公司的财务管理制度

时间：2023-02-21 10:15:12 制度我要投稿

公司的财务管理制度15篇

　　在不断进步的时代，需要使用制度的场合越来越多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。到底应如何拟定制度呢？下面是小编帮大家整理的公司的财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

公司的财务管理制度15篇

公司的财务管理制度1

　　第一节

　　总则

　　第1条

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第2条

　　财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为目标。

　　第3条

　　财务管理工作贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第二节

　　财务机构和财务人员

　　第4条

　　公司设置独立的财务机构，配备专职财务人员。

　　第5条

　　公司的财务机构：财务科，是公司的财务管理部门。

　　第6条

　　财务科主要职责：

　　1、在公司总经理的领导下，编制公司的财务计划、资金计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，监督各项财务活动，考核生产经营成果，向总经理报告工作。

　　2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。

　　3、负责全公司的资金融通调拔决策工作，经总经理签署后执行。

　　4、监督全公司的财务管理和活动。

　　5、监督本部门会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益，不执行计划和违反财经纪律的事项，并向总经理报告。

　　6、对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，报总经理批准后执行。

　　7、负责本部门财务人员的培训工作，不断提高财务人员的素质和业务水平。

　　第7条

　　计划财务科科长领导计划财务科的工作，在总经理的领导下开展工作。

　　第8条

　　财务科科长的职责：

　　1、主持计划财务科的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务工作。

　　2、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，按期（月、季、年度）向总经理提供数据、资料和财务分析报告。

　　3、筹划经营资金，负责公司资金使用，计划的审批，报批和资金的`筹措工作。

　　4、编制审核各种会计报表，主持公司的财产清查工作。

　　5、参与公司的新项目，重大投资，重要经济合同的可行性研究。

　　6、协调处理对内对外的关系。

　　第9条

　　财务部门建立稽查制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务项目的登记工作。

　　第10条

　　财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

　　第11条

　　公司领导要切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。

　　第12条

　　财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、报销或执行，并及时向主管领导报告。

　　严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复，公司对坚持原则的财务人员予以表扬和奖励。

　　第13条

　　财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。

　　移交交接具体包括：移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交必须进行监交，一般财务人员的交接，由计划财务科科长进行监交；计划财务科科长的交接，由总经理进行监交。

　　第三节

　　会计核算原则

　　第14条

　　公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等法律法规中关于会计核算一般原则，会计凭证和账簿，财产清查，成本核算等事项的规定。

　　第15条

　　公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。

　　第16条

　　记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　第17条

　　一切会计凭证、账簿、报表中的各种文字记录必须用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　第18条

　　公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致。

　　第四节

　　资金管理

　　第19条

　　计划财务科要加强对资金的管理，防止损失，杜绝浪费，合理运用，提高效益。

　　第20条

　　银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套取现金。

　　第21条

　　银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　第22条

　　银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制。即：财务章由出纳保管，法定代表人私章由本人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　第23条

　　单位库存现金不得超过3000元，超过部分当日下午下班前送存银行，严禁坐支现金。

　　第24条

　　一切现金收付，必须收付有凭据。

　　第25条

　　严禁私设小金库，严禁公款存入私人账户，严禁使用两本账或账外有账。

　　第五节

　　工资及奖金

　　第26条

　　公司实行“按劳取酬，多劳多得”的分配制度。

　　第27条

　　员工的工资标准及奖励方法由企管科提出方案，报总经理审批后，由计划财务科执行。

　　第六节

　　库存物资管理

　　第28条

　　仓库部门必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向计划财务科报送一份库存报表。

　　第29条

　　仓库每月由会计会同仓库保管人员进行一次实物盘点，并与账面结存数进行核对。

　　第30条

　　对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行进行处理，必须查明原因后，报总经理审批后进行处理。

　　第七节

　　会计凭证和档案管理

　　第31条

　　公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对、保管工作。严禁为外单位或个人代开、虚开发票。违者按有关法律法规的规定进行处理。

　　第32条

　　会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，必须由经办人员负责按会计制度规定进行更正。

　　第33条

　　会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，保管时间按会计制度规定进行保管。

　　第34条

　　会计档案保存期满销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、财政部门、税务机关等同意后，才能销毁。

　　第八节

　　其他

　　第35条

　　本管理制度由总经理批准后执行。原制度与本制度有冲突的，以本制度为准。

公司的财务管理制度2

　　一、财务管理制度：

　　主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理;

　　(一)财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施成本控制;

　　(二)学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵犯，坚持原则，秉公办事;

　　(三)加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准;

　　(四)对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销;

　　(五)负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐;

　　(六)指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和制度的执行情况;

　　(七)认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴;

　　(八)按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，内容完整，说明清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋;

　　(九)加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符;

　　(十)按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档;

　　(十一)财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如有变动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成果的.影响，作出书面说明，报董事会和总经理;

　　(十二)协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，沟通信息，发挥作用;

　　(十三)严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避免各种问题的发生;

　　(十四)完成领导布置的各项临时工作。

　　二、暂借款及预付款审批制度：

　　(一)暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款;

　　(二)预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款;

　　(三)以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿;

　　(四)所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务总监讲明原因，经同意后方可再借付;

　　(五)经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。

　　三、费用报销制度：

　　(一)费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销;

　　(二)报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制;差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观;

　　(三)报销程序：经办人→财务部审核→主管部长→总经理审批→财务部结算;

　　(四)公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支;

　　(五)办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由采购人员按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准;

　　(六)各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销;

　　(七)公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因;

　　(八)所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

公司的财务管理制度3

　　资产的定义：

　　1、分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。

　　2、固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。

　　3、低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的`各种资产。

　　资产分类：

　　不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：

　　1、交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。

　　2、通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。

　　3、办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。

　　4、工具备件，指维修用工具、备件等。

　　5、生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。

　　6、其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。

　　固定资产折旧的计提：

　　1、折旧方法：

　　分公司的各类固定资产均按’“平均年限法”计提固定资产折旧。

　　2、折旧年限：

　　参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为5年。

　　3、资产的变更：

　　资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。

公司的财务管理制度4

　　一、财务人员管理制度

　　1.认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。

　　2.及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报公司领导及有关部门。

　　3.认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记完后，要编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。

　　4.认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

　　5.认真及时清理核对固定资产和流动资产的盘点，年中年末与各部门科室对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。

　　6.传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

　　7.按时、按比例计提、上缴各项税金。

　　8.按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作

　　二、现金管理制度

　　1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

　　2.凡借现金5W元以上的`必须提前与出纳约定，以便提前准备。

　　3.劳务工资发放时间定为每月十四日。

　　4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必须符合以下要求方能收取

　　①不能撕毁，破损或涂改。

　　②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

　　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

　　2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

　　四、费用申请及报销

　　1.凡经经营部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

　　2.购买日用品、办公费用需的发票要部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

　　3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

公司的财务管理制度5

　　根据公司对物业管理公司各小区实行指标管理、独立核算、自负盈亏的要求，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作，特制定本办法。

　　一、预算管理

　　1、物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。

　　2、每月末物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支预算。

　　3、收支预算由会计负责编制，经物业经理初审后，报集团财务部审核，总董事成员批准后执行。

　　4、各月度支出计划的编制应以年度经济指标为依据，可在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。

　　5、每月初物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。

　　6、预算内支出按公司规定流程审核支付，超预算支出报董事成员审批后支付。

　　二、收支规定

　　1、收据、发票及公章使用规定：

　　（1.1）、收据、定额停车费发票，由物业公司财务部统一购买、统一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。

