审计实施方案范文（通用17篇）
为保障事情或工作顺利开展，通常需要预先制定一份完整的方案，方案是书面计划，是具体行动实施办法细则，步骤等。那么什么样的方案才是好的呢？以下是小编整理的审计实施方案，希望能够帮助到大家。
审计实施方案 1
一、设计阶段
设计阶段是造价控制的重点，任何工程设计都是技术和经济的辨证统一，设计阶段如何处理好技术和经济之间的关系，是控制工程造价的最关键环节。一项设计可以有多种技术上的可行方案，这就要求造价咨询机构对不同设计方案进行造价分析和比较，从中优选设计方案，以达到在保证设计风格和工程质量的前提下，达到最大限度控制工程造价的目的。
二、工程招投标阶段
目前，造价咨询机构大多具有招标代理资质，这样就为全过程造价控制奠定了良好基础。该过程的重点是合理编制招标文件，并为招标提供合理、准确的工程预算或招标控制价，以便投资方准确确定投资额，合理安排资金，并确保使预算不超概算。具体工作内容如下：
1.拟订发包方案、编写招标文件、发布招标公告，制定资格预审条件和文件、 组织接收投标申请人报名、审查潜在的投标人资格，确定潜在投标人；
2.编制评尽准确的工程量清单、编制工程标底或控制价、组织现场勘察和答疑；组织开标、评标；向招标人推荐最佳的投标人；
3.协助招标人与中标人签订施工合同；编制招标代理书面报告；
咨询机构在编制工程量清单和编制工程标底或招标控制价时，对因产地、品牌、规格及型号不同影响单价较大的材料应单独列表，并在招标文件中要求投标人提供详细的产地、品牌、规格、型号及单价，并在施工阶段会同监理及建设方共同监督确认，避免施工方以次充好；对设计时难以确定规格型号、单价难以确定的设备或材料，招标时应以暂估价的形式计入并在招标文件中注明结算时由各方共同市场考察后确认；对于招标人有便捷熟悉的材料或设备，可以甲方供料形式在招标文件中说明。
三、项目实施阶段
项目实施阶段是建设方资金投入最多、最容易造成资金不合理流失的阶段，该阶段的造价控制重点是使建设方及时、动态的掌握投资情况、合理支付工程款、选择价格合理的建筑材料，保证最终工程结算不超过工程预算，该阶段是跟踪审计的重点。
在该阶段的造价跟踪审计主要体现在以下几个方面：
1.施工单位中标后，应及时与建设单位核对预算工程量及施工单位拟订的特殊的材料价格、品牌明细算等具体数据。确定图纸工程内容和数量，修整工程造价，并附该中标工程具体数量、单价和具体材料数量明细，使建设方及工程监理方可根据该明细合理订购材料。
2. 每日做好审计日志，及时做好影像资料，为结算审计提供依据；及时监督工程施工与设计是否相符，做到每施工一处分项工程核对一处，避免施工单位偷工减料；。
3.工程进度款的拨付严格执行合同约定，对于每月按形象进度拨款的，每个月根据施工进度、建设方及工程监理签证资料，由施工单位编制当月结算，经核定后，作为建设方付款依据。并根据市场价格波动和特殊材料价格的确定修正工程预算，使建设方随时掌握最新的投资预算，并附该预算与工程标底预算之间的工程造价差距情况，并分析其原因。
4.针对施工期价格浮动超过约定的材料，及时掌握各施工阶段的材料价格并会同各方及时确认价格，避免结算时带来争议。
5.工程竣工后，由施工单位送审工程结算，经审核后，编制工程结算审核报告。并附该结算与工程预算的差距情况及原因。
四、项目实施阶段造价控制的具体做法：
1.材料价格的确定与控制
一般应根据施工合同约定进行确定和控制，大体存在以下几种情况：施工期较短的工程或施工期建材市场价格较稳定时，一般约定材料价格执行投标报价；施工期较长或施工期建材市场价格不稳时，一般约定价格浮动在一定范围内不调整，超过该范围对超过部分进行调整；非招标工程材料价格一般约定执行施工期当地工程造价管理部门发布的材料市场信息价或签证价格。根据以上情况，在现场跟踪时应及时会同各方对到场材料的产地品牌规格型号进行确认并与投标书核对，发现不一致时，如影响到工程质量和造价时应要求施工方改正。
2.工程量的确定与控制
施工单位在每个月初提供一份详细计划完成的工程量清单，报业主审核，造价咨询机构根据审核后的计划完成的工程量清单及当时的市场材价格，编制当月计划投资额。月末由施工单位提供本月实际完成的工程量清单，经现场业委托人员确认，并报业主批准后，造价咨询机构应根据批准后实际完成的工程员及当月市场材料价格编制当月实际完成的工程投资额，并报业主、实施单位，以便业主及时拨付工程款。并与计划投资额比较，分析差异原因，以便及时采取组织、经济、技术等防止类似的原因再次发生，平时应由业主定时召开例会，汇报完成投资与进度情况，布置下一步投资与进度计划，直至整个工程全部竣工，以确保工程不突破预计投资额与进度计划。
3.工程变更时工程造价的确定与控制
工程变更在实际施工过程中是难免的，工程变更主要包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”。由于工程变更会带来工程造价和工期的变化，为了有效地控制工程造价，无论任何一方提出工程变更，均需由监理工程师确认并签发工程变更指令，施工单位在工程变更确定后，提出变更工程价款报告，提供变更工程量清单，报业主确认后，造价咨询机构根据变更工程量计算变更工程价款，作为追加合同款同期支付。
五、分部分项工程造价控制
1.土方工程：由于土方工程具有隐蔽性、事后无法测量性等特点，因此在工程开工前（尤其是附属工程），造价咨询机构应到现场进行实施勘察，确定土质类别、熟悉工程开工前的现场情况，并由业主现场委派人员提供实际标高，并实地测量计算，确定不同的土质、挖土深度、机械进场数量、土方外运距离、回填材料，配合比等，如在技术上可行，且有多种施工措施的，造价咨询机构应提供各种技术措施下的工程造价提交建设方确定。
2.桩基工程：如该工程有桩基工程，造价咨询机构应向建设方提供各种顶制桩的市场价格和质量数据。并针对打桩工期合理确定打桩机械。
3.地下室及基坑围护部分：基坑围护有多种方法，造价咨询机构将根据不同的施工方法编制预算，使建设方选择合理价优的施工方法。该部分工程量采用图纸计算和及时实地测量打式确定。
4.墙体工程和柱梁工程：根据图纸计算，并每个月进行实地测量，并由监理部门共同签字认可后，套用定额结算。结算时注意墙面、柱梁的粉刷材料类型。
5.楼地面工程：该部分工程量以实测为主，注意实际施工是否做分割缝、嵌缝等，地面工程采用的图集做法的.，应跟图集做法对照，按照实际做法套用不同定额，使造价更趋合理，为甲方控制造价。
6.屋面工程：现场测算屋面的找平层材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，协助建设方对防水材料的单价进行控价。现场实测工程量。
7.钢筋工程：在各分部钢筋绑扎好、浇注砼前，造价咨询机构应派人进行实地测算，计算出各分部钢筋用量明细。每个月根据工程进度确定钢筋用量，作为甲方采购钢筋的依据；
8.水电、通风和消防工程：向甲方提供所需设备和器材明细数量，并向甲方提供各厂家的实际报价供甲方参考确定，工程量以实地测量与图纸计算相结合，并在隐蔽工程结束前与施工单位确认工程量，使工程量更趋合理。
9.水电和消防等安装工程在施工过程中应注意与土建工程密切配合，如挖填土方、预留孔洞套管等，避免不必要的重复施工及开凿墙洞。安装工程中的一些吊托支架，施工单位应提供详细制作安装图纸，便于最后结算。消防工程中的系统调试应注意是施工单位还是设备供应单位来调试。
10.装饰工程：在装饰工程中，造价咨询机构应针对不同的装饰设计提供预算，由于装饰材料新品种多，价格上下浮动的区间大，因此造价咨询机构编制的工程量清单会尽量明确材料的品牌和厂家，确定工程材料的品种和数量，最主要的选材和隐蔽工程中投入精力，在材料的选用上，尽量协助建设方采用合理的材料，在达到同样效果的情况下，尽量采用常规材料。
审计实施方案 2
一、抗旱专项资金跟踪审计的目标
通过跟踪审计一是摸清抗旱专项资金的总体规模、构成及其分配和使用情况；二是查处抗旱专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题；三是对有关部门或单位在抗旱专项资金管理和使用中存在的问题，加以揭露并依法予以纠正和处理；四是对抗旱专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，促使进一步加强对抗旱专项资金的管理，提高资金的使用效益。
二、抗旱专项资金跟踪审计的范围及对象
20xx年县财政、民政及有关部门和单位对抗旱专项资金和社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。跟踪审计财政、民政、接受社会捐赠抗旱救灾款物的相关部门，以及具体使用抗旱专项资金和捐赠抗旱款物的有关部门、单位和乡（镇）及村民委员会。
三、抗旱专项资金跟踪审计的内容
对抗旱专项资金和捐赠款物管理使用情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）20xx年中央和省、市、县、乡（镇）政府安排的抗旱专项资金、社会捐赠抗旱救灾款物的总体规模，并对资金和物资的管理使用情况及使用效果进行综合分析和总体评价。
（二）20xx年中央和省、市、县、乡（镇）抗旱专项资金的安排、拨付、使用情况。跟踪审计抗旱专项资金在会计核算和管理方面内控制度的`健全性、有效性，财政、民政等有关部门分配抗旱专项资金是否公平、公正，是否按预算安排支出，按计划进度及时、足额拨付资金和物资，有无不落实和欠拨、滞留抗旱救灾专项资金的问题，具体执行单位是否将抗旱救灾资金和物资及时如数发放到位。
