审计实施方案

时间：2024-12-18 17:27:43 实施方案我要投稿

(经典)审计实施方案15篇

　　为了确保工作或事情顺利进行，时常需要预先制定方案，方案的内容和形式都要围绕着主题来展开，最终达到预期的效果和意义。那么我们该怎么去写方案呢？以下是小编帮大家整理的审计实施方案，欢迎大家分享。

(经典)审计实施方案15篇

审计实施方案1

　　为全面做好县级预算执行审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和《甘肃省预算执行情况审计监督暂行办法》等有关规定，按照《审计机关审计方案准则》和县委、人大、政府对我局预算执行审计工作要求以及县政府批准我局制定的《县审计局审计工作计划》，现将我县县级预算执行审计工作提出以下工作方案。

　　一、指导思想

　　年县级预算执行审计工作指导思想是:坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观统领审计工作，紧紧围绕全县经济和社会发展大局和县委、县政府中心工作，围绕社会关注和人民群众关心的重大事项，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，全面落实十七大和十七届三中全会精神，按照“核实收支，揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的总体思路，围绕财政综合预算这条主线，注重从财政资金的项目和事项入手，以项目和事项的执行为主线，从体制、机制、制度建设和管理层面分析原因、提出建议，为推动全县经济社会又好又快发展服务。

　　二、工作目标

　　今年的县级预算执行审计，要以规范预算管理、推动财税体制改革、促进建立公共财政体系、保障财政安全、提高财政资金绩效水平为目标，通过对财政等部门的审计，揭示预算管理不完整、不规范、不真实的问题，全面客观评价财政预算执行效果和预算管理水平，为县人大加强对预算执行情况的法律监督和县政府加强财政预算管理提供依据，促使财政部门和预算执行部门、单位进一步加强预算管理，细化部门预算，扩宽国库集中支付和政府采购广度，规范财政资金分配行为，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，完善社会主义市场公共财政制度。

　　一是以全部政府性资金为主线，推动整合政府各项收支。按照“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的要求，摸清政府财政资金收支总体情况，推进建立起完整、统一的政府财政；掌握财政资金分配、管理和使用的总体情况，监督检查积极财政政策的贯彻情况和效果，特别是年底新增投资分配和拨付情况；掌握财力保障限度与建设需求程度，揭示和反映中央大政方针贯彻实施情况和效果。

　　二是进一步加强专项资金审计，确保其安全完整。通过审计和审计调查，掌握专项资金的总量和结构，结合部门职能，了解专项资金预算编制的科学性、完整性和合理性，分析相关资金和项目在管理体制、运行模式、实施效果等方面的情况，揭露和查处专项资金在立项、申报、审批、拨付、实施和后续管理各个环节中存在的不规范等问题，促进完善规章制度，提高专项资金管理水平和使用效益。

　　三是坚持以科学发展的审计质量观统领审计工作，健全、完善各项政策和制度。审计过程必须始终坚持把提高审计质量作为审计工作的出发点和落脚点。要查深查透预算资金管理、财政财务收支等方面存在的问题，并结合实际从体制、机制、制度上分析原因，提出审计建议，为县委、县政府宏观决策提供依据，充分发挥审计保障经济安全和经济社会运行的“免疫”功能。

　　三、审计范围和审计对象

　　审计范围为年度县级预算执行和其他财政收支、经济责任履行情况，具体内容：组织预算执行情况；部门预算执行情况；专项资金管理和使用情况；政府性资金及其他资金收支管理和使用情况；党政主要领导经济责任履行情况，各项政策制度的合理性、时效性。审计中如发现重大问题或线索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸审计二级预算单位和相关企业。

　　按照“全面审计，突出重点”的原则，年度县级预算执行主要审计县财政同时延伸审计县地税局、国库、环保局、旅游局、发改委、城建局、人事局、二中等8个部门和单位，重点对扩大内需国债投资项目资金、社保资金、城市低保金、涉农资金、政府投资保障性住房专项资金等5项专项资金管理和使用情况进行审计。

　　四、审计重点与主要审计内容

　　(一)审计重点

　　年度县级预算执行审计应突出四个方面的审计重点：

　　第一，围绕中心工作。本次预算执行审计工作要坚持审计为科学发展服务，把促进中央关于扩大内需，保持经济平稳较快发展政策措施的落实作为首要任务，加强审计监督，紧紧围绕县委、县政府实施“十大工程”的工作部署，选择对经济社会发展影响较大、与人民群众切身利益关系密切的重要项目、重要资金作为审计的重点，认真履行审计监督职责，为推动全县经济平稳较快发展发挥重要作用。

　　第二，预算管理情况。全面反映县级预算编制、批复、调整、执行情况，分析预算编制、调整与实际执行差异的原因，揭示预算编制不科学、不细化、预算约束力不强、资金使用效益不高等问题；检查预算批复和执行的全面性、及时性，预算追加和调整的合法、合理性，预算超收收入安排使用的合规性，结余资金总体情况；摸清财政结余资金规模，分析原因；检查“三农” 、民生支出是否到位，督促财政进一步提高预算管理的水平。

　　第三，部门预算执行情况。一是预算收支是否全面完整、科学合理，收入种类和项目是否完整，部门及所属下级单位是否都纳入编制范围，项目支出预算是否细化，有无项目编制笼统、待分配项目过多的问题。二是部门掌握的专项资金。对国家投资的管理、安排、使用是否规范，支出是否达到预期目标，资金投向是否符合中央、省市、县政府政策导向，有无虚报多领、挤占挪用、私存私放、滞留闲置财政资金等问题，预算外资金是否实行“收支两条线”管理，有无违规收费等问题。三是对列入审计计划的部门二级预算单位有重点地进行延伸审计，重点检查是否存在一级预算单位支出向二级单位转移及二级预算单位财务管理中不规范等问题。

　　第四，机制、制度方面执行情况。结合审计查出的问题，就现行法规、制度、规章不相适应的情况进行分析，分析产生问题的原因，提出切实可行的建议。

　　（二）主要审计内容

　　1 、县级财政

　　一是预算批复、调整情况。检查是否按照县人大批准的预算及时批复各部门预算，财政资金投入是否符合建立公共财政框架的要求，预算调整是否经过人大批准。分析收支结构，核查超收收入的真实性及安排使用情况是否真实、合规。

　　二是预算执行情况。检查各项收入完成情况，分析收入结构，专项收入是否足额入库，非税收入专户管理是否符合国家规定。检查预算支出依据是否真实、合规、合法，有无虚列支出预留资金的问题；是否存在向本部门、本系统倾斜的问题；核实农业、教育、科技、社会保障等重点支出是否得到保障，是否符合国家政策和发展规划的要求；分析财政安排预算支出的及时性，检查财政预算预留、结转下年支出、财政资金使用效益情况。

　　三是预算平衡、结余及转移支付情况。检查有无采取虚收虚支，人为调节预算平衡的问题；预算资金结存是否真实，往来账是否及时清理，有无将预算收入长期挂账的问题；有无通过往来账拨付无预算或超预算的资金，脱离预算监督的问题；有无以预留收入、虚列支出等方式，将预算内资金转为预算暂存或专户管理问题。加强对结余中结转支出、净结余、各类资金专户结余、国库集中支付账户结余、行政部门结余资金的审计。检查转移性资金分配是否存在随意性。

　　2 、县级税收

　　一是审查税收计划执行和财务收支情况。检查税收收入是否按计划进度完成，剖析税收结构、比重、税源税基变化状况，有无突击入库、虚假成分，有税不征或征“过头税”等问题；分析解剖税收超收或短收原因。同时在摸清各项经费收支的`基础上，分析支出结构，促进加强管理，提高财政资金使用效益。

　　二是审查税收征管及税收政策执行情况。审查税务部门有无利用稽查、税收过渡户调节税收平衡的情况和出具虚假科目更正书等手法挖挤上、下级收入的问题；有无空转税款、预征税款、借款缴税，或有税不征、预留税款、税收流失、企业会计核算和申报不实等问题；随机抽查减免缓税企业，有无违反国家规定超越权限，擅自减税、免税、缓税或向企业乱收费的行为。在税收政策执行方面，主要是优惠政策的兑现，减免缓税、财产核销、亏损弥补的审批，个体税收的评定，新出台政策的落实是否到位。检查代开的发票的管理使用情况，严肃查处通过异地代开的发票实施借税、买税、卖税以及截留挪用税款等执法腐败问题。