　　（1.2）、物业各小区财务设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。

　　（1.3）、收据的保管必须专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。

　　（1.4）、各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业助理）根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。

　　（1.5）、收据填写要求：

　　（1.5.1）、据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作假，做到准确无误。

　　（1.5.2）、字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字再另行开具。

　　(1.5.3)、全部联次一次填开，内容、大小写金额必须一致，禁止拆联使用。

　　2、收款规定

　　（1）、各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的`统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。

　　（2）、已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善保管，并及时入账。

　　（3）、以转帐方式收款应及时通知财务办理进帐、转帐相关手续，并及时进行帐务处理。

　　（4）、物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否缴款入账，并进行核销。

　　3、支出规定

　　（1）、工资费用。人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，做出当月考勤表，报物业公司经理审批，审批后交财务部门，财务人员根据当月考勤表，计算当月员工的应付工资，制作工资表，复核无误后交物业经理签字，报总公司财务部签批，董事成员签名同意后方可发放。

　　（2）、员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，根据实际情况，本着节约原则，物业各部门拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司经理，再报总公司财务部审批，董事成员签字同意后方可实施。

　　（3）、维修费用。小区工程维修费用，将已报呈的维修项目按已审批的程序：物业公司经理→总公司财务部→董事成员签章。财务主管核实后方可办理付款手续。

　　（4）、日常性开销的费用。差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，物业经理批准，总公司财务部审核，董事成员签字同意，方可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目必须填写齐全，特别是公司全称、地点、费用项目大小写金额必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明情况，阐明超支原因，经物业公司经理同意后，报董事成员批准，董事成员同意后方可实施。

　　（5）、水电费。水费按供水公司计收费用减去属于小区业主应承担的代收代缴项目的费用为物管中心应承担的水费。电费按供电公司计收的费用减去各业主电表应承担的电费和分摊公共设施所耗电费为物管中心应承担的电费，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。

　　（6）、对于需要转账结算的各项支出，经物业经理核准签字，送总公司财务部审核、董事成员签字后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。

　　4、资金报表：

　　（1）、每天由各小区收银员填报每日收款报表给物业公司出纳，由物业公司出纳汇总后报公司领导。

　　（2）、报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

　　三、会计核算

　　1、统一设置以下会计科目：

　　（1）、营业收入：主要核算物业小区向业主（或物业使用人）收取的物业管理费；小区收取的停车费；工本费等；；

　　（2）、营业费用：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、折旧费，办公费，其他费用，低值易耗品摊销，长期待摊费用摊销，福利费、维修费、清洁费、电费，水费，社保费及其他。

　　（3）、财务费用：主要核算银行托收，托付手续费，支票工本费，利息收入等；

　　（4）、其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

　　2、会计报表

　　（1）、财务结账日期为月末最后一天。

　　（2）、会计人员应于次月的10日以前将会计报表报物业总公司财务部。并将本月应缴的各项税金明细报总公司审批，批准后才报税。

　　四、档案保管

　　1、已使用的收据存根联办理缴销登记后由物业公司会计进行保管。

　　2、财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规范要求进行整理、装订、归档。

　　3、当年会计资料由物管中心会计部负责保管，次年建立新帐后应将上年度全部财务资料移交总公司财务部负责归档保管。

　　4、归档的会计资料不得携带外出或外借，凡查阅、复制、摘录会计资料须经董事成员或财务总监批准并办理相应手续，借阅人对档案资料要严格保管，限期归还。

　　五、检查控制

　　1、会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报总公司财务。

　　2、出纳应对各小区收银员的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上报。

　　3、会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清楚。

　　4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上报有关领导。

　　5、物业公司财务和总公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。

　　6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

　　六、相关责任

　　1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。

　　2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报董事局严肃处理。

　　3、会计档案的保管年限按财政部《会计档案管理办法》规定执行，如因人为保管不力丢失档案资料则追究保管人责任。

　　4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。

　　本制度由总公司财务部负责解释和修订。

　　××年×月×日

公司的财务管理制度6

　　1、严格遵守国家的财务法规,财政纪律,方针政策和企业管理制度。

　　2、遵守公司财务制度,严守财务机密,不得随意泄密,泄密者给予1000元罚款,严重者开除。

　　3、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐,做到帐证、帐表、账物、帐款相符。

　　4、总帐会计必须每月一次同建设方、总包方和协作单位结清所有材料、资金往来帐,防止串户,不要影响要款,如耽误要款,每次罚300元。注意保管好原始帐本。

　　5、辅助会计要月月对清职工往来帐,防止串户,如出现漏帐,其全数金额由辅助会计自己赔偿。

　　6、公司只设一本总帐,项目部不再设立分帐,所有票据均有总经理一支笔审批报支,其余任何人签字仅作证明,证明人不能在审批栏签字。职工借款由各项目部经理审批签字,500元以上借款征得总经理同意。

　　7、财务会计要重点抓好要款,随时掌握正确的经济收入情况,材料费支出、应收工程款数据,及时的按合同规定回收工程款,确保公司正常运转。

　　8、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱,资金金额控制在一定范围内,不允许长期巨款宕帐。职工借款控制在200元内,管理人员控制在500元内,一年中不得超过三次,特殊情况由总经理批准。如借款超支造成集体损失,由审批人赔偿。

　　9、对于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由总经理同意后才能付款。如果未按规定擅自付出分包工程款,造成损失由付款人和准付人赔偿20%。

　　10、材料会计要认真严格把好材料进出、材料积存和材料消耗关。因资金紧缺,对材料已验收入库但货款未付的,应根据收料单、合同或协议,分单位、分类别每月30日报财务科。如果材料进出帐不符,每次罚款200元;材料积存不报而继续采购的,发现一次罚200元,并追究责任。

　　11、材料会计每月汇总干部职工出勤、奖分,包括职工工伤出勤并张榜公布。

　　12、财务上对于交来的各种内部罚款,有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款,都得一笔不漏地扣除归户,如发现遗漏由记帐人赔偿。

　　13、成本考核会计,每月必须及时做好低成本考核,数据要正确,数据不正确罚100元,不按要求弄虚作假者罚款200元。

　　14、工地废钢筋收入及其他收入,一律交公司财务入帐。各项目部不准以任何借口用转帐支票套取现金,一经发现罚责任人1000元并追究相应法律责任。

　　15、财务上要对有关人员的备用金及时提供,保证各项工作的正常进行,但是领用者应该及时结帐,如果发现三个月不结帐,罚领款数额的10%。

　　16、从20xx年元月以后各项目部必须把电缆、电线和固定资产一样编号列入台帐。还有临设用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名细并加强管理。

　　17、干部职工领药品,一律记帐到户,医药费包使用,每天按0.5元计算。工伤人员去医院治疗,除住院外,医院配药的处方一律带回工地并由公司医生给予配药。

　　18、材料付款由项目经理、技术、质量、材料、预算、仓库分别签字。分包工程付款由项目经理、施工员、质量、安全、预算、公司经理签字,违反制度未签字付款的,罚责任人1000元并追究相应法律责任。

　　公司的财务管理制度5

　　为了加强会计基础工作的管理,提高会计信息的真实性,正确计算公司的财务成果,进一步落实财政部颁发的《会计基础工作规范》,减少或避免不必要的损失,维护公司正常经济活动,特制定本制度。

　　1.财务人员职业道德

　　1.1财务人员在工作中必须遵守职业道德,具有良好的职业技能,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。