（三）社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。主要跟踪审计接受社会捐赠抗旱款物的内控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐赠人开具合法、有效收据；捐赠物资是否登记造册，账物是否相符；捐赠款项是否按规定存入财政专户，捐赠的款物是否及时分配，使用是否有效。
（四）抗旱专项资金是否专款专用，并遵循重点使用原则。抗旱资金和社会捐赠款物的分配、使用和发放过程中是否坚持公平、公正原则；分配依据的正确性和分配标准的合理性；有无隐瞒、套取、截留、转移、抵扣、挪用抗旱资金和物资等问题；有无贪污、私分、克扣抗旱资金及物资的问题；抗旱物资采购管理是否规范，有无利用工作职务之便，谋取私利的问题；有无用抗旱资金购买交通工具、通讯工具、弥补行政经费、乱发补助等问题；有无扩大抗旱资金及物资的使用范围，方便亲友或平均分配的问题；基层发放抗旱资金及物资是否坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序，有无虚报冒领、损失浪费问题。
四、组织与分工
为确保抗旱专项资金跟踪审计工作顺利实施，经局领导研究决定，成立抗旱资金跟踪审计领导小组，其组成人员如下：
组长：
副组长：
成员：
领导小组下设办公室，具体负责本次跟踪审计协调、汇总和有关文件起草工作。办公室设在行政事业审计科，办公室主任由杨忠坤担任。并由行政事业审计科具体负责实施此次抗旱资金跟踪审计工作。
五、相关要求
（一）高度认识抗旱救灾款物跟踪审计工作的重要性、效益性和紧迫性。抗旱资金是受灾群众的“救命钱”，审计人员要高度重视抗旱资金跟踪审计工作，保证审计工作质量。
（二）切实履行审计职责，加强审计监督，对抗旱救灾款物的审计监督要提前介入、事中监督、全程跟踪，摸清抗旱资金和捐赠抗旱款物的总体情况。主动与财政、民政、县总工会等部门联系，重点查清财政专项资金的安排、拨付情况以及捐赠款物的接受、分配、拨付和使用情况。
（三）严格执行审计纪律，注意工作方法，要通过扎实有效的监管工作，保证抗旱救灾款物全部都用于受灾群众，发挥最大效益，为夺取抗旱救灾全面胜利作出审计机关应有的贡献。
（四）及时向有关部门报送抗旱救灾款物审计情况，审计局将向社会公告全县抗旱救灾款物管理使用的审计结果。
（五）切实加强协作与配合，及时上报抗旱救灾款物情况。凡涉及抗旱资金和捐赠抗旱款物的部门和单位，认真安排专人负责，于每月20日前将资金拨付管理使用情况形成书面材料报送县审计局行政事业科，并相应报送电子文档。
审计实施方案 3
一、目的目标
为弘扬中华传统文化中蕴含的思想精华和道德精髓，引导全局党员干部从自身做起、从家庭做起，讲道德、守规矩、重家风，有效地将社会主义核心价值观融入到日常生活中，为“幸福洪泽”建设提供坚实的思想基础和组织保证。根据洪委〔20xx〕32号文件要求，现制定如下实施方案。
二、主体项目
(一)党员干部立家训、晒家风、家训悬挂上墙活动。
时间：20xx年xx月xx日前
主要内容：1、在全局开展党员干部“立家训、晒家风、家训悬挂上墙”活动，每个党员干部亲自写（立）一条家训，参加优秀家风家训征集、评选活动。
2、局党组成员家训悬挂上墙，普通党员干部家训写进桌牌，接受职工公开监督。
责任部门：局办公室
（二）开展家风故事征集活动，并与道德讲堂、“七一”系列活动相结合。
时间：20xx年6月-7月底
主要内容：
1、每位党员干部必须结合个人实际、家庭实情，上报家风故事一篇。
2、在道德讲堂活动中诵读家训名篇佳句、讲述家风故事，传承家风文化，启迪思想，塑造心灵，培育道德正能量。
3、在“七一”期间，开展家规家训正“三观”活动，将“家风文化”与践行社会主义核心价值观相结合，让全局党员了解良好的家风家训对于提升党性修养的重要性。
责任单位：局党支部
（三）开展审计机关退休老同志谈家训活动。
时间：20xx年9月—11月底
主要内容：
1、没有规矩不成方圆，良好的.家风家训是教育、规范、帮助子孙后代成长成才的重要保证。
2、家风家训是核心价值观的微观体现，是社会文明程度的缩影。
3、让退休老同志争做“优秀家风家训”的传承者和践行者。
责任单位：局办公室
三、组织领导
通过强化领导抓机制，明确职责抓落实，扎实有效推进家风家训主题教育。
领导分工。成立了以局长为组长，领导班子成员为副组长，各科室(中心)负责人为成员的家风建设活动工作领导小组。
工作机构。领导小组下设办公室，明确办公室负责日常工作，确保各项活动落实到位。
各方职责。组长和副组长负统筹协调、组织指导、安排部署职责。办公室负责制定家风家训实施方案，调查了解和掌握方案实施情况，及时提出建设性意见，总结典型经验，做好宣传工作。各科室（中心）负责人履行本科室（中心）家风建设活动的管理和监督职责，如期保质保量完成家风建设活动工作领导小组部署的工作任务。
推进措施。领导小组坚持例会制度，每半月召开一次领导小组成员碰头会，落实工作进展情况，解决工作中遇到的问题，每月召开一次汇报会，听取工作汇报，布置下一月工作，确保工作实效。
审计实施方案 4
一、实施目的
通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。
二、审计对象
xxxx
三、审计期间及审计范围
xxxx
四、审计依据：
xxxx
五、人员安排
审计组长：xx
审计组员：xx
四、时间安排
检查工作时间：
五、检查内容
1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：
（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。
（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。
（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。
（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。
（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。
（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。
2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：
（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；
（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的`；
（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；
（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；
（5）变更、签证是否有重复申报的；
（6）变更、签证是否真实有效。
3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：
（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；
（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。
4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。
5、xx项目资料归档是否及时、完整。
六、审计方式
现场审计与抽样审计结合
七、检查要求：
审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。
审计实施方案 5
在该项目的审计服务工作中严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵公司基建项目的建设情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵公司提供基本建设造价与咨询方面的服务。
我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计任务。
一、确定项目审计质量保证措施及承诺
我单位授贵单位委托保证项目误差率不超过正负1.5%，保证质量的主要措施如下：
1、配备品德品质好、业务精湛、经验丰富的审计人员；
2、对送审结算资料的真实性、完整性、合法性进行验证；
3、认真考察市场材料价格、设备价格以便对其进行确认；
4、对造价咨询成果执行我公司“三级复核制度”，以确保咨询成果质量；
5、我公司对造价咨询成果在误差范围内，超出部分由我公司承担赔偿。
二、审计依据
1、 (一)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知
(二)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单
(三)工程施工图纸
(四)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范
(五)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (六)与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息
(七)其他法律法规
(八)委托单位对于该项目审计的要求
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。
三、审计过程
