

　　B体育彩票中奖收入5万元

　　C承包商场经营收入30万元

　　D兼职单位的劳务报酬所得2万元

　　参考答案： B

　　参考解析：依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得以收入额为应纳税所得额，适用于20%的比例税率。

　　3.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是（）

　　A年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

　　B年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

　　C各单位应当按照规定定期结账

　　D结账时，应当结出每个账户的期末余额

　　参考答案： A

　　参考解析：选项A，年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样。

　　4.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）

　　A.丙公司

　　B.乙公司

　　C.丁公司

　　D.甲公司

　　参考答案：C

　　参考解析：票据权利人是指持有票据，可依法向票据义务人主张票据权利即要求对方付款的人，又称持票人，包括拥有票据的收款人和从转让人手中取得票据的受让人。乙公司把票背书给丁公司，此时，丁公司是汇票的持票人。

　　5.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

　　A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

　　B.550-400-16-5=129（万元）

　　C.550-400-5=145（万元）

　　D.550-400x（1+4x5%）-16-5=49（万元）

　　参考答案：D

　　参考解析：增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是550万元，扣除项目金额；存量房销告，按发票价计税的，可以扣除的有；（1）购房发票价每年加计5%；（2）转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额=400x（1+4x5%）+16+5=501（万元）。

　　6.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

　　A.将自产的家具用于办公

　　B.委托乙商店代销家具

　　C.外购钢材用于扩建厂房

　　D.外购大米用于集体福利

　　参考答案：B

　　参考解析：选项A；将自产的货物用于生产经营，是不属于视同销售，属于企业的正常生产经营活动；选项B，委托代销行为是属于视同销售的，包括将货物交付其他单位或个人代销和销售代销货物。选项C，营改增后，外购货物用厂房建设不视同销售，同时，是可以允许用于抵扣进项税额的。选项D，外购货物用于集体福利的，不视同销售。

　　7.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

　　A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

　　B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

　　C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

　　D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

　　参考答案：D

　　参考解析：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

　　8.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中正确的是（）

　　A.4000x2-8000（元）

　　B.4000x3.5=14000（元）

　　C.4000x3=12000（元）

　　D.4000x2.5=10000（元）

　　参考答案：D

　　参考解析：经济补偿金的计算公式为；经济补偿金=工作年限x月工资。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的'经济补偿。王某在甲公司工作2年零4个月，工作年限应为2.5年；甲公司应当向张某支付的经济补偿金=2.5x4000=1000（元）。

　　9.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

　　A.2021年8月

　　B.2021年7月

　　C.2021年6月

　　D.2021年5月

　　参考答案：A

　　参考解析：购置存量房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为签发房屋权属证书之次月。

　　10.下列属于专项附加扣除的是（）

　　A.继续教育的支出

　　B.基本医疗保险

　　C.基本养老保险

　　D.失业保险费

　　参考答案：A

　　11. 个人丛公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳所得额，该比例为（）

　　A.50%

　　C.75%

　　D.25%

　　参考答案：A

　　12. 个体工商户的下列支出中，准予在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）

　　A.直接向某灾区小学的捐赠支出

　　B.在生产经营活动中，发生的城市维护建设税

　　C.缴纳的税收滞纳金

　　D.家庭生活用电支出

　　参考答案：B

　　13.甲公司会计人员李某在审核采购员王某报销差宰费的原始凭证时，发现其中一张原始凭证金额错误，李某拟采取的下列措施中，符合法律规定的是（）

　　A.在原始凭证上更正并加盖甲公司印章

　　B. ..

　　C.要求王某退回原出具单位重开

　　D.要求王某退回原出具单位更正并加盖印章

　　参考答案：C

　　14.自2008年3月1日起，初次就业的张某已一直在甲公司工作，2021年度张某依法可享受的带新年假为（）

　　A.0

　　B.15天

　　C.5天

　　D.10天

　　参考答案：D

　　15.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的

　　事项是（）。

　　A收款人名称

　　B委托日期

　　C汇款人签章

　　D付款人名称

　　参考答案： D

　　参考解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。选项D，付款人名称不属于签发汇兑凭证必须记载的事项。