　　三是延伸审计部分纳税人。根据审计发现的问题有重点地延伸相关纳税人，主要检查征收难度较大、征管薄弱的纳税人，揭露纳税人纳税意识不强，侵蚀税基、偷逃税款等问题，地方政府和地税部门有无采用隐蔽手法“协商纳税”的行为。

　　3 、部门预算执行

　　一是审计部门预算编制的科学、合理性。重点检查部门预算是否细化，是否落实到具体单位和项目；是否将非税收入、可预计收入和上年结余编入年初部门预算；是否建立和完善滚动项目库，并根据项目库申报项目预算；一级预算单位是否在规定的时间内批复二级预算单位预算；计算追加预算占年初预算和年终执行结果的比例，分析追加预算的原因和必要性，反映预算约束力不强等问题。

　　二是审计部门本级及下属单位。重点检查非税收入的种类、性质、收入总额、财务管理体制，以及未纳入财政管理的收支数额、资金性质，有无违规收费、将行政事业性收费转为经营性收费、擅自将行政职能交下属单位行使收费、将非经营性资产转为经营性资产、擅自开户、私存私放等问题。结合发现的问题，从政策制度、体制机制、内部管理等角度，分析产生问题的原因，提出加强管理、深化改革的建议。

　　三是审计部门资金、资产的安全性。重点审计银行开户、货币资金结存、各项国有资产的真实完整情况。通过审计，揭露部门是否存在违规开设银行账户，违规担保，违规借、贷款，出借、侵吞、贱卖、流失国有资产等违规违纪问题。

　　四是审计支出预算及结余。审查支出预算执行的合法合规性，有无预算安排与实际脱节、预算定额标准不科学合理、挤占挪用专项资金等问题；摸清资金结余、结转项目金额总体情况，并分析资金拨付不及时、资金使用效益不高等原因，提出切实可行的建议。

　　4 、专项资金审计。结合专项审计调查开展。深化预算执行审计的内容，以推动政府宏观调控措施得到落实，提高专项资金使用效益，促进经济社会又好又快发展为目标，对扩大内需国债投资项目资金、社保资金、城市低保金、涉农资金、政府投资保障性住房专项资金等5项专项资金进行审计和审计调查。一是专项资金投向是否符合中央、省、市政府宏观政策导向；二是是否制定了切实可行的资金管理制度和分配办法，揭示项目申报不规范、专项资金分配的基础数据缺乏真实性和合理性等问题；三是审计专项资金的二次分配方案是否经过相关程序批准，资金分配中是否存在厚此薄彼或随意性的问题；四是专项资金是否及时拨付，有无资金下达时间晚，影响财政资金使用效益的问题；五是延伸部分专项资金项目，检查项目资金是否存在被挤占挪用、资金闲置、管理不善、损失浪费、侵害群众利益等问题，并评估已完成项目是否达到预期效果。

　　5 、重点投资项目审计。以节约政府投资，提高资金使用效益，保障重点建设项目及早建成并投入使用为目标，重点对清霍公路建设项目、城区生活垃圾处理项目、农村饮水安全和农村沼气项目、农业综合开发中低产田改造项目、退耕还林工程、天然草原退牧还草工程、黄草坝滩易地扶贫搬迁项目、三十六道沟水库除险加固项目进行竣工决算审计和效益审计。重点检查项目财务管理、资金使用和招投标制度、监理制度、合同管理制度执行情况，核实工程造价，促进完善投资管理，确保重点建设项目高效、优质运作，发挥建设资金的最佳效益。

　　7 、领导干部经济责任审计。以加强和完善领导干部监督制约机制，促进依法履行职责和依法行政为目标，完成县委组织部委托并经经济责任审计联席会议确定的8名县管干部任中经济责任审计任务。

　　五、审计方法

　　审计采取现场审计和延伸审计调查相结合的方式，运用询问、检查、监盘、函证、分析性复核等方法收集、相关、充分、合法的审计证据，各审计组要充分运用内部控制测评、审计重要性、审计抽样、计算机审计等先进技术和手段，以控制风险、提高工作效率，保证审计质量。

　　六、组织领导、分工及时间安排

　　（一）组织领导

　　成立以局长吴多祯同志为组长、副局长钟红芳、张荣、王琦、经责办副主任安桂馨四同志任副组长的预算执行审计工作领导小组，各股室均为领导小组成员单位，由王琦同志负责起草报告，对查出有涉及财政性资金使用、税收征收管理、预算外资金和基金收支管理等重大问题，纳入《审计结果报告》和《审计工作报告》范围。各项目审计组按照预算执行《审计工作方案》的总体要求，根据职责分工，认真进行审前调查，制定《审计实施方案》，并组织实施。

　　（二）审计分工情况

　　1 、预算执行情况审计组分设三个审计小组：

　　第一小组组长：王琦，组员：周金凤、张德相，负责对县财政局、县地税局、国库的预算执行情况的审计。

　　第二小组组长：安桂馨，组员：车文辉、赵萍，负责对县环保局、旅游局、二中等3个单位的部门预算执行情况审计。

　　第三小组组长：张荣，组员：张静桂、张光明，负责县发改委、城建局、人事局等3个单位的部门预算执行情况审计。

　　2 、乡镇财政财务收支审计组分设三个审计小组：

　　第一小组组长钟红芳，组员周金凤、车文辉；第二小组组长：周金凤，组员钟红芳、车文辉；第三小组组长：王琦，组员张德相、车文辉分别对清泉镇、李桥乡、东乐乡政府、年财政财务收支情况的审计。

　　3 、重点投资项目审计和专项资金的审计分设18各审计小组，各审计小组按照县审计局审计项目计划任务分解表的人员、项目、时间要求进行审计。

　　5 、领导干部经济责任审计。县委组织部委托的县政府办公室主任等8名县管干部任中经济责任的审计，分设四个审计小组，第一审计小组组长钟红芳，组员张静桂、赵萍；第二小组组长张荣，组员：张静桂、张光明；第三小组组长安桂馨，组员：车文辉、赵萍。并由安桂馨督促各审计组按分配计划按时完成任务。

　　参加县级预算执行情况审计的各审计组要在搞好审前调查的基础上，结合预算执行审计工作方案，制定具体实施方案，务必于年3月底进点，年5月30日前结束现场审计，并提交审计报告。

　　各审计组要及时向主管局长和局长反映审计中遇到的问题和困难，便于局领导协调解决。汇总完成各审计组的审计报告，草拟“审计结果报告”后于6月20日前提交局领导审议，在6月30日前向县政府汇报，同时起草“审计工作报告” 。

　　七、工作要求

　　（一）统一实施，确保审计质量。一是围绕政府性资金的管理，全面掌握相关单位管理总体情况，分析各单位资金之间的关系和数据流向，并对相关数据进行采集。二是按收入来源、支出方向，注重财务数据和业务数据的对比，达到摸清资金总量、了解收支结构、掌握资金动态的目的。三是完成预算执行审计，并对财政性资金的管理状况和使用绩效等进行客观评价，从整体性、宏观性、建设性、效益性角度查找问题，分析原因，研究完善制度措施，提出建设性建议。

　　（二）注重分析，提升审计成效。县级预算执行审计要积极探索绩效审计和计算机辅助审计。一是始终坚持把绩益审计贯穿到各项审计之中，把绩效评价的意识贯穿到各类财政财务收支审计之中。二是充分利用计算机审计加强数据分析，从数据分析中查找线索、收集证据、揭露问题；三是在掌握资金和管理的总体情况的基础上，专项资金项目要选准重点项目和事项下到实施单位和现场，查深查透，注意发现严重违法违纪和经济案件的线索。四是对于目前预算执行中存在的合法不合理、合理不合法等问题，要从政策制度、资金安排、使用效益和社会效果等方面加强分析，使预算执行审计立足点更高、更宏观、更具前瞻性。