　　1.2必须热爱本职工作,忠于职守,严肃认真履行岗位职责,做到爱岗敬业。

　　1.3必须实事求是,讲求信用,保守公司秘密,做到诚实守信。

　　1.4会计人员必须真实地反映经济业务事项,公证地提供会计信息。

　　1.5会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的会计制度、税法及企业规章,做到坚持原则。

　　1.6会计人员必须努力钻研业务,及时更新知识,增强职业判断能力,适应工作要求,做到自觉提高职业技能。

　　1.7会计人员必须熟悉企业的业务流程,运用并掌握财务会计信息和会计方法。

　　1.8会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度,做到强化服务。

　　2.财务部岗位职责

　　2.1负责会计的管理工作,对各项财务会计工作进行定期或不定期的总结。

　　2.2负责确定会计核算控制点,建立健全内部会计控制制度并督促贯彻执行。

　　2.3负责组织编制会计报表、成本表,及时检查下署工作完成情况。

　　2.4负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业内部控制制度以及履行岗位职责。

　　2.5负责原始凭证的审核,准确完整记账、算账、报账及财务档案整理工作。

　　2.6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。

　　2.7负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。

　　2.8负责财务人员离职的交接工作。

　　2.9每月30日向公司领导报送各项财务报表。

　　2.10负责对保管员、材料员进行定期培训。

　　2.11负责同相关部门沟通与协调、落实工作。

　　2.12负责落实向建设单位索取工程款工作。

　　2.13负责质量保证金反款工作,前题在综合部提供相关材料后办理(备案证、竣工报告)。

　　3.会计人员岗位职责

　　3.1熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度,掌握本行业业务管理的有关知识,适应公司的工作要求。

　　3.2按会计制度建账,设置会计科目,进行会计核算和接受监督。

　　3.3认真做好记账、算账、报表工作,做到内容真实、数字准确、账目清楚,按期报表;(根据税务部门要求,月末30日报成本表,下月l0日前报税务表)迟报一天负激励10-50元。

　　3.4拒绝接受不真实,不合法的原始凭证(如:假票据等)并向公司负责人汇报。

　　3.5认真执行公司制定的报销审批制度,按程序审批。

　　3.6做好财产清查工作,对于财产清查中发现的盘盈和亏损,及时向主管财务领导汇报,以保证账物相符。

　　3.7成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作,并将传递的票据及时的对账、记账,与保管员进行月末盘点工作。

　　3.8成本会计必须真实、客观地反映各工程成本耗用情况,数字要真实、准确,每月进行一次盘点。

　　3.9成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处取回报送财务部。

　　3.10成本会计必须按规定时间内报表(每月20日盘点,30日报成本表);迟报一天负激励10-50元。

　　3.11工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表。

　　3.12遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责。

　　4.出纳员岗位职责

　　4.1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。

　　4.2保管库存现金、空白支票和空白票据,并对其安全和完整负责。

　　4.3负责办理现金的结算业务办理时,应按照核定的库存限额和现金支付范围内使用现金,如有违反,负激励100元。

　　4.4复核或授权审核收付款原始凭证,及时向相关会计岗位传递会计凭证(传递时间不能超过三天);迟报一天负激励l0一50元。

　　4.5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每曰进行日结和账实核对,做到日清月结。发现问题及时核对,查明原因,违者负激励50元。

　　4.6监督和维护财经纪律,依照规定阻止违法和违规的行为,合理利用资金,保证资金和财产的安全。

　　5.现金管理制度

　　5.1严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金。

　　5.2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。

　　5.3库存现金限额为i000元,超出部分必须当日交存银行。

　　5.4严格遵守收、支两条线的原则,出纳员不得坐收、坐支现金。

　　5.5出纳员到银行提存现金数额较大时,必须安全部派人乘公司专车前往,以保证安全。

　　5.6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。

　　5.7严格控制携带大批公款外出,出差人员应按照出差天数、地点等,适当借支差旅费,经主管领导批准,一般一人一次借款不得超过20xx元,并提前一天通知出纳员。

　　5.8出差人员返回后,必须在三el内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款:30元,每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。

　　5.9外出采购支出在200元以上的,原则上使用支票结算。

　　5.10严格执行企业报销制度和支出标准,各种原始票据要合法有效,凡不符合报销制度的,出纳员有权拒绝报销。

　　5.11现金收付业务,应当及时登记现金日记账,做到日清月结,账款

　　相符。

　　5.12一切现金收、付必须有凭有据,对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整,数字正确。

　　5.13出纳员和会计人员必须分清职责范围,不得一人兼管。

　　5.14接受公司内部的监督检查,确保公司完善会计制度。

　　6.银行存款和支票的`管理

　　6.1财务部要加强支票的管理,空白支票与财务专用章要异地存放。

　　作废支票一定要加盖作废章。

　　6.2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》,由借款人签字,经主管领导批准后,到财务领取支票,并在'领用支票登记薄'登记方可支付。

　　6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毁损或遗失,如有遗失,立即挂失,由于遗失支票给公司造成经济损失的,按损失的额度、追究当事人的责任。

　　6.4出纳员签发支票,必须填准日期、用途,需注明使用限额的,限额要书写规范。

　　6.5采购人员用支票采购时,原则上不能超过请领时的限额。超过限额需向主管领导请示,如超限额较多,需补办手续,不经请示,追究责任,并罚款100元。

　　6.6出纳员要及时登记银行存款日记账,做到日清月结,随时准确掌握银行存款余额,不得开据空头支票,如果发生银行存款空头,由出纳员个人承担,并按银行罚款额度处罚。

　　6.7登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对,发现问题及时查找,更正未达事项,填未达清单,凡已支付的支票存根,要督促经办人在规定时限内报账;(时限七天)超期一天罚款50-100元。

　　7.财务印章的管理

　　7.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章,财务印章一般应由以下人员保管:

　　(1)企业法人名章由指定出纳员保管。

　　(2)财务专用章由指定的会计人员保管。

　　(3)发票专用章、现金收(付)银行收(付)章由财务部部长保管。

　　7.2财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用印,不准交由非负责人用印,不准在空白纸张上用印,违反上述规定罚款200元。

　　7.3印章一般不得携带出公司使用,确因工作需要携带出公司使用的,必须经财务主管领导审批并登记,违者罚款200元并追究法律责任。

　　7.4启用、封存或销毁财务印章,应当填制财务印章启用、封存或销毁表,经公司法定代表人审批后,方可办理启用、封存或销毁,并做出记录。

　　7.5财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续,并写出书面材料。

　　8.报销审批制度

　　为了进一步完善会计工作的操作标准,强化企业财务管理规范,现制定如下报销审批制度:

　　8.1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名,交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。

　　8.2企业内部报销时,(包括:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出)由经办人到财务部领取专用借据和报销票据,经财务主管领导批准,到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报销,报销时按规定粘贴,经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批准后,到财务部审核报销。如:借款超过规定时限,(三天、特殊情况一周内)挂个人借款处理。

　　以上报销审批程序缺少一项,拒绝报销,发现虚报,弄虚作假的将追究其责任,罚款处理。

　　9.会计工作交接制度

　　会计人员在发生以下变动情况时,应当办理会计工作的交接手续:

　　9.1在本企业内部调离会计工作岗位或离职。

　　9.2因病或其他原因离开工作岗位的,需办理以下交接手续。

　　(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员。

　　(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。

　　(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕,没有登记的账簿应当登记完毕,并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。

　　(4)对未完事项写出书面材料,整理签字后公司留存一份。

　　9.3移交人员未履行完毕会计工作交接手续前,不得离开原会计工作岗位。

　　9.4移交时如有短缺、不完整,必须查明原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责完善。

公司的财务管理制度7

　　第一节财务计划管理

　　第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求,在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上,提出酒店全年经营计划大纲;各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划,经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团,集团总部审批后,由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。