1、检查结算书的工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合规定的计算规则。
2、检查结算书的选套单价与投标报价是否相符。主要审核定额或单价的套用是否合理：
3、核查甲供设备、材料用量是否与实际数量一致；
4、设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象。
5、审核结算书的编制形式是否符合清单规范的要求。
(1)现场踏勘。审计人员在审核过程中，应通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：
①分部或分项工程；
②实际施工用料偏离结算的工程项目；
③变更设计的'工程项目；
④必须丈量的工程项目；
(2)审计取证。审计人员在审核以下情况时，应当根据《工程造价咨询业务操作规程》的规定，获取准确的证据：
①变更工程设计；
②建设单位提供材料和设备；
③施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符
(3)审计内容签证。审计人员审核基本建设工程结算以下情况时，应当按《工程造价咨询业务操作规程》的规定，向建设单位、施工单位、监理单位获取必要的签证：
①施工情况与图纸不符；
②实物工程量与图纸不符；
③施工用料发生变化；
④施工情况与施工合同不符。
(4)审计结果确认。审计人员对该工程造价按专业分别从单位工程直接费、取费等方面依次经过全面审计汇总后，编制结算审计表：
然后，就审计后的意见以书面形式全面系统向委托方（建设单位）汇报初步审计结论，根据会审情况形成审计结论。由委托方通知施工单位、监理单位对审计结论进行四方校对确认工程量及工程造价，经四方确认完后对审计结果无异议，审计人员应提请其签字盖章确认。
三、报告编制
（1）根据对工程结算的审计结果，得出准确的审计结论。重点审计工程造价的确定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告。
（2）审计组根据项目进展情况，根据委托方要求定期向委托方汇报审计进度及结果；重大问题及时形成专项报告请示委托方，并适时调整工作状况，满足现场审计需要；
(3)在出具最终审计报告之前审计人员汇总整体审计情况向委托方专题汇报，出具最终审计报告送达委托方。
四、审计费用
零星及配套项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程造价的2‰计取；其余项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程造价的1‰计取。施工方的效益审计费用按审减值的5%计取。
审计实施方案 6
(一)审计方案
如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：
1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师;
2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志;
3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础;
4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。
5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。
(二)审计工作步骤：
1、资料收集阶段：
合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。
2、跟踪审计和初算阶段：
(1)、跟踪审计：
签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
(2)、初算：
跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。
3、竣工结算初审：
工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。
4、竣工结算会审：
初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。
5、出具最终审核报告：
在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。
(三)审计工作内容
1、复核经建设监理单位确认的.施工图预算;
2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察;
3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同;
4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案;
5、复核监理单位投资控制计划;
6、提供有关工程投资方面的咨询;
7、复核工程经济签证;
8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见;
9、为保证工程节约投资提供合理化建议;
10、审核工程最终结算。
(四)审计方法：
如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件;
(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件;
(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件;
(4)、计算书全部采用电子表格打印。
(五)审计所需资料
本工程审计需要下列资料：
1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);
2、施工图预算;
3、图纸会审记录;
4、设计变更记录;
5、工程经济签证;
6、材料签价单;
7、月结算(月报量);
8、已审批的施工组织设计(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同;
10、洽商、补充协议;
11、中标通知书、投标书等。
另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。
(六)合理化建议
1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。
2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。
4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。
审计实施方案 7
为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》(黔府办发【20xx】74)号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。
一、审计目的
通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。
二、审计对象
村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。
三、审计内容
1、集体资产的管理使用情况;
2、财务预决算;
3、财务收支;
4、生产经营;
5、项目建设的发包管理;
6、集体的债权、债务;
7、上级划拨或接受社会捐赠的资金;
8、物资使用;
9、其他需要审计的事项(包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项);
10、农民群众要求审计的其他热点问题。
四、审计依据
主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。
五、审计范围
审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。
六、审计方式
主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计;
若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。
七、审计时间
从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。
八、审计要求
1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。
2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。
3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。
4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室(县农业局农经站)。
九、组织领导
根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。
在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的'积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人的党纪政纪处分;
涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。
十、工作安排
(一)准备阶段(9月10日——15日)
1、建立审计领导工作机构
为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇)审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。
2、制定具体审计实施方案
各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。
(二)实施阶段(9月15日——9月21日)
根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。
1、进行初步调查，收集有关资料;
2、总体评价村级财务运行情况;
3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据;
4、做好审计工作记录;
5、整理汇总审计工作底稿;
(三)总结、公示、上报阶段(9月22日——9月25日)
各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。
审计实施方案 8
一、编制依据
根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位基本情况
按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。
三、审计目标
通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。
四、重要性的确定和审计风险的评估
（一）确定重要性水平
本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率x%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为xx元。
（二）审计风险的评估
本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。
根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。
通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。
根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的`风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为x%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。
对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：
1. 资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响；
2. 审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。
五、审计范围
一、组织机构：
1、机构框架图：组织框架及职责分工
委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。
a、采用如下组织形式
b、人员组成及分工
根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工；
一般组成：
组长1人；负责组织、协调、指挥；
专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；
总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出
现的技术问题；
专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。
2、企业内部质量管理体系：
a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。
①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。
②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。
二、方法内容措施
1、审计工作制度：
严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；
b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；
c、准----计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确；
d、公----公平、公正、公开执业。
2、审计工作进度计划：
根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划：
①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
3、审计工作流程
审计实施方案 9
一、审计目的
开展对村干部任期和离任经济责任审计是对农村基层干部监督管理工作的一个重要环节，是加强党风廉政建设的重要措施。开展村干部任期和离任专项审计，既能客观公正地评价村干部的工作业绩，也能保障村民的知情权和决策权；既是加强基层民主建设的需要，也是村级组织换届的一项重要基础工作。做好这项工作，目的是明确村“两委”干部责任、规范离任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促进农民群众选出作风正派、廉洁公正、为农民办实事的村干部；有利于强化村级财务管理的监督约束机制，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，促进农村经济发展。各乡镇要充分认识开展村干部任期和离任经济责任审计的重要性和必要性。
二、审计对象和重点
村干部任期和离任经济责任审计的审计对象：行使村集体经济组织及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村委会成员。审计的重点内容主要包括：
（一）村干部任期内经济责任目标完成情况。
（二）财务收支情况。
（三）债务债权情况。
（四）政府拨付和接受社会捐赠的资金、物资管理使用情况。
（五）生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招标投标情况。
（六）资金管理使用以及本村集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让情况，征地补偿费的使用、分配情况。
（七）本村半数以上村民要求审计的其他事项。
三、严格审计程序
审计工作，要严格按照《河北省农村集体经济审计规定》的基本程序进行。采取市级主管部门与乡镇政府审计相结合的'办法。乡镇政府召开会议进行动员和部署，确定工作分工，编制具体的审计工作方案，安排审计人员，按规定组成审计组。审计组要吸收经选举产生的民主理财组织成员参加，认真听取理财小组成员的意见，切实发挥好民主监督作用。审计结束后，以审计村为单位形成审计报告，并将审计结果向全村村民公布，留有影像资料，接受群众监督。要以乡镇为单位建立村干部任期和离任经济责任审计档案。
四、审计要求
本次村“两委”换届前的村干部任期和离任经济责任审计，各乡镇要采取聘请第三方会计人员进行审计，要求每个乡镇村村审，本辖区做到全覆盖不留死角。第三方审计前，各乡镇要首先成立审计小组，进行先审。由各乡镇主管副职任组长、乡镇农经站、财政所、村民主理财小组等人员组成审计组。第三方审计本着先难后易的顺序开展工作，首先是对少数村的财务管理混乱，群众反映强烈，信访矛盾突出的将作为重点审计对象，再是对10%的试点村开展审计，最后对村情稳定、没有上访现象的村进行审计。
五、审计范围
村干部任期和离任专项审计工作范围：从20xx年至20xx年村集体财务收支，及有关经济活动情况，必要时可根据实际情况追溯和延伸。村干部任期届满，或者任期内办理调任、转任、免职、辞职等事项前，必须接受任期和离任经济责任审计，未经审计不得解除村干部任期经济责任。
六、审计计划
3月29日召开动员培训会；3月31日前各乡镇具体工作方案及领导小组成员名单上报市农业局农经站；4月25日前完成农村“两委”换届前的村干部审计工作。
七、落实责任，加强组织领导
市农业局成立以局长为组长，主管局长以及各乡镇主管副职为副组长，成员为农经站全体成员以及各乡镇农经站长的领导小组。乡镇要将村干部任期和离任经济责任审计工作纳入村级?°两委?±换届选举工作的重要议事日程，统一部署，明确工作责任和任务，乡镇农经站为审计直接负责人，精心组织好本次换届村干部任期和离任审计工作。农业局将巡回督促检查，对工作不落实、程序不规范等影响审计工作开展等问题，及时发现、尽早解决。加大对重点村、难点村的检查指导，及时解决审计中的问题。
审计实施方案 10
一、服务信息