　　（三）加强廉政建设，树立文明审计形象。县级预算执行审计的任务重、影响大，实行文明审计是做好该项工作的保证。审计人员要树立文明审计理念，规范审计行为，把文明审计贯穿于预算执行审计的全过程。要严格遵守和执行审计纪律，树立审计机关、审计人员文明、廉洁的良好形象，确保各项审计任务的全面完成。

审计实施方案2

　　为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。

　　一、审计目标

　　在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。

　　二、审计范围

　　领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。

　　审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。

　　三、审计的主要内容及重点

　　（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设"帐外帐"，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。

　　（二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行"收支两条线"政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设"小金库"等问题。三是各项专项资金的'管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。

　　（三）资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。

　　（四）负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。

　　（五）重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。

　　（六）领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题；有无从下属单位领取报酬和补助问题；有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题；有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题；有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。

　　四、审计评价及责任界定

　　审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。

　　领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任；对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任；对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。

　　五、审计实施步骤

　　（一）搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。

　　（二）制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。

　　（三）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。

　　（四）审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。

　　（五）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。

　　（六）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。

　　（七）审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。

　　六、审计组织与管理

　　经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题。

审计实施方案3

　　我是年十一月三十日因换届调任绥滨县检察院任检察长职务的，至今已有一年半有余，在这次“转、树、促”活动中，通过认真学习县委书记杨贺新、县委副书记、县长康晓峰等领导的讲话，在“转”字上狠下功夫，思想认识有了极大的提高，为全面建设“和谐绥滨”，实现“强县富民”目标做贡献的自觉性进一步增强。

　　按照县委“转、树、促”活动查摆阶段的要求，我院召开了全院干警分析会，在执法思想、工作作风、履职能力、遵章守纪等方面进行了认真查摆，共写出个人分析材料29份，学习心得29篇。

　　通过查摆，我带头就产生问题的原因进行了深入剖析，查找了在学习、执法、世界观改造方面的种种不足，在灵魂深处受到了深刻的教育。

　　为继续深入开展“转、树、促”活动，根据查摆出的问题，整改措施如下：

　　检察机关作为法律监督机关，既要勇于监督别人，也要勇于接受别人监督，严格做好自身监督。

　　因此，我个人整改措施总的目标是：真正做到自身正、自身硬、自身净。

　　一、要做到自身正、自身硬、自身净，首先要勤学习、善思考，做思想上的带头人。

　　古人云：学而不思则罔，思而不学则殆。

　　一个不学无术的人不可能成为思想高尚的人，更不能成为人人信任、委以诚心、与之同甘共苦的带头人。

　　因此我要通过学习来不断的提高自己、充实自己、丰富自己，增强自己的'人格魁力和吸引力，进而团结、带领大家一道为实现绥滨检察振兴与发展而努力。

　　既要学习政治理论、党的路线方针政策，提高政策觉悟和鉴别力，更好地驾驭全局，也要向书本学习，不断刻苦钻研，丰富理论知识，还要向实践学习，增强自己的才干，提高自己的能力;既要向先进典型学习，更要虚心向同志们学习，从而使自己能够更好地担负起肩上的担子。

　　要增强党委意识、人大意识和市院意识，自觉接受县委和市院的领导，重大问题和疑难案件要主动向县委政法委、市院汇报，确保检察工作的正确方向。

　　二、要做到自身正、自身硬、自身净，要突出抓好领导班子建设。

　　队伍建设是根本，领导班子建设是关键。

　　只有一流的班子，才能带出一流的队伍。

　　领导班子一定要严于律己，以身作则，讲党性，重品行，做表率，自觉为人民掌好权、执好法。

　　要牢固树立科学发展观和正确的政绩观，不断提高自身的素质和修养，不断提高领导水平和法律监督能力，努力使自己成为时代需要的合格领导者。

　　三、要做到自身正、自身硬、自身净，必须突出抓好专业化建设。

　　当前，法律监督工作面临的执法环境越来越复杂，执法任务越来越繁重、执法工作越来越专业，检察人员如果没有足够的法律专业素养，仅凭热情、靠经验执法办案是难以胜任的。

　　要大力加强检察队伍专业化建设，围绕提高法律监督能力，进一步建立健全符合法律监督工作实际、具有检察机关特色的教育培训机制，切实加强对检察人员的专业化教育培训。

　　要大力倡导学习型检察院建设，“一把手”首先要带头学习，真正在全院形成刻苦钻研法学理论和检察业务的良好风气。

　　要高度重视人才队伍建设，创新引进机制，优化培养环境，尊重人才，用好人才，下大力气培养更多具有精深法律功底、丰富实践经验的专业人才，切实提高法律监督能力和监督水平。

　　四、要做到自身正、自身硬、自身净，必须突出抓好职业道德建设。

　　对检察人员来说，如果自身不过硬，不依法办案，不公正执法，就没资格监督别的部门，就不可能为人民掌好权，执好法，维护司法公正和社会正义更无从谈起。

　　抓好职业道德建设是确保队伍自身干净的思想基础。

　　因此，要以忠诚、公正、清廉、严明为核心，大力加强检察队伍职业道德建设，狠抓纪律作风建设和反腐倡廉建设，把检察职业道德建设与执法规范建设紧密结合起来，把检察职业道德的基本要求变成执法、司法工作的规则、机制，进一步提升检察机关的执法形象和公信力，真正使检察人员成为社会公平正义的守护者。

　　五、要做到自身正、自身硬、自身净，还要突出抓好自身监督制约机制建设。

　　作为监督者，必须首先接受监督。

　　否则，监督就不会有公信力，检察权还会被滥用。

　　要自觉把法律监督工作置于党的领导和人大的监督之下，自觉接受政协民主监督、人民群众监督、新闻舆论监督，真正以公开促公正，以公正赢得公信，树立检察机关和检察人员可亲、可信、可敬的良好形象。

　　对于关键执法岗位、一线执法人员，要强化监督制约，坚决防止执法不公、不廉问题的发生。

　　要不断探索和完善对检察权运行实施监督的有效机制和制度体系，加大对执法过错责任追究的力度，努力形成对检察机关自身执法活动全过程、全方位的监督。

　　做到自身正、自身硬、自身净是一项长期的任务，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身净”的目标，持之以恒，常抓不懈，自觉做到党在心中、人民在心中、法在心中、正义在心中，真正把检察队伍建设成为一支政治坚定、业务精通、作风优良、执法公正的队伍，为开创中国特色社会主义检察事业新局面作出新贡献。

审计实施方案4

　　根据集团公司党群工作部（组审字第20xx001号）通知，要求对**公司原董事长**同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。

　　一、审计目的

　　1、审核**同志离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业20xx年底净资产是审核重点。

　　2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。

　　3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；

　　4、对**同志进行客观评价、出具审计报告。

　　二、审计范围

　　1、时间范围

　　***同志任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。

　　2、资料范围

　　20xx年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；

　　财务资料；统计资料；工程资料等。

　　三、审计策略

　　根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：

　　⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。

　　⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。

　　⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。

　　⑷本次审计，对截止20xx年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。

　　四、审计重点内容、审计分工。

　　本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。

　　（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）

　　1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。

　　2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。

　　3、公司执行的所有管理制度、规章

　　4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议

　　5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载

　　6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期间：20xx年—20xx年）

　　7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）

　　8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）

　　9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）

　　了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的.文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议；