　　第二条酒店财务计划主要包括经营计划,资本性支出计划,现金收支计划,外汇收支计划,还本付息计划,人员编制和工时利用计划等。

　　1.经营计划的制订,要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据,以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础,结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平,在酒店总经理的领导下,通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。

　　2.资本支出计划的制订,要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划,由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示,按照计划的现金需要数量,编制成表后报酒店集团与集团总部批准。

　　3.现金收支计划的制订,要根据经营计划,资本性支出计划,还本付息计划,外汇收支计划等由财务部编制,报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。

　　4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。

　　第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后,由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况,并根据市场经营预测的情况,不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中,按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。

　　第四条为保证支付的合理性、经济性,在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准;酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出,对没有列入计划的临时急需开支,则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。

　　第二节会计核算原则

　　第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。

　　第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。

　　第七条会计核算采用'权责发生制'。

　　第八条会计记帐采用借贷记帐法。

　　第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记,要求手续完备,内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。

　　第十条记账本位币为人民币。

　　第十一条记账汇率以国家公布的牌价为基础,年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。

　　第十二条固定资产折旧采用直线法,按固定资产原值的3%计提残值;开办费按财务制度在开业当月一次性摊完,其他递延费用采用平均摊销法。

　　第三节资金管理规定

　　第十三条流动资金管理

　　1.流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金,又要加快资金周转。

　　2.流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。要加强流动资金管理,严格审查各项库存占用的资金,应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对,及时催收应收款项,合理安排应付款的支付,及时归还贷款及上缴各种款项。

　　3.各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。

　　第十四条固定资金管理

　　1.酒店固定资金主要是银行存款。

　　2.按酒店规定,营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用,主要用做各项固定资产的维修、改造;在当年未支用的部份,年终还要冲减费用,调整损益。

　　3.凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目,必须向酒店集团申报,批准后实施,所需资金由集团总部统一拨款。

　　第十五条现金管理

　　1.酒店现金管理采用备用金制度。

　　1.1根据经营情况,向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。

　　1.2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量,按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表,按规定批准后,从银行提款。

　　1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用情况,核对备用金的金额,并填制备用金核查情况表,说明检查结果,对于核查出的长短款,要说明原因提出处理意见,报财务总监批准。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款项都要通过使用总出纳备用金来支付,因此,总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付,具体见第十五条.3.点。总出纳申请补充备用金,要填制备用金补充申请表,并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后,送应付款主管逐一审核后,填写支票申请,报酒店财务负责人审批后,从银行提款补足备用金。

　　2.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等,由总出纳进行清点,并编制总出纳收入表,每日送存银行,任何人不得从营业收入中坐支现金。

　　3.对于酒店使用转账支票付款的管理

　　3.1.由使用部门填写支票申请,由总会计师根据所附采购订单或其它有关明细单证审批,由应付会计填写支票后,再送酒店财务负责人签字,送酒店总经理签字批准。

　　3.2.支票领取者,需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后,方可领用。

　　3.3.凡领用后的支票要在7天内将发票送回应付会计,并注销登记。超过一个月未回的支票,由酒店财务负责人督促回收。

　　4.每月定期编制月度现金流量表

　　4.1.财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。

　　4.2.酒店应按现金流量表,按时计提酒店资金(利润)。

　　4.3.酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。

　　4.4.现金流量表按月编制,每月都要修正现金收支计划,使酒店在现金日常管理中能按计划进行。

　　第四节付款审批管理

　　合同付款审批

　　第十六条合同请款规定:

　　(1)由合同跟踪人负责请款,填写付款审批表,并附上盖有《请款专用章》的合同复印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名义签订的合同,无论合同跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核,登记。

　　第十七条合同付款审批职责:

　　1.由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。

　　2.不同付款内容附有不同付款依据,由不同审批人或职能部门审核和审批,明确各自的.审核内容及范围,各条线把关。

　　3.财务部对付款审核实行二级负责,属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核,酒店财务负责人进行二级审核;属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进行一级审核,酒店集团财务管理部进行二级审核。

　　第十八条合同付款审批权限:

　　1.20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理;

　　2.20万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)。

　　非合同付款审批

　　第十九条行政费用付款审批

　　1.审批职责,同合同付款审批职责;

　　2.审批权限:

　　2.1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理;

　　2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、酒店集团总经理;

　　2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批,并由指定人员审核。

　　第二十条行政费用外付款审批:

　　1.审批职责:同合同付款审批职责;

　　2.审批权限:

　　2.12万元元以下最后审批人为酒店第一负责人;

　　2.22万元至10万元(含10万元)最后审批人为酒店集团财务负责人,酒店集团老总;

　　2.310万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)。

　　第二十一条付款集中会审办法:酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审批采取每周两次集中会审制。

　　第五节外汇管理规定

　　第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。

　　1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价,酒店以中国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础,以中国银行外汇牌价作为兑换外币的价格,外国客人支付给酒店的现钞一律通过'外币兑换处'兑换成人民币予以结算。

　　第二十三条客人使用外币信用卡付款时,应将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户,也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户,其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。

　　第二十四条严格按国家规定控制外汇现汇户的支出,外币不足时可向外汇管理局申请,批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制,每笔汇款必须经过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定时,则按规定办理。

　　第二十五条建立严格的往来款项记录,对于以外币应收国外的款项,应及时记帐;同时建立外币铺助登记帐,以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇兑损益,按国家有关规定进行账务处理,及时列入当期损益。

　　第二十六条酒店外币兑换从银行购买水单后,立即登记并妥善保管,使用过的水单,要及时注销号码,每天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用过的水单定期打捆,送财务部档案库保存。

　　第二十七条酒店按政府各部门对外汇管理要求,及时、准确地填写各种外汇报表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况,要分析具体情况,剔除外汇在内部结算的因素,避免外汇收支的重复计划。

　　第二十八条外汇的稽核

　　主要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行情况的稽核;对各有关外汇业务记录完整性、合法性,以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。

　　第六节台账的管理

　　第二十九条为加强酒店的资产管理,防止资产的流失,各相关部门的相应岗位均设台账。

　　第三十条各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。台账分合同台账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细项目;费用台账按费用明细设立项目;物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。

　　第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔详细登记每一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出,随时核对帐实是否相符,做到'日清月结'。

　　第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情况,应及时查明原因,并将差异情况及时上报部门负责人和财务部,并按相关制度办理。

　　第三十三条每月月末对台账做出汇总表,便于进行总量控制,对合同、费用、物资的使用进行核算和监督。

　　第七节成本费用的管理

　　第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗,人工报酬或其它耗费。

　　第三十五条根据管理班子与国家财会制度的有关规定,酒店制订了成本及费用项目,并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。

　　第三十六条酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本;商品成本主要指商品进价加有关费用。

　　第三十七条费用的核算与控制

　　1.营业费用,主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用,是各部门可直接控制的费用;

　　2.行政费用,主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用,是不能直接计入各个部门的费用;

　　3.非经营费用,主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用,是管理者无法直接控制的费用。

　　4.对于第二类行政管理费用,由各职能部门进行控制,按照预算计划进行考核。

　　第三十八条成本费用核算原则

　　1.依据权责发生制原则,以权责发生的时间作为会计确认的基础,同时,收入与其相关的成本费用要相互配比,以正确核算各期损益。

　　2.成本费用发生时,要按实际成本计价。

　　3.合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的,应作为收益性支出;而支出产生的效益与几个会计年度相关的,则应作为资本性支出。