　　16.甲公司成立后在某银行申请开立了-一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　参考答案： A

　　参考解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的古取。应通过该账户办理。

　　17.下列法律渊源中，具有最高法律效力的是（）。

　　A.《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》

　　B.《中华人民共和国立法法》

　　C.《中华人民共和国宪法》

　　D.《中华人民共和国刑法》

　　参考答案： C

　　参考解析：宪法是国家的根本大法，《中华人民共和国宪法》具有最高的法律效力。

　　18.根据企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产的有（）

　　A.接受投资的固定资产

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.已提足折旧继续使用的固定资产

　　D.与经营活动无关的固定资产

　　参考答案： CD

　　参考解析：根据税法规定，接受投资的固定资产需要计提折旧；不得计算折旧扣除的固定资产包括房屋建筑物以外未投入使用的固定资产。选项C、D属于不得计提折旧税前扣除的固定资产。

　　19.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

　　A.福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

　　B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除

　　C.保险赔款免征个人所得税

　　D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

　　参考答案： BCD

　　参考解析：福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

　　20.根把消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

　　A.涂料

　　B.实木地板.

　　C.钻石饰品

　　D.超豪华小汽车

　　参考答案：CD

　　21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经相关部门]批准，可以延期缴纳税款，“特殊困难” 的一种情形是指当期货币资金在扣除（）后，不足以缴纳税款。

　　A.应付职工工资

　　B.维持正常生产经营活动所必需的投资费用

　　C.社会保险费

　　D.维持正常生产经营活动所借款的利息费用

　　参考答案： AC

　　参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　22.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应井入捐售额计算增值税销项税额的有（）

　　A.提供劳务时间购买方收取的增值税税院.

　　B.提供设计服务时间向购买方收取的提的完成奖的费

　　C.销售货物时间向购买收取的包装费

　　D.销售汽车时间购买方收取的代购买房增纳的汽车购置税

　　参考答案：BC

　　23.存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10 天内还清银行债务（）

　　参考答案：错误

　　参考解析：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撇销该账户。

　　24.应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）

　　参考答案：对

　　参考解析：应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，由于商业汇票C经失效，企业应将应付票据按账面余额转作应付账款：

　　借：应付票据

　　贷：应付账款

　　25.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息（）

　　参考答案：略

　　参考解析：根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

　　26.2021 年6月1日甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交给业务员张某到异地乙公司采购货物。

　　2021年6月11日张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。

　　2021年7月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到Z公司开户银行Q银行提示付款。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列关于王某办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是（）

　　A.在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样物

　　B.在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留M银行签章

　　C.在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

　　D.在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

　　参考答案： BCD

　　参考解析：申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章

　　为其预留银行的签章。本题中甲公司是申请人。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。所以选项A错误。

　　2.关于张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同行为的性质，下列表述

　　正确的有（）

　　A.该行为是要式行为

　　B.该行为是意思表示行为

　　C.该行为是积极行为

　　D.该行为是多方行为

　　参考答案： ABCD

　　参考解析：意思表示行为，又称表示行为，是指行为人基于意思表示而作出的具有法律意义的行为，例如，签订合同。积极行为，又称作为，是指以积极、主动作用于客体的形式表现的、具有法律意义的行为。

　　3.填写该汇票的下列方式中，李某应采取的是（）。

　　A在汇票上填写实际结算金额100万元

　　B.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额2万元

　　C.在汇票上填写实际结算金额98万元，填写多余金额2万元

　　D.在汇票上填写实际结算金额98万元，不填写多余金额

　　参考答案： C

　　参考解析：收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。

　　4.关于银行汇票的说法正确的有O。

　　A.签发银行汇票的M银行应该交付给张某银行汇票联或解论通知联

　　B.银行汇票付款期限自出票日期2个月

　　C.银行汇票更改实际结算金额，票据无效

　　D.银行汇票的权利时效自出票日起2年

　　参考答案： CD

　　经济法基础（8月5日下午场）

　　1.赵某购买失业保险16年，领取失业保险金最长时间是（　　）。

　　A.9个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　参考答案：D

　　2.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）

　　A. 80+8+45=133万元

　　B. 500*1 4%+8+45

　　C. 500* （14%+8%+2%）

　　D. 500*14%+8+500*8%

　　参考答案：D

　　3.属于非营利法人的是（）

　　A.事业单位

　　B.有限责任公司

　　C.村委会

　　D.合伙企业

　　参考答案：A

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列主体统一负责发票管理的是（）。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.中国人民银行

　　D.财政部

　　参考答案：B

　　5.下列属于行政责任的是（）。

　　A.罚金

　　B.返还财产

　　C.降低资质等级.