目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签订已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理，材料设备采购，价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象。重点检查：①工程进度。②合同实质多款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图纸、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程量进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合格的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料月清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位，施工单位，监理单位审传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施
工程实验阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长，变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制。
（一）参与施工图纸会审
了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会单内容进行造价评估，对于不合格的内容提出参考意见。
（二）对施工组织设计进行评估
对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。
（三）工程进度款支付控制
根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。
（四）工程设计变更的审计与控制
1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行，最经济合理的`变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：
A、对于工面层原设计不能保证质量，设计遗漏和错误以及与现场不符，无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。
B、对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔价产生的损失加以比较，提出合理化建议。
C、分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生。
3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景，变更产生的时间、参与人、工程部位、技术单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
①设计变更是否已全部实施。若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费，材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
①若由于设计部门的错误或缺陷造成的设计变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②若由于监理单位的失职或错误指挥造成的设计变更应有监理单位承担一定费用。
③由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④由于施工单位的原因，施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。
（五）对工程签证单进行计量与评估
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图，隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。
在跟踪审计过程中，我们将从以下几点进行控制：
1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价指导，合同中没有约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。
真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。
审计实施方案 11
一、资金监管
（一）筹资，当企业拟实施下列筹资行为时，应分别报特派员、监管机构同意或备案：
1、采取吸收合并等筹资方式，导致改变企业股本结构肘，事前须经监管部门同意，然后提交股东大会批准。
2、接受非货币资金投资，须由资产评估机构进行评估，并经监管部门会同同级国资部门确认。
3、用资产抵押方式向外举债筹资，全资企业无论数额大小，应报监管部门同意；上市公司绝对额超过净资产5%，非上市公司超过净资产2%的，在提交股东大会批准之前，先征得监管部门批复同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2%以下的资产抵押贷款，由企业董事会决定，并报监管部门备案。
（二）资本金，未经企业股东大会批准，企业不得随意变更股本结构。企业资本金的增减变动，筹资及法定重估中资本公积金的增减变动，弥补亏损引起盈余公积金的变动等。经监管部门同意后，提交股东大会批准。
（三）消费资金，控股企业各项消费资金的使用，应编制项目预算和开支计划，由董事会审批并报监管部门备案；全资企业项目预算和开支计划，应报监管部门审批。
（四）运营资金，各企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按季编制资金运营预算，企业重大资金使用计划，应报监管部门备案。
（五）其他，监管机构在对企业财务行为进行监管时，为确保出资人和企业的利益，为个业发展创造良好的环境，任何部门和单位对企业的收费、罚款和摊派，必须经特派员复核、签批，凡无合法依据、标准的收费、罚款和摊派，企业一律不得支付；为确保企业资金的安全，对无效合同，无合法凭证、无合规手续的会计事项，有权要求企业不能对外支付现金（包括支票、汇票等）。
二、资产监督
（一）损失的核销、坏账准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策。
企业损失的核销方法、外帐准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策须经特派员审批；财务管理制度的变更，必须在年度终止前提出变更申清，说明变更的原因和理由，经监管部门同意，报本级政府批准。
（二）担保，企业一般不得对外提供借贷款担保，确需提供担保的，应根据《担保法》要求相关企业提供反担保。对外担保金额，全资企业无论数额大小，应报监管机构批准；上市公司担保额超过净资产5％时，非上市公司超过净资产2％时，在提交股东大会批准之前，应先征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下时，由企业董事会决定并报监管机构备案。
（三）对外投资，全资企业所有对外投资和项目投资，应报监管机构批准；上市公司绝对额超过净资产5％，非上市公司绝对额超过净资产2％的对外投资和项目投资，应在召开股东大会之前，征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下对外投资和项目投资，由企业董事会决定并报监管机构备案。控股企业非生产性固定资产单项投资超过100万元的必须事先征得监管机构同意。
各企业对外投资必须按年度分项目编制投资损益明细表，反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。
（四）损失及固定资产处理，企业生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废等净损失，应区别不同情况依据盘存记录、技术单位的品质鉴定或社会中介机构审计报告，经部门负责人审核、财务部门审查提出意见，报企业法定代表人和特派员审批处理，计入当期损益；全资企业还需由主管财政机关在决算批复时一并审批。
三、成本费用的监管
（一）业务招待费，监督企业建立业务招待费预决算制度和财务审核制度，在财务制度规定的控制比例内据实列支。企业制定的.有关业务招待费开支办法和标准应报监管机构备案。
（二）递延资产，监督企业按国家规定的项目列示递延资产，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，必须将新增项目的名称、金额、摊销计划报市监管机构同意，全资企业还需报主管财政机关审批，否则，不得列入递延资产。
（三）固定资产竣工入账，监督企业及时办理固定资产竣工决算手续。已经交付使用但没有办理竣工验收的已完工项目，应按暂估伙计入固定资产价值，并按规定提取折旧。已经整体交付使用的固定资产，无论是否办理竣工决算手续，一律按生产经营用固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，必须按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得列入待摊费用和递延资产。
（四）待摊和预提费用，企业根据具体情况确定的预提费用项目及标准，需报特派员审批，并报监管部门备案。预提数额与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本费用，需要保留余额的应在年度财务报告中予以说明。收入、利润及其分配的监管被监管企业应严格按《公司法》、《企业财务通则》、企业章程和其他有关规定合理界定收入，准确核算利润，按规定程序实施利润分配。监管机构对企业收入、利润实现的真实性和税后利润分配的合理性进行监督管理。