　　4.酒店为购建固定资产,购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出,不能列入成本费用。

　　第八节会计凭证及账簿的管理

　　第三十九条会计凭证管理

　　1.会计凭证是记录酒店经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。

　　2.酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软件系统实现的,因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号,借贷方均通过科目代号来表示;收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、及时性,又要检查凭证表示经济业务的合理合法性;要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合,又要检查所出账的会计科目代号,以及金额有无差错。

　　3.酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档,并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单,封存在箱子内归入会计档案室,各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本,以备查询。

　　第四十条账簿的管理

　　1.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的,账簿实际是打印出的电脑报表。电脑记帐要求会计科目必须用9位数字代码来代替,所以,酒店会计科目中只有一级会计科目,而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。

　　2.总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进行汇总。

　　3.电脑记账将所有会计资料存在光盘上保存。光盘按一定编号专人保管,存放在保险柜中。

　　4.会计账簿要保管好,办法与记账凭证管理类同。

　　5.定期打印所有帐表,按类别装订成册,至少一式二份,由财务各小部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐表,应列出清单,由专人保管。

　　6.对历史账簿的查阅,应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。

　　第九节会计报表

　　第四十一条会计报表是按周、月、年度等会计报告期,正确及时地反映经济成果的报表,它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。

　　第四十二条编制会计报表一定要确保填列数字真实正确,内容项目完整,逻辑关系清楚,说明合理,上报及时。

　　第四十三条在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误,总账余额与各明细账全部一致,方可编制有关的会计报表。

　　第四十四条会计报表要按规定做好说明,内容报表要定期做好分析,为改善经营管理提供数据。

　　第四十五条所有通过电脑完成的报表必须至少打印二份,按类进行装订,并有专人负责保管。对于需要长期保存的报表,要登记造册,按年度分类装订,妥善保管。

　　第四十六条查阅报表时要办理借阅手续。

　　第十节会计监督

　　第四十七条会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度,维护国家和酒店的利益,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,账薄记录与实物款项不符时,按规定的程序报告并处理。

　　第四十八条会计核算员对违反财务制度的收支项目,可按《会计法》的有关规定和要求执行。

　　第四十九条建立内部稽核制度,对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。

　　第五十条总出纳不准兼管稽核,会计档案保管,收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第五十一条会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督;参与拟订财务计划,分析预算执行情况,考核资金使用情况,考核资金使用效果;揭露经营管理中的问题。

　　第五十二条会计人员调动岗位或离职,必须与接管人办理交接手续,由财务分部负责人监督交接;财务部分部门负责人交接时,由酒店财务部负责人监督交接;财务部主要负责人交接时,由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。酒店集团财务负责人交接时,由集团总部派人监督交接。

　　第五十三条财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制,每位会计人员各司其职,专业分工,逐级负责,直线垂直式管理。若在酒店经营方针和财务管理上,酒店总经理与财务负责人意见不一致时,财务负责人可直接向公司财务总监报告解决,以保证财务政策和制度的正确执行。

公司的财务管理制度8

　　为了加强公司的财务管理工作，统一所有人员的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

　　一、员工的自用款借支标准

　　1、员工因有特殊情况支取自用款的，由借款人本人签字申请，由店负责人审签后，报区域负责人审签，自用款支出标准不得超过工资三分之一，每月只准许支取一次，伍佰元内由区域负责人审核，超过伍佰元区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，审批通过将邮件发于区域负责会计，区域负责会计第一时间审核，审核无误后通知出纳打款。

　　2、超过3000以上的支取必须提前一天通知财务备款。

　　二、备用金使用标准

　　1、前台如因特殊情况需要使用备用金购买物品，备用金使用必须有正规发票或收据，100元内由店负责人及区域负责人审签后，由财务收账时审核报销，没有负责人审批的单据一律不予报销，超过100元以上必须报财务部门核对，财务部报公司负责人审批，审批通过后才予以报销。

　　2、采购人员备用金必须使用于公司采购物品，不得用于自己自用，所有备用金财务会根据报账情况随时抽查，如发现备用金核对不上由采购人员立即补齐。当天超过3000以上的支出必须提前通知财务备款。

　　3、因特殊情况公司人员需要支取备用金购买物品的，申请人以自用款的形式申请支取，购买物品后，一个工作日内需报财务冲账，确实有特殊原因无法核销的，必须提前通知财务，超过3天的转为个人借款从工资中扣回。

　　4、员工借款的借据，出纳须将借据附于原始凭证上，将单据交于负责会计做账，有费用单据必须附在原始凭证上。

　　三、日常费用报销制度及流程

　　日常费用主要包括运营费用、管理费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

　　（一）报销人必须取得相应的合法票据，原则上必须有正规发票，特殊原因无法提供发票的，从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；

　　从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和电话；

　　对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　（二）填写报销单应注意：报销费用是否在计划内，报销标准是否在标准内，与公司业务无关的个人消费、费用一律不予报销；

　　严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；

　　金额大小写须完全一致（不得涂改）；

　　简述费用内容或事由。

　　（三）审批程序标准：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的'申请单或出入库单→店负责人审核签字→区域负责人审核签字→公司总负责人审批→财务部会计审核→出纳报销。

　　（四）采购报销流程：

　　采购根据各店申购单采购物品，申购单、入库单及商品购买凭证一同粘贴于费用报销单，三者缺一不可，入库单必须有当店负责人签收，商品购买单据必须由正规购买单据{详见（—）}，入库单及购买单据不符合标准的一律不予报销。

　　（五）采购报销制度：

　　采购需要报销的单据正常运营支出的由会计主管审批，非运营正常支出的由财务负责人审批，所采购的物品不能高于市场正常价格，高于市场价格的由采购人员自行补偿差价，因采购人员弄虚作假的，一经查处公司会以差价的百倍价格处罚。

　　（六）市场价格调查制度：

　　公司有质检部门对于报销的费用进行不定期抽查，如有发现私自加差价，差价金额的百倍返还公司，与供货商串通损害公司利益的，除承担相应的损失外，公司还会对于本人追究法律责任。

　　（七）报销须有本人亲自报销，不得代为报销，报销金额直接汇入当事人银行卡内（采购人员除外）

　　（八）网络采购报销制度：

　　以网络形式进行采购的，采购的物品质量必须达标，采购价格不得高于市场零售价格，先付款的由采购人以自用款形式从财务支取先行垫付，申请金额须和采购物品价格相符合，由财务主管审批，审批通过后由出纳汇款。

　　（九）店内运营及工程支出需要汇款的，必须汇于供货方和当事人，任何公司员工不得代收款，不得用其他人卡号代收款。

　　（十）费用标准：

　　1、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

　　2、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，各部门及各店培训需求应及时报送区域负责人。区域负责人根据实际需要编制培训计划报总负责人审批。

　　3、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各店在购买资料前必须填写申购单，如有互调尽量相互传阅。

　　（十一）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　四、其它费用报销制度及流程。

　　（一）费用标准：

　　其它费用报销包含考察费，油费，差旅费等其它费用；

　　（二）费用标准的补充说明：

　　1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2、考察市场产生的费用符合正常报销标准的由当事人申请，报公司总负责人审批，审批通过后，报出纳支取；