　　了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准 (摘录或复印有关协议)；

　　分工：此项工作由**负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。

　　（二）实质性测试阶段的重点审计内容

　　本次审计，按具体审计目的逐项展开。

　　索取资料内容：

　　1、20xx年12月31日**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计报告。

　　2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。

　　3、实物资产盘点情况（见资产盘点表）

　　4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表

　　实质性测试过程中，以20xx年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的

　　工作底稿，格式可为：

　　项目 20xx年10月末余额 20xx年末余额

　　通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。

　　资产负债项目逐一审核，其中重点审核20xx年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。

　　2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。

　　3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。

　　4、近三年固定费用水平审核。

　　5、资金管理情况。截止20xx年末银行账户使用情况。

　　⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。

　　⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。

　　分工：以上由工作由**完成。

　　（三）工作时间安排

　　计划现场工作时间： 10个工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

　　整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

　　交换意见：10个工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

　　总体计划在4月20日前提交审计报告。

　　五、审计要求

　　1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。

　　2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。

审计实施方案5

　　一、审计依据

　　1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》（试行）

　　2、xxx《关于对xx公司进行财务收支审计的通知》

　　二、审计目的

　　通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度健全有效性。

　　审计方法

　　审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。

　　四、审计范围

　　xx公司内控制度、预算执行、财务收支情况，遇重大问题可追溯或延伸至有关年度。

　　五、审计内容

　　1、审查内控制度的健全性和有效性；

　　2、审查收入管理、成本开支、费用控制的`真实性、合法性。

　　3、审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。

　　4、审查会计核算模式、科目设置是否符合企业实际情况。

　　5、审查帐户设置、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。

　　6、审查被审计单位预算执行情况。

　　7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联方交易披露的充分性。

　　六、审计方式

　　就地审计（报送审计）

　　七、审计小组成员

　　审计组长：xxx

　　成员：xxxxxx

　　八、审计时间安排：

　　xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

审计实施方案6

　　审计实施方案的主要内容包括：

　　（一）编制的依据；

　　（二）被审计单位的名称和基本情况；

　　（三）审计目标；

　　审计目标要明确

　　例如：某部委预算执行审计的审计目标为：

　　“摸清家底”，查清该部门本级各项资金的收支情况；

　　选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题；

　　审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和效益情况。

　　（四）重要性水平的确定和审计风险的评估；

　　（五）审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法；

　　1、审计内容要具体

　　审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。

　　审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动（环节）或者会计报表项目划分。

　　例如：

　　预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等；金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等；

　　企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。

　　细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到的具体审计目标。

　　例如：

　　货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

　　2、审计重点要突出

　　审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。

　　例如：

　　为实现专项资金合规和效益审计的目标，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专项资金；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题，评价项目是否达到预期效果。

　　3３、审计的步骤和方法要明确

　　对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的`步骤和方法。

　　例如：

　　审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：核对现金日记账与总账的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项；验明包括现金在内的货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

　　（六）预定的审计工作起止时间；

　　（七）审计组组长、审计组成员及其分工；

　　确定审计组组长、审计组成员及其分工时，应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。

　　审计组组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组组长授权范围内的职责，但审计组组长应当对主审履行职责的结果承担责任。

　　（八）编制的日期；

　　（九）其他有关内容。

审计实施方案7

　　一、资金监管

　　（一）筹资，当企业拟实施下列筹资行为时，应分别报特派员、监管机构同意或备案：

　　1、采取吸收合并等筹资方式，导致改变企业股本结构肘，事前须经监管部门同意，然后提交股东大会批准。

　　2、接受非货币资金投资，须由资产评估机构进行评估，并经监管部门会同同级国资部门确认。

　　3、用资产抵押方式向外举债筹资，全资企业无论数额大小，应报监管部门同意；上市公司绝对额超过净资产5%，非上市公司超过净资产2%的，在提交股东大会批准之前，先征得监管部门批复同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2%以下的资产抵押贷款，由企业董事会决定，并报监管部门备案。

　　（二）资本金，未经企业股东大会批准，企业不得随意变更股本结构。企业资本金的增减变动，筹资及法定重估中资本公积金的增减变动，弥补亏损引起盈余公积金的变动等。经监管部门同意后，提交股东大会批准。

　　（三）消费资金，控股企业各项消费资金的使用，应编制项目预算和开支计划，由董事会审批并报监管部门备案；全资企业项目预算和开支计划，应报监管部门审批。

　　（四）运营资金，各企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按季编制资金运营预算，企业重大资金使用计划，应报监管部门备案。

　　（五）其他，监管机构在对企业财务行为进行监管时，为确保出资人和企业的利益，为个业发展创造良好的环境，任何部门和单位对企业的收费、罚款和摊派，必须经特派员复核、签批，凡无合法依据、标准的收费、罚款和摊派，企业一律不得支付；为确保企业资金的安全，对无效合同，无合法凭证、无合规手续的会计事项，有权要求企业不能对外支付现金（包括支票、汇票等）。

　　二、资产监督

　　（一）损失的`核销、坏账准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策。

　　企业损失的核销方法、外帐准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策须经特派员审批；财务管理制度的变更，必须在年度终止前提出变更申清，说明变更的原因和理由，经监管部门同意，报本级政府批准。

　　（二）担保，企业一般不得对外提供借贷款担保，确需提供担保的，应根据《担保法》要求相关企业提供反担保。对外担保金额，全资企业无论数额大小，应报监管机构批准；上市公司担保额超过净资产5％时，非上市公司超过净资产2％时，在提交股东大会批准之前，应先征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下时，由企业董事会决定并报监管机构备案。

　　（三）对外投资，全资企业所有对外投资和项目投资，应报监管机构批准；上市公司绝对额超过净资产5％，非上市公司绝对额超过净资产2％的对外投资和项目投资，应在召开股东大会之前，征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下对外投资和项目投资，由企业董事会决定并报监管机构备案。控股企业非生产性固定资产单项投资超过100万元的必须事先征得监管机构同意。

　　各企业对外投资必须按年度分项目编制投资损益明细表，反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。

　　（四）损失及固定资产处理，企业生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废等净损失，应区别不同情况依据盘存记录、技术单位的品质鉴定或社会中介机构审计报告，经部门负责人审核、财务部门审查提出意见，报企业法定代表人和特派员审批处理，计入当期损益；全资企业还需由主管财政机关在决算批复时一并审批。

　　三、成本费用的监管

　　（一）业务招待费，监督企业建立业务招待费预决算制度和财务审核制度，在财务制度规定的控制比例内据实列支。企业制定的有关业务招待费开支办法和标准应报监管机构备案。

　　（二）递延资产，监督企业按国家规定的项目列示递延资产，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，必须将新增项目的名称、金额、摊销计划报市监管机构同意，全资企业还需报主管财政机关审批，否则，不得列入递延资产。

　　（三）固定资产竣工入账，监督企业及时办理固定资产竣工决算手续。已经交付使用但没有办理竣工验收的已完工项目，应按暂估伙计入固定资产价值，并按规定提取折旧。已经整体交付使用的固定资产，无论是否办理竣工决算手续，一律按生产经营用固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，必须按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得列入待摊费用和递延资产。

　　（四）待摊和预提费用，企业根据具体情况确定的预提费用项目及标准，需报特派员审批，并报监管部门备案。预提数额与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本费用，需要保留余额的应在年度财务报告中予以说明。收入、利润及其分配的监管被监管企业应严格按《公司法》、《企业财务通则》、企业章程和其他有关规定合理界定收入，准确核算利润，按规定程序实施利润分配。监管机构对企业收入、利润实现的真实性和税后利润分配的合理性进行监督管理。

　　五、财务报告的监管

　　企业应按月、季和年度向监管机构报送财务决算报表和有关财务报告，年度财务决算报表还应同时报送注册会计师的审计报告。

审计实施方案8

　　一、立项依据：《审计法》第十六条、第十七条规定和省厅××××年审计工作计划安排。

　　二、被审计单位名称：××厅

　　三、审计目标：

　　一是了解和掌握被审计单位有关基本情况和财务管理现状，从总体上全面弄清被审计单位资产负债和财务收支情况。二是审查被审单位××××年预算执行结果，分析预算与决算产生差异的原因。提出改进意见，促进其加强和完善预算管理。三是揭露预算执行中存在的主要问题，纠正违纪违规行为，严肃国家财经法纪。

　　四、被审计单位基本情况

　　××厅是XX省省直机关首批实行部门预算的试点单位，为一级预算单位， ××××年财政预算包含厅机关及所属机构××局和××局。××××年××厅实有人数×××人，财政预算人数×××人。