五、财务报告的监管
企业应按月、季和年度向监管机构报送财务决算报表和有关财务报告，年度财务决算报表还应同时报送注册会计师的审计报告。
审计实施方案 12
一、审计工作目标
围绕落实社区干部经济责任审计等制度，进一步加大对社区干部履行职责和社区建设项目资金使用效益的审计监督力度，严格落实社区书记、主任经济责任审计，社区财务收支审计等制度，促进社区经济管理工作规范、资金使用效率提高。通过审计摸清社区家底，客观反映和评价社区干部履职能力、社区集体资源、资产保值增值能力等与社区居民切身利益相关的经济活动状况，维护社区稳定，促进社区经济持续健康发展。
二、审计对象、方式及时间安排
审计对象：街道27个社区的财务收支情况、重点工程建设项目情况及下属的全资和控股公司经营情况。
审计方式：本次审计，按照就地审计的原则，采取街道内部审计与委托社会审计机构审计相结合的方式进行。街道审计所审计4个社区，委托社会审计机构审计23个社区。
审计时间：本次审计计划分三批进行，每批审计9个社区。第一批社区审计于20xx年6月30日前结束，第二批社区审计于20xx年9月30日前结束，第三批社区审计于20xx年12月31日前结束。
三、审计重点
1.社区经济活动过程中遵守国家法律法规情况，社区执行地方政府规定及内部控制制度建立情况，社区民主决策执行情况。
2.社区资源、资产的管理使用情况。主要包括涉及社区集体所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类财产物资、土地、森林（林地）、山岭、滩涂、水面和荒地债权股权及无形资产的管理与使用情况。
涉及社区旧村改造过程中集体资产流向、对已经拆除的集体资产、对新构建、购置的集体资产是否已按相关规定进行处理，居民住房分配等涉及群众切身利益的.问题是否经过规定的民主决策程序及社区居民住房分配等情况。
涉及社区集体资产的租赁等情况及社区账外资产、资源管理与使用等情况。
3.社区的收入和支出及分配情况。
4.社区的债权和债务情况。
5.社区公益及福利性支出情况。
6.经济合同的签定和执行情况。
7.社区建设项目管理情况。重点审计社区旧村改造项目。已完成的旧村改造工程项目，全部纳入本次审计的范围。
8.社区集体全资和控股公司、企业情况。
9.公司、企业中用于社区公益性支出和其他支出情况。
10.全资或控股公司、企业资产负债情况。
11.贪污受贿、侵占集体资产、资源情况。
12.根据实际情况，对街道党政组织和群众关心的其他问题进行审计。
四、审计工作要求
精心组织实施，确保审计质量。此次审计时间紧、任务重、要求高，各社区要高度重视，积极配合，街道设审计通报制度，对出现不能正常进行审计的社区予以通报。
审计实施方案 13
一、审计依据：
公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。
二、审计目的：
对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
三、审计内容：
1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。
2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。
3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。
4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。
四、审计程序：
（一）审计准备工作：
1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。
2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。
（二）现场审计工作：
1、采购合同内容抽样审计
（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）检查所抽取合同内容的`合理性
确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。
（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。
2、检查合同的实际执行情况：
（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。
（2）编制审计底稿
（3）现场沟通会议
（4）完成审计分析报告
（5）审计问题的改善后续追踪审计
五、审计范围：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。
六、审计工作进度及审计预算：
8月23日，下发审计通知并准备审计方案；
8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；
8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；
8月27号，作出审核结论并出具审计报告。
七、审计人员分工：
审计专员xxx发审计通知并整理相关资料；审计专员xxx起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人xxxx复核并出具审计报告。
审计实施方案 14
一、项目名称：
建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。
二、编制的依据
根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
三、被审计单位基本情况和工程概况：
受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的"xx国道两侧绿化工程"坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托"河北博螯项目管理有限公司"作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由"xxx实业集团建筑工程有限公司"中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得"工程验收报告"。
四、审计目标
通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。
五、审计范围、内容和重点
（一）审计的范围：
该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位"xxx项目管理有限公司"，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。
（二）审计内容和重点
1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的'项目是否按"公开、公正、公平"等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。
2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。
3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站"答疑"》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以"中标预算 变更价款"模式确定工程决算价款。
六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估
（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。
（二）审计风险的评估：
根据《内部控制测评的技术与方法》规定"审计风险"一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场"监理工程师"及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此"控制风险"水平定为50%。根据《内部控制测评》"固定比率法"，初步确定"固有风险"为50%。根据审计风险模型，计算得出"检查风险"为20%。
（三）重要情况的说明
由于监理法人委托的现场"监理工程师"人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。
七、审计的步骤和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。
3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。
4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。
八、预定的审计工作起讫日期：
本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。
九、审计组组长、审计组成员及审计分工：
审计组由xx、xx两位同志组成。
审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。