　　3、伙食标准实行实报实销，原则上必须开具发票，无法出示发票的必须有正规收据；

　　4、宴请客户需由公司总负责人批准后方可报销招待费，未经许可的招待一律不报销。

　　5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　五、采购及出入库流程

　　1、各店当天申购的物品，在凌晨6点前发公司管理群，超过6点申购的由店负责人自行承担（特殊应急物品除外），申购单必须由各店经理申购，入库必须由当店负责人接收入库，所有采购物品填写入库单时必须由购买物品凭证，原则上必须有正规发票，如因特殊原因无开具发票的，必须提供正规购买单据（出售方盖公章或填票人签名和电话），如不见发票或正规收据的一律不准许入库，接收人员不按规定执行的，经核实会有接收人承担费用。

　　2、采购对于各店申请购买的日常物品，必须在当天12点前交于各店，当天12点前无法申购的必须第时一间通知店负责人或申购人，因采购人员12点前没有完成正常采购的，对运营造成损失的，采购物品的费用由采购人员承担，财务开自用款单据，特殊应急物品除外。

　　3、采购的物品如不达标的各店有权拒收，第一时间回复采购，更换或者退货，不接收的物品不准许写入库单，如已入库且入库单交于采购的一律视为验收合格，验收后，因商品不达标造成的问题由接收人直接承担；

　　4、如申购人员申购的物品，采购如实购买的，申购人无正当理由不接收的，采购人员直接于财务对接，申购物品的金额由申购人个人承担，财务开申购人的自用款单据补偿。

　　5、出入库制度：各店需要调货的第一时间联系采购调货，需要调出的店开出库单，由店内负责人审签，需要调入的店开入库单由负责人审签，出库单和入库单必须同时交于财务，财务予以出库，因采购人员未经店负责人准许直接调货的，由采购本人承担出库物品费用，出入库单据不全，财务给予出入库的，由财务人员承担对各店造成的损失。

　　6、仓库管理制度：各店申购的物品采购第一时间检查仓库库存，或者调查其它库存，如因仓库内有物品采购另行购买的，商品购买费用由采购承担，由财务审核开自用补偿。

　　六、员工用车标准制度

　　1、因工作需要员工申请公车的，经车辆管理人员同意后领取钥匙，不符合用车标准的一律禁止私自动用公车，不符合正常法律规定驾驶车辆的人员一律禁止用车（无驾驶证，酒后驾驶），用车期间造成的一切违章由本人承担一切费用及扣分。

　　2、员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门负责人同意后可以乘坐出租车；车费应保存相应车票报销，由各店负责人及区域负责人审签，报财务审核报销。

　　七、工薪福利及相关费用规定

　　（一）人员配置标准：详见人员配置表，如有变动公司总部会以书面形式通知。

　　（注，人员交接期为7天，超过7天须由书面形式报公司第一负责人审批，无特殊申请造成人员重叠由店负责人承担主责任，区域负责人承担连带责任）

　　（二）工资发放标准：详见公司发放标准书面规定，如有变动公司总部会以书面形式通知。

　　（三）工资核对流程：

　　（1）技师工资财务于每月3号前及18号前发于各店及各区域负责人核对，核对无误后由本人签字，于每月5号及20号回传财务存档，签字确认的工资财务不在进行二次核对；

　　（2）如有奖金发放人员由区域负责人向公司负责人申请，审批后交于财务核对，核对无误后，由出纳打款；

　　（3）点钟核对于每月3号前财务发于店及区域负责人核对，由本人签字确认，核对无误后于4号下午回传财务，5号由店负责人申请，区域负责人审批，审批通过交于财务支取，离职人员奖励须由财务汇款给本人，签字确认后财务不在给予核算第二次；

　　（4）各店如有申请临时性奖金福利，须由书面形式或已邮件形式向公司总负责人审批，审批通过的书面方案须交于财务存档，邮件形式须发于负责会计，会计通知出纳，由出纳汇款（符合现金支取的可以发放现金）；

　　（5）所有工资发放财务部通过银行汇款发放本人银行卡；无员工入职信息，无身份证复印件，无工资卡号的，财务一律不打款，如有特殊原因需要支取现金的，需要区域负责人申请交财务部审核。

　　（6）员工工资必须由本人签字确认，特殊情况员工无法本人签字确认的，可以出书面申请交财务部审核，原因属实的可以由他人代签。

　　（7）临时工资支付流程同工资支付流程。

　　（四）工资核算标准

　　（1）后勤工资核算标准

　　后勤工资按照考勤机为准核对出勤，如因出现特殊原因考勤机无法使用的，参考店内点名手工考勤；有特殊情况未打卡的，3次内以书面形式报区域经理审批，每月超过3次以上的须报公司总负责人审批。

　　（2）技师工资核对，财务按照营业单核算工资，当天的工资在第二天由技师本人核对，如有核对不上的由店内负责人第一时间通知负责会计，3天内不核对不通知会计的按照财务正常核算确定工资。

　　（3）各店岗位工资按照各岗位薪资待遇制定，如有特殊原因需要变动的须书面形式由公司总负责人审批，审批通过交于财务存档。

　　（五）绩效标准：各岗位涉及绩效分红的，须按照正常绩效标准执行，详细见绩效提成表；如有另行更改会有书面形式通知。

　　（六）福利发放标准：

　　（1）员工伙食标准，每人每天5元原材料标准，不包含主食，每月入职不满15天不算当月就餐人数，超过15天按月计算；

　　（2）节日福利标准：公司对于员工在每年的中秋和春节会发放福利礼品，在公司享受福利后，不满3个月期间离职的，福利费用从本人工资内扣除；

　　（3）其他福利费费用由各店经理申请，报区域经理审核，由公司负责人审批，审批通过由区域负责人报负责会计，会计报出纳支取；

　　（4）后勤工装及住宿用品符合公司正常标准的，在公司入职满3个月公司予以报销。

　　（七）假期标准：参照公司假期标准，如有变动公司会以书面形式通知。

　　（八）优惠活动标准：各店所有优惠活动以书面形式由店负责人申请，所有活动费用须提前上报财务核算成本，由区域负责人汇报公司总负责人审批，审批通过交财务存档。

　　（九）打折标准：前台人员严格按照前台收银正常标准执行，不得私自打折，不得私自冲调账更改房价，如有因特殊原因需要折扣的必须由书面形式申请，正常填写打折报表，由当店及区域负责人审批；财务会不定时抽查，如有发现前台人员私自操作，由当班负责人承担补偿，涉及金额过大必须由公司总负责人审批。

　　（十）财务收账流程：财务不定时抽查各店前台账目，不定时去各店前台收取营业额，各班正常填写交接班报表。

　　八、报销时间的具体规定

　　为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1、财务报销：公司财务部每周一为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2、如有特殊原因急需报销的费用，需有区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，公司总负责人以邮件回复区域负责人确认，确认后由区域负责人发送给区域会计，由会计打印制作凭证，由财务出纳打款。

　　九、费用返还标准

　　1、工资返还标准：员工不按正常规定离职，工资暂存不予发放的，须入职公司满3个月考察期后予以发放；

　　2、点钟罚款返还标准：员工因个人原因无法达到公司点钟考核标准的，会有相应罚款暂存公司，点钟考核标准达标后，会返还前一个月的罚款，罚款返还按季度考核，如3个月均未达标，3个月同时扣除；（此项20xx年1月实行）

　　3、旷工罚款返还标准：所有旷工罚款金额暂存，根据旷工天数定考察天数，旷工1天考察1个月，旷工天数增加则考察月数增加，以此类推，如在考察期间无错误，则在次月月底返还暂存罚款，对于小错误罚款调整为不罚取现金，以乐捐的方式购买物品供大家享用；