　　五、审计范围：

　　被审计单位××××年度预算执行及财务收支情况。根据工作需要，有关事项可追溯到以前年度或延伸到有关单位进行审计和调查。

　　六、审计技术方法

　　由于该单位财务收支规模较小，资金量小，会计业务较简单，拟运用详查法审计。

　　七、主要审计内容

　　（一）审查部门预算的编制情况

　　1.收入预算的编制情况。主要审查收入预算的编制是否完整和准确，是否符合本部门的实际，有无收入预算编制不科学，与实际执行存在较大出入的问题；有无少报、瞒报和漏报收入项目的问题。

　　2.支出预算的编制情况。主要包括基本支出和项目支出预算。对基本支出中人员和公用经费支出预算的编制，要对照相关规定，看人员工资是否严格按照国家和省统一规定工资项目和标准计算编制，差距有多大，原因是什么，特别是工资之外发放的津补贴是否按统一标准编制到部门预算之中。公用经费是否根据省编制机构下达的单位编制人数和省财政部门核定的公用经费定额标准测算确定；财政核定的公用经费数额是否合理，是否满足部门单位维持正常运转的需要。

　　（二）审查部门预算的执行情况

　　1.收入预算的执行情况。一是看被审计单位所有收入是否全部纳入机关财务统一核算，有无违规开设银行账户，私设“小金库”和“账外账”，转移截留收入的问题。二是看其他收入来源是否合法，有无违反国家规定，利用职权乱收费、乱摊派的问题。

　　2.审查支出预算的执行情况。审查支出预算执行的合规性。在核实收支的基础上，着重审查是否严格执行国家财经法纪，对人员支出的审计要看有无自行提高工资标准、滥发奖金补贴的行为；对公用支出要看有无铺张浪费、滥支乱用等违纪违规行为，招待费支出是否控制在国家规定之内；对项目支出审计要检查资金拨付是否及时，是否存在一般公用支出挤占挪用专项资金，或管理不力，造成资金损失浪费的问题。审查支出预算的约束力。( )对照部门预算核定的支出标准，按类别分项目审核部门单位的实际支出。

　　对支出超预算的问题，分析支出超预算的原因及其资金来源。看超支原因是单位特殊，标准过低，人员超编，还是人为超标造成的；对短预算的问题，看是否存在预算编制与实际脱节的问题，是否存在批复不足额的问题；对无预算的问题，重点看该项目的程序是否合法合规。审查支出预算编制的科学性和合理性。在审查和分析部门支出预算实际执行情况的基础上，对其部门预算编制的支出项目和数额的.科学性及合理性进行判断。人员经费是否按政策规定安排到位，有无标准不一，苦乐不均，津补贴未统一编制到部门预算等问题。公用经费标准是否符合部门单位的实际需要，有无编制过低，无法满足部门正常运转的问题；项目经费的设置是否合理，是否切合实际，有无项目设立过时，依据不充分，沿袭惯例和超出省级事权范围的问题。四是纳入XXXXX采购目录的支出项目是否编入部门预算，有无规避政府采购行为的问题。

　　（三）审查部门预算执行结果的编报情况。

　　看是否严格执行一个单位一本预算的规定。年度终了，是否全面完整及时汇总本部门及所属单位的预算执行情况，各项收支的列报是否符合规定，是否真实反映本部门单位的预算执行情况，有无违规调整收支科目和数额，收入挂往来，虚列支出等影响财务决算真实的问题。

　　八、预计的审计工作起止日期及步骤

　　预计审计时间：××月××日至××月××日

　　第一阶段（××月××日至××月××日）审前调查，制订实施方案。与被审单位座谈，搜集被审计单位基本情况和资料，了解其资金来源渠道、支出使用及管理等。根据了解的情况，及时制定审计方案。

　　第二阶段（××月××日至××月××日）查证阶段。根据审计方案分工，分头开展查证工作，重点审查部门预算执行的真实性、合法性。

　　第三阶段（××月××日至××月××日）汇总阶段。汇总审计查出的问题，分析产生的原因，针对性地提出改进意见和建议，形成审计报告，提交审计组讨论。向被审计单位征求意见后，并适当修改，经审计组组长、审计组所在部门负责人复核后，代拟审计机关的审计报告和审计决定书，送交专职复核机构复核。

　　九、审计组人员及分工

　　（即哪些人审计哪几个处室的账务，重点关注哪些审计事项，具体分工情况略）

　　十、编制日期

　　××月××日

审计实施方案9

　　自金融风暴发生以来，国内也发生了很多财务危机事件，引起了社会各界的广泛关注，致使社会对有关企业以及相关部门产生了信任危机。依据相关调查可知，财务危机事件的发生都和内部审计制度存在密切的联系。制定严格的审计条例可以避免此类贪污受贿的现象发生。内审机构在大力开展财务收支审计的条件下，合理运用财务审计结果，将内部控制管理工作中所存在的不足之处检查出来，分析原因，进而找到科学的管理模式。

　　一、内部控制审计与财务收支审计的联系

　　对于内部控制审计来说，和财务收支审计在诸多方面都存在一定的区别，然而二者所面临的审计对象及其监督审计的主要目的都存在相应的联系。内部控制审计的主要目标是对内部控制的合法性进行评价，为资产可以实现完整性提供重要的保障，总的来说是对资产以及资产管理工作的整体评价，这也是财务收支审计工作的主要服务对象，财务收支审计工作中主要呈现出财务报表存量做出的评价，通常情况下，财务收支审计不会对资产做出认真的.评价，然而因为内部控制的要求，资产所具备的安全性应当受到保护。因此，工作人员一定要对资产和相应的增值性做好严格的监督。就内部审计的具体实践而言，可以将内部控制审计和相应的财务审计之间实现统一，通过财务审计，可以很好的发现内部控制中存在的不足之处，采取内部控制审计做好适当的测试，依据不足之处暴露的情况，制定切实可行的实施方案，确保审计工作顺利开展。

　　二、内部控制审计与财务收支审计整合

　　内部控制审计与财务收支审计虽是有着不同审计目标的两种不同审计业务，但二者也可以有机的整合起来进行。在进行审计项目的开展时，受到人员少、时间短的限制，一个审计小组内的人员不宜过多，要从全方位、多角度开展审计工作。而财务收支审计业务的工作量较大，为避免重复审计，降低审计的成本，就要对企业的内部控制进行审计，并对企业内部控制制度的有效性进行评价，在企业内部控制制度建立和执行有效的基础上，降低财务收支审计的实质性程序工作量。

　　实现内部控制审计与财务收支审计整合的实施方法：首先，将内部控制审计与财务收支审计进行整合，审计的主要步骤为：制定审计的目标、进行初步风险评估、执行内部控制测试、执行审计流程的操作、提交审计方案和解决措施。其次，将二者进行结合，需要对企业的大额资金、财务收支等容易发生舞弊的项目进行预先评价，缩短审计所需时间，优化审计效率。

　　三、内部控制审计与财务收支审计结合对策

　　1、加强审前调查工作

　　在开展审计工作的前期阶段属于内部审计工作的主要内容，可以为财务信息数据的客观性提供依据，也会为财务收支审计工作的整体水平带来直接的影响。因此，审计人员一定要对审前调查引起高度重视。通常情况下，审前调查手段主要是对财务的发展情况进行深入了解，对财务信息资料加以控制，这样才能够得到具有完整性的信息，从而为财务审计工作开展提供重要的保障。

　　2、加强沟通和交流

　　首先，审计人员应当主动和管理阶级的人员进行沟通交流。企业内部审计和管理层的联系一定要引起高度重视，不断加强内部财务收支审计理念，呈现出财务收支审计成效，推动企业领导正确意识到审计的意义，并给予多方面的支持，从而推动财务收支审计工作的不断进步；

　　其次，加大和内部审计人员沟通的力度。应当合理的分配工作人员辅助审计人员开展审计工作，相关领导层一定要依据任务的具体内容、落实的时间采取合理的调整，从而能够达到有效配合，为审计项目可以正常的进行提供保障；最后，加大和有关职能部门之间的交流力度。