审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。
十、编制的日期：
20xx年3月2日星期四
审计实施方案 15
一、审计工作的目的、范围、内容
1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。
2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。
3、计划工作时间：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。
5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。
6、审计的内容：
对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下：
①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核；
②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情；
③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性；
④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。
二、审计实施步骤和方法
1、审计步骤
1.1审计准备阶段
（1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。
（2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。
（3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。
1.2审计实施阶段
在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。
1.3审计完成阶段
（1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿；
（2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。
（3）、出具审计报告，归还审计原始资料。
（4）、审计资料的整理归档。
2、审计方法
对项目的竣工决算进行审计，重点是检查项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工及监理单位相关财务收支等方面的真实性和合法性；运用审阅、检查、查询、计算、现场测量等审计程序及审计方法。针对审计项目的情况，重点突出以下方面：
（1）、对建设项目的竣工结算进行审核，首先检查合同的执行情况及结算的.完整性、合法性。通过实地勘察并结合竣工图纸，查验竣工图纸是否反映实际情况，是否与设计施工图和变更图一致，在此基础上，审查单项工程的结算造价。主要方式为计算实际完成工程量，检查结算清单工程量是否准确；依据招标文件及合同，对结算价款进行计算并核对。
（2）、审核竣工结算的工程量是否真实、准确，合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致。变更新增项目定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概、预算最终执行情况如何。
（3）、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；
（4）、对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；
（5）、检查合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致；
（6）、检查新增分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；
（7）、核实新增工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；
（8）、检查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；
（9）、有关材料调价是否按规定进行调整；
（10）、检查结算项目是否与图纸相符；
（11）、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；
（12）、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；
（13）、如有甲方直接分包的项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解，有关方应予协助配合。
三、审计组织机构，人员配备及分工
项目负责人田军岐，负责审计项目的统筹、组织和协调工作，安排工作进度，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见等全盘工作。
审计组人员包括：
㈠土建工程：
㈡安装工程：
四、审计项目中的重点分析与控制
1、建安工程审核重点
① 钢筋砼工程、装饰工程重点审核：
核查钢筋砼的工程量、装饰工程的工程量、材料价
② 管线工程，安装设备、器具
管道，电路的长度计量是否正确
安装设备、器具单价是否合理
重点审核工程变更签证
③ 工程审核应关注
隐藏工程的计算、签证
工程变更设计单价的确定是否与招投标要求一致
索赔费用
价格的调整是否符合合同规定和调价规定
五、审计项目的工作时间计划
审计计划在60天之内完成整个项目的实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、出具审计报告。具体时间安排如下附表：
审计实施方案 16
今年下半年全镇将进行村委会换届选举，为确保村委会换届选举工作的顺利进行，根据上级有关文件精神，并结合我镇实际，经镇党委、政府研究，决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计，为村级换届工作作好准备，制定本方案。
一、指导思想
村级财务审计工作的指导思想是：以党的十七大精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。
二、组织领导
本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导，各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组（领导小组另行文），在本次审计中发现问题较突出，并有严重违纪违法行为的，相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。
三、审计的范围和方法
（一）村级财务审计的.范围，主要是村集体经济组织、
村委会及其下属企事业单位。重点是审计20xx年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。
(二)审计方法：抓住“三个重点”，把牢“四个环节”。“三个重点”
一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查；
二是货币资金和有形资产，采用直接盘点现金与实物的方法；
三是债权债务，包括承包合同结算兑现，采用核对、复核、查询的方法。
“四个环节”：
一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收或收八不入帐；
二是把牢各项费用，是否有虚假开支；
三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐实相符，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题；
四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相一致。
村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下，由各党工委组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。
四、审计的主要内容和步骤
（一）审计内容
1、村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真
实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。
2、集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。
3、村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。
4、村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。
5、群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。
(二)审计步骤
1、准备阶段。对被审计的村(居)民委员会，提前三天下达审计通知书，要求村(居)委组织好人员，并由审计人员确定审计工作重点，拟订审计工作方案。
2、实施阶段。审计可采取就地或报送审计，对被审计的村（居)委审查财务收支帐目和经济活动及其有关事项，进行内查外核。