　　十、财务收账流程及标准：

　　财务不定时对各店前台进行账目及商品进行抽查核对，前台应严格按照正常交接班流程交接，财务收账时如当班人员账目不对，出现的差额由当班人员承担，出现账和商品缺少的并列入质检考核。

　　十一、附则

　　（一）标准制度适用于各店全体员工；

　　（二）公司财务标准制度属前期标准整合，如有汇总不全面会有书面形式另行附加；

　　（三）公司所有流程及变更标准必须出具书面申请，财务收到后会予以变更；

　　（四）本制度经公司各管理层办公会议讨论通过并由董事长签字后生效。

公司的财务管理制度9

　　第一章总则

　　第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范监理公司的财务行为理顺企业内部管理，增强市场竞争的能力，建立企业自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营机制，依据中华人民共和国《会计法》规定，遵循国家财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》精神，制定本办法。

　　第二条本《办法》适用于安徽省高等级公路工程监理有限公司各监理公司和所有临时监理机构。

　　第三条单位应当依据有关法律、法规和本《办法》的各项规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。单位的领导人对本单位会计基础工作负有领导责任。

　　第四条企业领导人领导本单位的会计机构及会计人员执行本《办法》，并按照本《办法》中的各项规定，进行财务管理和会计核算，维护和监督会计人员依法履行职责，充分发挥会计人员积极性来强化财务管理。

　　第五条必须树立“企业管理以财务管理为中心”的思想，充分认识财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，更是企业经济活动的检查手段，财务管理是一切管理的共同基础。

　　第六条企业法人对国家授予经营管理的财产承担民事责任。公司所有财产属于国有，企业法人对国家授予的经营资金、财产有统一管理、合理调配和依法处置的权利。

　　第二章会计核算的体制

　　第七条公司为企业法人，是独立核算的经济实体，实行经理负责制。公司所属单位为企业内部独立核算单位，在企业法人规范下进行会计核算工作。

　　第八条公司内部实行“两级核算”的制度。即公司（独立核算单位）、监理代表处（内部独立核算单位）两级核算，公司、监理代表处两级管理的.体制。

　　第九条企业内部独立核算单位所属监理代表处实行报账制。各监理代表处均应设账实行会计监督，严禁搞无账会计。监理代表处每月必须向公司报账一次，报账可采取抽单报账或汇表报账，程序和方式由各处自定。

　　第十条公司会计核算的任务

　　第一、全面反映资本金的运用情况；

　　第二、反映期间费用的发生情况；

　　第三、反映对外投资其他经营情况；

　　第四、通过审查、汇总所属单位会计报表，全面反映企业的财务状况和经营成果；

　　第五、全面反映企业所得税的缴纳和利润分配情况。

　　第十一条公司会计对监理代表处进行单独核算。

　　第一、核算监理代表处职工、聘用人员的工资（在册职工加班工资、夜餐费）；

　　第二、核算监理代表处固定资产和车辆使用费；第三、核算监理代表处的办公费、通讯费、水电费、差旅费、住宿费、食堂开办费、伙食补助费、防暑降温费、取暖费、劳动保护费、低物品购置费、会议费、交际应酬费及其他。

　　公司核算出各代表处的费用成本，为以后的承包制推广积累经验。

　　第三章财务管理制度

　　第十二条凡企业所属的各种收入一律进入公司的合同账户。凡未按本条规定执行的，要追究负责人责任，除按公司内部合同上交一切费用外，并处以1、5‰的违规罚款，罚款由负责人承担三分之二，会计负责人承担三分之一，罚款由公司经财务部直接扣收，不准公费报销。

　　第十三条企业除法人和法人代表（或法人代表委托人）有权以对外签订具有法律效力文件外，其他任何部门、分公司和个人都无权签订类似文件。监理公司的贷款、集资或利用其他方式筹集资金，都必须经公司经财务部门认可，报公司经理批准后方可实施，并以文字为凭，否则一律无效。

　　第十四条公司对所属监理代表处将逐步实行分账管理，定额承包，定量用款，盈利提奖，亏损自负。公司的负责人及财会人员有权查询各代表处各期费用的配比核算情况，代表处应该财务公开，不得拒绝。

　　第十五条单位任何收入，包括监理服务费结算收入、固定资产变价收入、固定资产租赁收入和无形资产形成收入和其他各项收入，钱款均应先存入单位银行，会计部门统一办理收支，纳入会计核算，不准设立“账外账”。

　　第十六条企业领导人和会计人员必须遵纪守法，保证会计资料真实、合法、不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，报送虚假的会计报表。领导人和会计人员对会计报表和会计资料负有法律责任。

　　第四章固定资产管理

　　第十七条监理公司属国有企业，所有资产均属国有资本。企业必采取不同形式来保证固定资产的保值增值，把固定资产保值增值纳入定期责任目标。固定资产年限折旧法提取折旧，折旧资金全部留存，作为更新、保值专用资金；公司总体负责增值任务，增值资金人由部合同体现。

　　第十八条企业固定资产要建立台账制度。公司建立固定资产总分类账，账实相符，定期清点。

　　第十九条凡经公司批准报废、毁损、遗失、出售的固定资产，公司负责人通知经营财务部销账。

　　第二十条企业无形资产（专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉等）属企业资产范围，必须有价使用，纳入会计核算之中。公司无形资产使用权属企业法人，其它人无权转让。任何赠予、无价转借和盗用均属侵公行为，企业法人予以追究，必要时诉诸法律保护企业权益。

　　第五章纳税

　　第二十一条国家税收是国家法令规定的制度，属上层建筑，它是国家强化的意志和政策，纳税人必须无条件执行。

　　第六章会计监督

　　第二十二条企业经财部、会计人员对本单位实行会计监督。

　　第二十三条企业实行内部审计制度。公司原则上每壹年对公司经财部和监理代表财务收支进行一次正常审计。

　　第七章会计人员职责与权限

　　第二十四条会计人员必须认真执行《会计法》和其他各项财经制度，各级领导要积极支持会计人员依法办事。会计人员必须注重自身职业道德修养，要有敬业精神，廉洁奉公，不得利用职权在工作中无故刁难和泄私愤，要树立严以律已、宽以待人的工作作风。

　　第二十五条会计人员必须认真执行《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》，规范企业财务行为，统一会计核算制度，执行企业《财务管理办法》，保证会计信息质量。

　　第二十六条按照国家财务制度和企业各项规定，认真编制并严格执行财务计划和预算，分清资金渠道，管好用好各项资金。加强内控制度，严格执行管钱和管账要分开，银行印鉴保管要分开，制证和付款要分开。

　　第二十七条经财部有权要求本单位有关部门、人员认真执行计划、合同、预算、协议和其他有效文件；有权监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，并有权要求更正。

　　第八章会计报表

　　第二十八条会计报表是反映企业财务状况和经营成果总结性文件，单位具有法律保证性。会计报表格式及填报内容参照国家有关会计制度进行印制。

　　第二十九条会计报表分月报、年度决算报表。

　　第九章附则

　　第三十条本《办法》各项规定如与国家或上级规定内容有抵触的，按国家或上级规定执行。

　　第三十一条国家或上级对财务制度有变更或修订的，由公司统一修订。

公司的财务管理制度10

　　(一)总则：

　　1．为加强公司的财务工作和经营管理以及提高经济效益，特制定本规定。

　　2．公司财务部门的职能是：

　　1〉认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，遵守《会计法》、《公司法》及集团公司章程；

　　2〉建立健全财务管理的各种财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

　　3〉积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

　　4〉编制信贷计划，积极筹措资金；加强应收款管理，搞好资金回笼；厉行节约，合理使用资金；

　　5〉合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；

　　6〉及时报送各种报表，主动配合财政、税务、银行等有关部门了解、检查财务工作；

　　7〉办理公司交给的其他工作。

　　3．公司财务部由经理兼总会计师，下设主管会计、会计、出纳、记帐员。

　　(二)岗位职责制度：

　　1．财务经理兼总会计师负责公司的下列工作：

　　1〉编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划；拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效的使用资金；