　　一方面，企业应当落实防错纠弊的制度，推动企业实现规范化管理。依据企业不同经济活动落实内部审计，可以有效的弥补管理缺陷，第一时间消除财务安全隐患，减少的现象发生，审计过程中在最短时间内发现财务管理中存在的不正当行为，利用科学的手段进行控制，为财产安全提供保证；

　　另一方面，审计人员应当注重提升自身的专业水平和审计工作能力，全面对相关工作人员的工作状况进行分析，依据审计证据等，加大审计工作的力度，减少企业在开展审计中受到的影响，确保财务审计的真实性。依据这种形式，不断规范审计行为，还可以利用建构审计质量监督人员政策等形式，推动审计质量加以提升。

　　四、结语

　　通过以上内容的论述，可以得知：内部控制审计和财务收支审计能够有效的结合，能够提升审计和财务管理工作水平，节约成本，减少人力物力精力的浪费，为企业的正常运作带来益处，呈现了时展的景象，符合企业发展方向的要求。二者之间存在辩证统一的关系，互相影响、互相渗透，不断优化了实时操作的思维形式，最后为审计流程的建构带来益处。

审计实施方案10

　　一、编制依据

　　根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。

　　二、被审计单位基本情况

　　按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。

　　三、审计目标

　　通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。

　　四、重要性的确定和审计风险的评估

　　（一）确定重要性水平

　　本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价元作为判断基础，选用敏感比率%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为元。

　　（二）审计风险的评估

　　本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。

　　根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。

　　通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。

　　根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的'性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。

　　对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：

　　1. 资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响；

　　2. 审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。

　　五、审计范围

　一、组织机构：

　　1、机构框架图：组织框架及职责分工

　　委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。

　　a、采用如下组织形式

　　b、人员组成及分工

　　根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工；

　　一般组成：

　　组长1人；负责组织、协调、指挥；

　　专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；

　　总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出

　　现的技术问题；

　　专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。

　　2、企业内部质量管理体系：

　　a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。

　　①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。

　　②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。

　　二、方法内容措施

　　1、审计工作制度：

　　严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；

　　b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；

　　c、准----计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确；

　　d、公----公平、公正、公开执业。

2、审计工作进度计划：

　　根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划：

①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

　　②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

　　3、审计工作流程

审计实施方案11

　　为充分发挥大数据审计的作用，结合前期与市局信息中心的交流学习，以及我局实际情况，制定信息中心开展大数据审计的工作实施方案。

　　一、大数据审计思路

　　（一）树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。

　　（二）充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；

　　积极推动数据采集规范化建设；

　　推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。

　　（三）强化大数据审计队伍建设。运用计算机和大数据进行审计应动员全局力量，而不仅仅局限在计算机人员。加强复合型人才的培养，审计人员不仅要懂得数据库的知识，还要懂得审计实务；

　　加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。

　　二、提高大数据审计的措施

　　（一）前期数据调查

　　对全市各部门（单位）所运用的业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。

　　（二）积极配合项目组

　　在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的数据、主审想得到的`目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。

　　（三）参与重点项目

　　年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。

　　（四）编写计算机审计方法

　　在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。

　　（五）加强学习提升能力

　　一是加强与开展大数据审计较好的单位学习交流，部门项目可参考他们的经验、思路、方法。二是利用知网平台查看业务方面的学术文献、论文。扩展审计思路，学习审计方法，阅读计算机审计案例，提升自己的业务能力。

审计实施方案12

　　一、指导思想

　　认真贯彻全国、全省审计工作会议精神，以紧密围绕加快转变经济发展方式为主线，牢固树立科学审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督我市财政财务收支的真实、合法和效益，在更高层面为推动石首经济、政治、法治、文化和社会建设发挥“免疫系统”功能。

　　二、工作目标

　　20xx年，总的工作目标是把握着力点，注重发挥审计监督效能；抓住要害点，集中力量搞好重大项目审计；稳紧基础点，确保审计推进规范有序。重点关注政策措施落实、财政资金绩效、政府投资项目、重点民生资金、领导干部履责情况；着重查处重大违法违规问题，发现违法违纪案件线索；侧重从体制、机制、制度层面分析问题，提出工作建议，强化整改落实，逐步推行审计结果适度公开，促进审计结果运用。

　　三、审计任务

　　（一）财政审计

　　1、开展本级预算执行审计。以促进规范预算管理、提高财政资金使用效益、建立社会主义公共财政制度为目标，对年度本级预算执行情况和其他财政收支进行审计。通过审计，掌握年本级预算执行总体情况，重点检查预算编制是否科学、合理，预算执行结果是否真实、合法，以及税收政策执行、税收征管等情况，检查财政资金分配、拨付及管理情况。针对审计发现的问题，分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理改革的意见和建议，维护财政资金安全。

　　2、开展部门预算执行审计。以促进建立更加统一、完善的预算管理制度，加强预算的刚性约束，促进健全管理机制，提高财政资金使用效益和财政财务管理水平为目标，对市公安局、卫生局、国土资源局、住建局、发改局等部门年度预算执行情况及专项资金使用情况进行审计。通过审计，摸清上述5个部门年预算编制执行情况，预算与预算执行的差异，单位人员经费与公用经费支出状况，专项经费使用与管理现状，对单位部门预算执行作出总体评价，对审计发现的问题提出意见与建议，促进部门预算编制科学，增强部门预算的执行刚性。

　　3、开展部门财政财务收支和专项资金审计。对市总工会、农业局、林业局、水利局、商务局等单位财政财务收支情况以及我市血防专项资金、通村公路专项资金、就业专项资金管理使用情况进行审计。通过审计，掌握部门财政财务收支运行情况，揭示专项资金管理中存在的'问题，把好资金安全关口。

　　（二）金融审计以进一步解决中小企业发展中的困难，促进我市中小企业快速健康发展为目标，开展支持中小企业融资政策措施落实情况审计调查。对我市中小企业、金融机构（担保机构）以及财政、税务、经信等有关单位进行审计调查。通过审计，了解近两年来中小企业生产经营基本情况以及面临的主要困难和问题；金融机构、地方政府金融办、财政、税务、中小企业管理部门等近两年支持中小企业发展的措施效果以及存在的问题。将调查的情况进行综合分析，揭示当前中小企业发展存在的突出问题，分析原因，提出促进我市中小企业发展的意见和建议。

　　（三）行政事业审计

　　1、开展中小学校舍安全工程审计。对全市年至20xx年6月底中小学校舍安全工程资金筹集使用以及工程建设管理情况进行审计。通过审计，全面掌握中小学校舍安全工程的总体现状，在全面摸清项目建设投资规模和资金管理情况的同时，重点检查资金到位和使用、概算执行、工程质量管理以及招投标管理情况，严肃查处转移、挤占挪用建设资金、违法转包、高估冒算、损失浪费、招投标管理不规范等问题。

　　2、开展教育系统部分非教学单位财务收支审计。通过审计，了解部分非教学单位财务状况，检查是否存在巧立名目收费和超标准收费问题。

　　3、开展计生事业费及计生政策落实情况审计调查。对全市年度计生事业费和社会抚养费的管理、使用以及计生政策落实情况进行审计调查。通过调查，摸清各类计生事业费的总体规模、运行及效益情况，重点调查各乡镇办区、财政、人口计生部门对计生事业费、社会抚养费的投入、征收、管理、使用情况，检查各地是否按规定落实计生政策。重点查处挤占挪用、截留克扣、以罚代管、随意减免专项经费等违纪违规问题。

　　4、开展市人民医院财政财务收支情况审计。通过审计，全面了解人民医院年度财政财务收支运行情况，揭示医院药物采购、药品价格、仪器诊断等环节中存在的问题，保护患者利益。

　　5、开展公共卫生服务专项资金审计。对财政、卫生等部门和执行单位公共卫生服务专项资金（包括—年基本公共卫生服务均等化资金和年重大公共卫生服务专项资金）预算、分配、管理、使用和效益情况进行审计。通过审计，检查资金管理中是否存在财政配套资金不到位，有无挤占挪用专项资金、套取专项补助，以及资金核拨不及时、项目资金浪费损失等问题，分析原因，提出意见和建议。