3、阶段。由审计人员对被审计村(居)委的财务帐目情况提出审计报告，报乡(镇)人民政府作出审计处理结论。
审计实施方案 17
一、指导思想
认真贯彻全国、全省审计工作会议精神，以紧密围绕加快转变经济发展方式为主线，牢固树立科学审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督我市财政财务收支的真实、合法和效益，在更高层面为推动石首经济、政治、法治、文化和社会建设发挥“免疫系统”功能。
二、工作目标
20xx年，总的工作目标是把握着力点，注重发挥审计监督效能；抓住要害点，集中力量搞好重大项目审计；稳紧基础点，确保审计推进规范有序。重点关注政策措施落实、财政资金绩效、政府投资项目、重点民生资金、领导干部履责情况；着重查处重大违法违规问题，发现违法违纪案件线索；侧重从体制、机制、制度层面分析问题，提出工作建议，强化整改落实，逐步推行审计结果适度公开，促进审计结果运用。
三、审计任务
（一）财政审计
1、开展本级预算执行审计。以促进规范预算管理、提高财政资金使用效益、建立社会主义公共财政制度为目标，对年度本级预算执行情况和其他财政收支进行审计。通过审计，掌握年本级预算执行总体情况，重点检查预算编制是否科学、合理，预算执行结果是否真实、合法，以及税收政策执行、税收征管等情况，检查财政资金分配、拨付及管理情况。针对审计发现的问题，分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理改革的意见和建议，维护财政资金安全。
2、开展部门预算执行审计。以促进建立更加统一、完善的预算管理制度，加强预算的刚性约束，促进健全管理机制，提高财政资金使用效益和财政财务管理水平为目标，对市公安局、卫生局、国土资源局、住建局、发改局等部门年度预算执行情况及专项资金使用情况进行审计。通过审计，摸清上述5个部门年预算编制执行情况，预算与预算执行的差异，单位人员经费与公用经费支出状况，专项经费使用与管理现状，对单位部门预算执行作出总体评价，对审计发现的问题提出意见与建议，促进部门预算编制科学，增强部门预算的执行刚性。
3、开展部门财政财务收支和专项资金审计。对市总工会、农业局、林业局、水利局、商务局等单位财政财务收支情况以及我市血防专项资金、通村公路专项资金、就业专项资金管理使用情况进行审计。通过审计，掌握部门财政财务收支运行情况，揭示专项资金管理中存在的问题，把好资金安全关口。
（二）金融审计以进一步解决中小企业发展中的困难，促进我市中小企业快速健康发展为目标，开展支持中小企业融资政策措施落实情况审计调查。对我市中小企业、金融机构（担保机构）以及财政、税务、经信等有关单位进行审计调查。通过审计，了解近两年来中小企业生产经营基本情况以及面临的主要困难和问题；金融机构、地方政府金融办、财政、税务、中小企业管理部门等近两年支持中小企业发展的措施效果以及存在的问题。将调查的'情况进行综合分析，揭示当前中小企业发展存在的突出问题，分析原因，提出促进我市中小企业发展的意见和建议。
（三）行政事业审计
1、开展中小学校舍安全工程审计。对全市年至20xx年6月底中小学校舍安全工程资金筹集使用以及工程建设管理情况进行审计。通过审计，全面掌握中小学校舍安全工程的总体现状，在全面摸清项目建设投资规模和资金管理情况的同时，重点检查资金到位和使用、概算执行、工程质量管理以及招投标管理情况，严肃查处转移、挤占挪用建设资金、违法转包、高估冒算、损失浪费、招投标管理不规范等问题。
2、开展教育系统部分非教学单位财务收支审计。通过审计，了解部分非教学单位财务状况，检查是否存在巧立名目收费和超标准收费问题。
3、开展计生事业费及计生政策落实情况审计调查。对全市年度计生事业费和社会抚养费的管理、使用以及计生政策落实情况进行审计调查。通过调查，摸清各类计生事业费的总体规模、运行及效益情况，重点调查各乡镇办区、财政、人口计生部门对计生事业费、社会抚养费的投入、征收、管理、使用情况，检查各地是否按规定落实计生政策。重点查处挤占挪用、截留克扣、以罚代管、随意减免专项经费等违纪违规问题。
4、开展市人民医院财政财务收支情况审计。通过审计，全面了解人民医院年度财政财务收支运行情况，揭示医院药物采购、药品价格、仪器诊断等环节中存在的问题，保护患者利益。
5、开展公共卫生服务专项资金审计。对财政、卫生等部门和执行单位公共卫生服务专项资金（包括—年基本公共卫生服务均等化资金和年重大公共卫生服务专项资金）预算、分配、管理、使用和效益情况进行审计。通过审计，检查资金管理中是否存在财政配套资金不到位，有无挤占挪用专项资金、套取专项补助，以及资金核拨不及时、项目资金浪费损失等问题，分析原因，提出意见和建议。
（四）经贸审计
1、开展地方粮储备管理情况审计。对年度粮食主管部门及粮食储备企业储备管理情况进行审计。通过审计，全面了解地方粮食储备管理的基本情况，重点检查储备粮食收购、轮换、销售等关键环节以及粮食风险基金、粮食收购贷款使用等相关资金管理运行情况；重点关注粮食储备计划是否足额到位，粮食质量是否达到要求，粮食收购是否严格执行国家政策以及农发行粮食收购贷款使用情况等；重点查处截留、挪用等违纪违规问题，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。
2、开展企事业单位财政财务收支审计。对市路灯管理所、汽运公司、运管所、殡葬管理所等单位年度财政财务收支进行审计，了解企事业单位财务收支情况。
（五）农业审计开展三峡库区外迁移民资金决算审计。对市外迁移民安置区的移民管理机构、乡镇办区和村委会以及其他部门或单位管理和使用的外迁移民资金决算情况进行审计。通过审计，全面掌握外迁移民安置任务完成情况，重点审计外迁移民资金财务决算的真实性、完整性和合规性，分析移民资金分配使用、移民工程建设管理以及移民生产生活安置存在的突出问题和困难，并提出进一步完善三峡库区移民后期扶持政策措施的建议。
（六）社保审计根据审计署统一部署，省审计厅统一组织采取“上审下”方式开展社会保障资金审计，审计对象为各级财政、民政、人力资源和社会保障、地税、卫生、残联等部门，社会保险经办机构和企业，必要时延伸到相关单位和个人。对基本养老基金、基本医疗保险基金和最低生活保障资金进行审计；对其他九类十项资金进行审计，具体为：社会保险基金中的失业、工伤、生育保险基金；社会救助资金中的医疗救助资金（城市医疗救助资金、农村医疗救助资金）、自然灾害救助资金和农村五保供养资金；社会福利资金中的儿童福利资金、老人福利资金、残疾人福利资金等。通过审计，全面摸清资金规模、使用、管理和效益情况，检查政策落实情况和实施效果，全面掌握社会保障资金的收支规模、结余形态和参保率等总体情况，重点检查资金不纳入财政专户、收支两条线、内控制度不健全、降低条件申报审批、提高或降低发放标准以及虚列转移财政专项补助资金等，重点查处有关单位截留转移、挤占挪用、虚报冒领、审核不严、滞拨资金、违规收费等违纪违规问题。分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。
（七）投资审计
1、开展安居工程建设项目审计。对市安居工程建设项目质量和资金使用效益情况进行审计，在全面摸清工程建设和资金管理及使用情况的基础上，跟踪建设资金的管理和使用、工程设计和质量、住房分配和后续管理以及退出机制的建立等情况，重点查处转移、挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪经济案件。针对审计发现的问题，及时提出整改建议。
2、开展竣工决算审计。对南岳山路刷黑工程、城北污水处理厂、二、三期排污工程、明珠大道拓宽改造工程、市民政局新建办公楼、市物价局新建办公楼、建宁大道砼路修补、市人社局办公楼改扩建、工业综合码头二期工程、科技馆装修项目等进行竣工决算审计。通过审计，检查是否存在高估冒算、工程质量低劣现象，并提出建设性意见，促进政府投资结构由经济领域向社会领域转变，重点分析其经济效益和社会效益。
（八）经济责任审计为贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，对市政府办、司法局、党史办、经信局、方志办、团市委、住建局、人口计生局、档案局、规划局、农业局、林业局、卫生局、统计局、粮食局、新厂镇、大垸镇、天鹅洲经济开发区、久合垸乡等单位和部门原主要负责人进行经济责任（离任）审计，对市文化局、市发改局等部门主要负责人进行任中审计。重点掌握任期内本单位财务收支情况以及有关经济活动的真实、合法、效益情况；贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况，全面评价领导干部守法守纪守规和尽责情况。
（九）按要求完成市委、市政府交办的其他审计任务。
四、工作要求
（一）坚持依法审计，提升审计质量。严格执行《中华人民共和国审计法》等法律法规，不断完善相关配套措施，明确各环节质量管理的分工和责任。加强现场审计质量控制，严格落实审计组长和审计人员的岗位责任，督促加强现场管理。全面推行审理制，细化审理操作规范，确保审计结果准确。推进计算机审计，不断提高审计效能。
（二）加强审计监督，促进问题整改。建立审计结果汇报制度，市政府将通过办公会议形式专题听取审计结果汇报，部署审计查出问题的处理整改工作。市审计部门要严格按市政府要求对审计查出的问题进行处理、督办、整改，使查处问题与督办整改并重。建立规范财政财务和专项资金管理的长效机制，做到整改到位、管理到位，充分发挥审计监督职能。
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