　　D.驱逐出境

　　参考答案：C

　　6.下列各项中，属于非营利法人的是（）。

　　A.有限责任公司

　　B.农民专业合作社

　　C.合伙企业

　　D.事业单位

　　参考答案：D

　　7.根据规定，下列各项中，可以不进行税务登记的是（）。

　　A.公立大学 .

　　B.企业分支机构

　　C.公益性社会组织

　　D.无固定营业场所的流动性农村小商贩

　　参考答案：D

　　8.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴纳土地增值税34000元，计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）

　　A.90000+30000

　　B.120000+60000

　　C.90000+30000+340000

　　D....

　　参考答案：A

　　9.可以不办理税务登记的是（）

　　A.公益性社会团体

　　B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

　　C.公立大学

　　D.企业的分支机构

　　参考答案：B

　　10.下列情形中，应缴纳资源税的是（）

　　A.进口铁矿石

　　B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气.

　　C.煤炭企业采煤用于偿债

　　D.石化企业销售柴油

　　参考答案：C

　　11.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳金的下列算式中正确的是（）。

　　A.30x0.5%o x1 5=0.225万元

　　B.30x0.5%o x16=0.24万元

　　C.30x0.5%o x24=0.36万元

　　D.30x0.5sd_ x40=0.6万元

　　参考答案：D

　　12.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）

　　A. （600x2x4x50%+300x2x4） +12x8-3200 元

　　B. （600x2x4+300x2x4x50%） +12x9=4500 元

　　C. （600x2x4+300x2x4x50%） +12x8=4000 元

　　D. （600x2x4x50%+300x2x4） +12x9=3600 元

　　参考答案：B

　　13.甲公司2021年11月应缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90 000元；应缴纳消费税费60 000元，实际缴纳消费税30000元；实际缴纳土地增值税34000元。计算甲公司2021年11月应缴纳城市维护建设税计税依据的下列算式中，正确的是（）。

　　A.90000+30000+34000=154000 （元）

　　B.90 000+ 30 000= 120 000 （元）

　　C.120 000+ 60 000+ 34 000= 214000 （元）

　　D.120 000 + 60 000= 180 000 （元）

　　参考答案：B

　　14.在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2021年度中国个人所得税居民个人的是（）

　　A.亨利2021年9月1日入境，2021年12月10日出境

　　B.直理2021年1月20日入境，2021年7月10日出境

　　C.乔治2021年3月15日入境，2021年10月25日出境

　　D.约翰2020年10月1日入境，2021年5月5日出境

　　参考答案：C

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

　　A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

　　B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金

　　C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金

　　D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

　　参考答案：B

　　16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不应免征城镇土地使用税的是（）。

　　A.物流企业办公用地

　　B.宗教寺庙自用土地

　　C.国家机关自用土地

　　D.市政街道公共用地

　　参考答案：A

　　17.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。

　　A.收款人名称

　　B.委托日期

　　C.汇款人签章

　　D.付款人名称

　　参考答案：D

　　18.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

　　A.9个月

　　B.6个月

　　C.3个月

　　D.12个月

　　参考答案：B

　　19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是（

　　A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

　　B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款之日4年.

　　C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款之日2年

　　D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

　　参考答案：C

　　20.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元，当年发生符合条件的广告费和业务宜传费支出100万元以前年度符合条件的广告费和业务宜传费累计结转金额30万元，已知广告费和业务宜传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）

　　A.90万元

　　B.100万元

　　C.120万元

　　D.130万元

　　参考答案：C

　　21.下列各项中属于国家创制法的方式有（）。

　　A.制定

　　B.汇编

　　C.认可

　　D.解释

　　参考答案：AC

　　22.下列属于烟叶税征税范围的有（）。