　　（四）经贸审计

　　1、开展地方粮储备管理情况审计。对年度粮食主管部门及粮食储备企业储备管理情况进行审计。通过审计，全面了解地方粮食储备管理的基本情况，重点检查储备粮食收购、轮换、销售等关键环节以及粮食风险基金、粮食收购贷款使用等相关资金管理运行情况；重点关注粮食储备计划是否足额到位，粮食质量是否达到要求，粮食收购是否严格执行国家政策以及农发行粮食收购贷款使用情况等；重点查处截留、挪用等违纪违规问题，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。

　　2、开展企事业单位财政财务收支审计。对市路灯管理所、汽运公司、运管所、殡葬管理所等单位年度财政财务收支进行审计，了解企事业单位财务收支情况。

　　（五）农业审计开展三峡库区外迁移民资金决算审计。对市外迁移民安置区的移民管理机构、乡镇办区和村委会以及其他部门或单位管理和使用的外迁移民资金决算情况进行审计。通过审计，全面掌握外迁移民安置任务完成情况，重点审计外迁移民资金财务决算的真实性、完整性和合规性，分析移民资金分配使用、移民工程建设管理以及移民生产生活安置存在的突出问题和困难，并提出进一步完善三峡库区移民后期扶持政策措施的建议。

　　（六）社保审计根据审计署统一部署，省审计厅统一组织采取“上审下”方式开展社会保障资金审计，审计对象为各级财政、民政、人力资源和社会保障、地税、卫生、残联等部门，社会保险经办机构和企业，必要时延伸到相关单位和个人。对基本养老基金、基本医疗保险基金和最低生活保障资金进行审计；对其他九类十项资金进行审计，具体为：社会保险基金中的失业、工伤、生育保险基金；社会救助资金中的医疗救助资金（城市医疗救助资金、农村医疗救助资金）、自然灾害救助资金和农村五保供养资金；社会福利资金中的儿童福利资金、老人福利资金、残疾人福利资金等。通过审计，全面摸清资金规模、使用、管理和效益情况，检查政策落实情况和实施效果，全面掌握社会保障资金的收支规模、结余形态和参保率等总体情况，重点检查资金不纳入财政专户、收支两条线、内控制度不健全、降低条件申报审批、提高或降低发放标准以及虚列转移财政专项补助资金等，重点查处有关单位截留转移、挤占挪用、虚报冒领、审核不严、滞拨资金、违规收费等违纪违规问题。分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。

　　（七）投资审计

　　1、开展安居工程建设项目审计。对市安居工程建设项目质量和资金使用效益情况进行审计，在全面摸清工程建设和资金管理及使用情况的基础上，跟踪建设资金的管理和使用、工程设计和质量、住房分配和后续管理以及退出机制的建立等情况，重点查处转移、挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪经济案件。针对审计发现的问题，及时提出整改建议。

　　2、开展竣工决算审计。对南岳山路刷黑工程、城北污水处理厂、二、三期排污工程、明珠大道拓宽改造工程、市民政局新建办公楼、市物价局新建办公楼、建宁大道砼路修补、市人社局办公楼改扩建、工业综合码头二期工程、科技馆装修项目等进行竣工决算审计。通过审计，检查是否存在高估冒算、工程质量低劣现象，并提出建设性意见，促进政府投资结构由经济领域向社会领域转变，重点分析其经济效益和社会效益。

　　（八）经济责任审计为贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，对市政府办、司法局、党史办、经信局、方志办、团市委、住建局、人口计生局、档案局、规划局、农业局、林业局、卫生局、统计局、粮食局、新厂镇、大垸镇、天鹅洲经济开发区、久合垸乡等单位和部门原主要负责人进行经济责任（离任）审计，对市文化局、市发改局等部门主要负责人进行任中审计。重点掌握任期内本单位财务收支情况以及有关经济活动的真实、合法、效益情况；贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况，全面评价领导干部守法守纪守规和尽责情况。

　　（九）按要求完成市委、市政府交办的其他审计任务。

　　四、工作要求

　　（一）坚持依法审计，提升审计质量。严格执行《中华人民共和国审计法》等法律法规，不断完善相关配套措施，明确各环节质量管理的分工和责任。加强现场审计质量控制，严格落实审计组长和审计人员的岗位责任，督促加强现场管理。全面推行审理制，细化审理操作规范，确保审计结果准确。推进计算机审计，不断提高审计效能。

　　（二）加强审计监督，促进问题整改。建立审计结果汇报制度，市政府将通过办公会议形式专题听取审计结果汇报，部署审计查出问题的处理整改工作。市审计部门要严格按市政府要求对审计查出的问题进行处理、督办、整改，使查处问题与督办整改并重。建立规范财政财务和专项资金管理的长效机制，做到整改到位、管理到位，充分发挥审计监督职能。

审计实施方案13

　　根据成都市金堂县审计局委托，由我公司承担 “金堂县三星垃圾处置场二期工程项目竣工结算审计”工作。根据金堂县审计局工程结算审核业务约定书（20xx年13号）中有关要求和金堂县三星垃圾处置场二期工程项目工程特点，制订如下工程结算审计实施方案。

　　一、工程概况

　　金堂县三星垃圾处置场二期工程项目位于四川省成都市金堂县三星镇星月村垃圾处置场内，包含生活垃圾处置场、渗滤液处置站工程，设计规模：进水120m3,出水口80m3/d。渗滤液处理及厂区内部分设施的建筑施工，渗滤液处理采用“A2/O+MBR+纳滤”相结合的处理工艺，处理后的出水含达到《生活垃圾填埋场污染控制标准》（GB16889-20xx）表2中的排放标准。工程内容：垃圾场内的总平施工、综合用房建筑、装饰以及设备安装施工、设备间的建筑、装饰以及设施施工、门卫室的建筑、装饰及其安装施工、污水处理池的施工以及设备安装施工等。

　　二、人员组织与分工

　　根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司领导牵头组织经验丰富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。即：由公司领导牵头，项目审计组设项目经理1人，项目组长1人，土建专业造价人员1人，安装专业造价人员2人。具体分工为

　　各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；项目经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调管理等；结算报告初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。

　　项目组人员及工作安排初步如下：

　　项目经理：刘萍工程师全国造价工程师手机：xxxxxxxxxxx 项目组长：代孟生工程师全国造价员（审）手机：xxxxxxxxxxx 土建人员：李安浩工程师全国造价员（审）手机：xxxxxxxxxxx 安装人员：何宇琼工程师全国造价员（审）手机：xxxxxxxxxxx 唐德华工程师全国造价员（审）手机：xxxxxxxxxxx 土建专业造价人员负责处理工艺（污水处理池的修建）、综合用房、设备间、门卫室的建筑、装饰项目的竣工结算审计。

　　安装专业造价人员负责总平、处理工艺、综合用房、设备间、门卫室的管道敷设、电缆敷设、设备安装、系统集成、调试等工程项目的竣工结算审计。

　　三、审计时间和质量控制

　　根据金堂县审计局工程结算审核业务约定书（20xx年13号）中有关要求，在20xx年05月19日完成金堂县三星垃圾处置场二期工程项目竣工结算审计报告。据此，工程结算审核时间安排计划如下：

　　我公司争取在施工单位积极配合及资料完备的基础上25天内完成所有工程结算审计工作并出具审核报告书商榷意见稿。具体时间安

　　排：熟悉各项竣工资料3天，进行现场查勘1天，完成工程量计算及上机（包括新增组价）全部计算时间10天，请施工单位进行工程量核对5天，工程量核对完成后上机调整3天，我公司内部复审2天，最后出具审核报告的商榷意见稿并送委托单位复审。

　　在审计中严格按照国家有关政策法规和工程造价管理部门及审计局有关规定执行；认真阅读招投标文件、合同，审计过程中发现的问题或资料不齐应及时向委托单位作书面反映，决不能与被审计方私下接触及告诉对方通讯方式，资料的增补必须由委托单位确认后转交给我公司。

　　四、工程审计地点和审计方法

　　1、审计工程量的地点和方式按委托单位要求为就地审计，每天作好审计记录及工作进展情况，审计中争议较大的问题及时以书面形式向委托单位反映。审计完成后初审结果先经委托单位会审，会审后由再通知被审计方，终审结果必须由被审计方、审计方签字认可，作为最终审计报告。

　　2、审计方法及要求

　　1）、核对合同条款及招投标文件，竣工工程内容是否符合合同条件及招投标文件要求，实际工程量是否与竣工资料相符合，合同的要求是否与招投标文件相符。工程造价的核定应与招投标文件、合同约定相符合，才能进行工程结算。

　　2）、审计竣工结算时应核对隐蔽验收记录签字手续是否完备，核查签证资料是否与竣工图相重复等。

　　3）、设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人签字并加盖公章，经建设、监理单位审查同意、签证才能列入结算。

　　4）、竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更和现场签证，并按国家统一的计算规则计算工程量。

　　5）、严格按招投标文件及合同，标内工程严格执行投标清单单价，标外工程应严格审计量、价，标外工程的材料单价按相关规定及合同约定执行。

　　6）、工程的取费标准应按施工单位取费证、合同约定及有关造价规定严格执行。

　　7）、施工组织措施费严格执行《建设工程项目施工安全评价书》中由主管（安检）部门所评定、核定的分值计取施工组织措施费率。

　　五、审计目的及审计内容

　　根据委托单位有关要求，通过对项目工程造价的真实性、合法性、和效益性进行审计鉴证，保证建设工程造价真实、准确、为工程决算及审计固定资产价值提供依据。

　　工程结算审计的主要工作内容：对建设单位移交的工程结算书进行审计，重点是依据施工合同、补充协议、竣工图纸、施工过程中监理与业主审批的签证和变更文件，对各个分项工程的造价通过详细的工程量计算、定额套用及有关费用的`计取，合理的确定工程造价，并与被审计单位人员进行核对，出具工程造价结算审计报告。

　　六、审计依据

　　1、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》；

　　2、建设部（149）号令《工程造价咨询单位管理办法》；

　　3、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》；

　　4、金堂县审计局工程结算审核业务约定书（20xx年13号）

　　5、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；

　　6、施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。

　　七、工程造价结算审计的重点

　　工程结算的审计，主要是工程量是否正确、单价是否合理、费用的计取是否准确等方面为重点，在施工图的基础上结合合同、招投标书、招标答疑、协议、会议纪要以及地质勘察资料、工程变更签证、材料设备价格签证、隐蔽工程验收记录等竣工资料，按照有关的文件规定进行计算核实，重点及方法如下：

　　（一）项目相关资料审查

　　认真阅读本项目所涉及到的施工合同及相关法律、法规、政策性文件和工程设计图纸，了解施工工序，收集整理相关资料，这项工作是开展工程结算审计的法规性依据，往往是审计过程中双方争论的原则性问题的支撑文件，应予以高度重视。

审计实施方案14

　　审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排，审计实施方案由审计组编制。根据《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第六条的规定：“审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时，应当编制审计实施方案”。在审计项目质量控制体系中，可以说审计实施方案是整个控制体系中的灵魂，是完成审计项目、实现审计目标的关键。

　　但从审计实践看，基层审计人员编制审计实施方案还存在许多突出的问题，这些问题主要表现在以下几个方面：

　　一、重视不够。在基层审计机关，一些基层审计人员在审前不重视审计实施方案的编制，有的把以前用过的审计实施方案略加改动便作为该次审计的审计实施方案，应付了事。

　　二、缺乏针对性和可操作性。部分审计人员编写的审计实施方案内容不是太繁琐就是太简单，缺乏针对性和可操作性。

　　三、不能准确、科学地确定重要性水平和审计风险。大多数审计组未按准则的'要求对被审计单位或项目实施分析性复核、内部控制制度测评，忽略了重要性水平确定和审计风险的评估，仅凭经验来评定，为完成审计实施方案的编写而编写，导致不同项目的重要性水平和审计风险评估存在着千篇一律的现象，增加了审计风险。

　　四、审前调查不深入。有的审计人员虽然制订了审计实施方案，但由于审前调查不够，没有抓住主要问题，实施方案只是流于形式，在实际审计工作中没有指导意义。

　　五、组织分工、人员安排职责不明确不到位。一些审计人员在人员的分工安排上完全凭自己的主观臆断确定，既不征求审计组的意见，也不考虑审计人员的专业特长，导致审计分工混乱。

　　为了写好审计实施方案，有效地控制审计质量，笔者认为，基层审计人员应在以下几个方面采取措施加以改进：

　　一、增强对审计实施方案重要性的认识。基层审计机关应多采取一些有效的办法，组织审计干部深入学习、领会《审计项目质量控制办法》、《审计机关审计方案准则》、《审计机关审计重要性与审计风险准则》等规定的精神，采取多种多样的方式，开展优秀审计实施方案评比活动，将审计实施方案的质量情况列入审计项目考核，促使审计人员编制切实可行的审计实施方案。

　　二、深入细致地搞好审前调查。细致周密的审前调查是编制审计实施方案、有效选择审计重点的基础，只有结合了审前调查具体情况的审计实施方案才更具有针对性和指导性，才能突出审计重点，提高审计效率。因此，要将审前调查中初步发现的重点问题、疑点线索、以及下一步要重点关注的情况等都融入到审计实施方案中，形成正式审计需要重点关注的内容，使正式审计做到有的放矢。

　　三、正确评估重要性水平和审计风险。在调查了解被审计单位的基本情况后，执行分析性复核，然后评估重要性水平和审计风险，以便确定审计的范围、内容、重点和应采用的审计方法。把审计检查风险确定在一个科学合理的水平。做到既能保证审计工作质量，降低审计风险，又能降低审计成本，提高审计工作效率。

　　四、合理安排审计组人员分工。一个审计项目的实施完成，必须依靠审计组全体成员的分工协作，共同努力。由于审计人员的知识水平、专业水平、工作经验参差不齐，各有长短。因此，在制定审计实施方案时，对于人员分工应充分考虑每个人员的实际情况，做到人尽其才，取长补短，合理分工，避免审计实施阶段出现工作混乱的局面。

　　总之，科学全面的审计实施方案是提高审计质量、降低审计风险的基础性的重要环节，只有深刻地认识到这一点，才能克服审计实施方案编制方面存在的不足。

审计实施方案15

　　一、审计工作的目的、范围、内容

　　1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。

　　2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。

　　3、计划工作时间：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。

　　5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。

　　6、审计的内容：

　　对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下：

　　①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核；

　　②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情；

　　③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性；

　　④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。

　　二、审计实施步骤和方法

　　1、审计步骤

　　1.1审计准备阶段

　　（1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。

　　（2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。

　　（3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。

　　1.2审计实施阶段

　　在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。

　　1.3审计完成阶段

　　（1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿；

　　（2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。

　　（3）、出具审计报告，归还审计原始资料。

　　（4）、审计资料的整理归档。

　　2、审计方法

　　对项目的竣工决算进行审计，重点是检查项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工及监理单位相关财务收支等方面的真实性和合法性；运用审阅、检查、查询、计算、现场测量等审计程序及审计方法。针对审计项目的情况，重点突出以下方面：

　　（1）、对建设项目的竣工结算进行审核，首先检查合同的执行情况及结算的完整性、合法性。通过实地勘察并结合竣工图纸，查验竣工图纸是否反映实际情况，是否与设计施工图和变更图一致，在此基础上，审查单项工程的结算造价。主要方式为计算实际完成工程量，检查结算清单工程量是否准确；依据招标文件及合同，对结算价款进行计算并核对。

　　（2）、审核竣工结算的工程量是否真实、准确，合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致。变更新增项目定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概、预算最终执行情况如何。

　　（3）、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；

　　（4）、对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；

　　（5）、检查合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致；

　　（6）、检查新增分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；

　　（7）、核实新增工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；

　　（8）、检查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

　　（9）、有关材料调价是否按规定进行调整；

　　（10）、检查结算项目是否与图纸相符；

　　（11）、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；

　　（12）、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；

　　（13）、如有甲方直接分包的.项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解，有关方应予协助配合。