　　2〉进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消费、节约开支、提高经济效益；

　　3〉建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

　　定期检查分析公司财务收支、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好参谋助手；

　　4〉审核公司原始凭证的真实性、合法性、合理性、规范公司的经济行为；

　　5〉完成总经理交办的`其他工作。

　　2．主管会计的工作职责：

　　1〉编制和报送各种报表；

　　2〉办理信贷手续；

　　3〉办理工商、税务、信贷的年检工作；

　　4〉负责往来帐款的核对，及时收取应收帐款；

　　5〉负责公司的发票管理工作和档案保管工作；

　　6〉当好财务部经理的助手，完成财务经理交办的其他工作。

　　3．财务处出纳的工作职责：

　　1〉认真执行现金管理制度；

　　2〉严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库；

　　3〉严格审核收支凭证，加强支票管理，严格支票使用手续；

　　4〉积极配合银行做好对帐、报帐工作，及时编制银行余额调节表；

　　5〉配合会计做好各种帐务处理；

　　6〉完成总经理交办的其他工作。

　　4．财务处记帐员的工作职责：

　　1〉认真审核记帐凭证的科目运用是否恰当；

　　2〉审核所附原始凭证的准确性，是否符合有关规定，是否有不合法、不合理的收支凭证，发现问题及时向财务经理汇报处理；

　　3〉及时完成帐簿的登记工作；

　　4〉打印、装订凭证和帐簿，完成会计资料的归档工作；

　　5〉负责有关帐务的查询工作；

　　6〉完成财务经理交办的其他事务。

　　(三)财务管理制度：

　　1．事业部（分公司）洽谈合作项目，一切收入款项必须拨入公司帐户，经总经理批准按公司统一规定分包给事业部（分公司）。分公司实行独立核算，自负盈亏，税金由公司代扣。

　　2．公司实行合并报表及年度审计，设定公司结帐日期，一年一度的审计工作由公司统一安排。

　　3．财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳、记帐员都必须在记帐凭证上签字，所购材料物资必须经保管员办理出入库手续。

　　4．财务人员应对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；

　　对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

　　5．财务人员应会同有关人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。发现问题应及时写出书面报告，并请求查明，做出处理。

　　6．财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，并有专人监交。

　　7．公司必须按会计制度和税法规定提取福利费、教育经费、折旧等，发生的医药费、赞助费、罚款等按规定列支，不得列支成本，超支的招待费由本单位自有资金列支。

　　8．未经公司同意不得滥发奖金，对发放的工资、奖金按税务规定应缴纳个人所得税的，由本公司代扣，个人负担。

　　9．各部室（事业部、分公司）不得私自设立帐户，不得坐支任何收入款项，不得签发空头支票。

　　10．公司根据利润总额，先弥补前年度亏损，再按规定计提企业所得税，按公司章程规定提取盈余公积金、公益金后，再进行分配，其分配方案由各公司总经理进行拟定，报公司总裁审议决定。

　　(四)支票、汇票、发票管理制度：

　　1．公司支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用单”，经主要负责人签字，然后按批准金额封头，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　2．支票使用后凭支票存根，原始凭证由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、负责人审批，填写金额要无误，完成后交出纳人员。原领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

　　3．支票使用后未交回存根，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从工资中扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣，直至领用人完成报帐手续。

　　(五)现金管理制度：

　　l．现金使用范围：

　　1〉职工工资、津贴、奖金；

　　2〉个人劳务报酬；

　　3〉差旅费；

　　4〉职工生活费；

　　5〉1000元以下的零星开支。

　　2．支付1000元以上款项，应以支票或汇票支付，确需用现金支付的，应经负责人批准、主管会计审核后支付现金。

　　3．公司业务人员需支用现金时，必须填制“现金使用审批单”由总经理审批、财务经理签字后支取；

　　使用后由经手人签字，总经理核批，财务经理审查后入帐。

　　4．各项目提取现金时，必须由项目负责人填制凭证并签字后，由分公司（事业部）出纳到财务部办理取款手续。

　　5．一切开支的单据，必须在三日内到财务部办理结算，否则一律不给予报销。特殊单据的费用超过三百元，须经当事人两人证明方可报销。

　　6出纳员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结，每日清点，帐款相符。

　　（六)会计档案管理制度：

　　1．凡是公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料，均应归档。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由公司财务部保管一年，期满后，由财务部编制移交清册，移交公司档案室统一保管。

　　2．财务部和档案室的财务档案不得携带外出，如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅或者复印财务档案的人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。未经批准不得私自翻阅。

　　(七)福利报销制度：

　　1．享受探亲条件的职工(职工与配偶能够在公休日团聚的除外)探望配偶的每年给假一次，假期为30天；

　　探望外地父母的未婚职工每年给假一次，假期为10天，已婚职工每四年(自结婚之日起)给假一次，假期为20天(以上探亲假是在家住的天数加路程的天数)。

　　2．职工结婚假期为2周，职工直系亲属丧亡给假3天，职工产假为90天。

　　3．职工在享受以上假期前必须提前办理手续，经部门负责人同意，报公司公司经理审批后方可休假，并办理好工作移交手续。

　　4．职工探亲休假期满，必须按时回公司上班，超期时间按旷工处理。

　　5．职工探亲休假期间的工资按基本工资发放，探亲职工报销往返车票(硬席)，探亲期间的其它费用自理。

　　(八)处罚制度：

　　1．出现下列情况之一者，对财务人员予以警告并处本人工资3倍以下罚款：

　　1〉超出规定范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；

　　2〉用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；

　　3〉未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项；

　　4〉利用帐户替他人或其他单位套取现金；

　　5〉未经批准或未按批准的坐支范围和限额坐支现金；

　　6〉保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行；

　　7〉违反本规定条款认定应予处罚的。

　　2．出现下列情况之一者，对财务人员应予解聘：

　　1〉违反财务制度，造成财务工作严重混乱；

　　2〉拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料；

　　3〉伪造、变造、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；

　　4〉利用职务之便非法占有或虚报冒领骗取公司财物；

　　5〉弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项；

　　6〉在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失；

　　7〉有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　3．为维护公司整体形象，各部室负责人及经办人违反规定，除由有关部门根据有关规定进行处罚外，由公司对财务室负责人及经办人给予罚款：

　　1〉财务室、分公司不按规定收取款项，私立帐户擅自支取收入款项坐支使用，按情节轻重每出现一次给予负责人及经办人5000元以上罚款；

　　2〉各部室、分公司不按规定使用资金，开出空头支票，除由银行等有关部门处罚外，由公司对负责人及经办人处以每次1000元以上罚款；

　　3〉财务室、分公司领用支票不按规定注销登记，每出现一次对负责人及经办人给予500元以上罚款；

　　4〉财务室、分公司不按规定使用、保管发票；

　　丢失、借用或拆页，除由税务部门按《发票管理规定》处罚外，对负责人及经办人处每次5000元罚款；

　　5〉财务室、分公司不按规定及时报表，对当事人处每次500元罚款；

　　6〉财务室、分公司不按规定分配资金，滥发奖金和红利，按所发金额的50％给予罚款；

　　7〉财务室、分公司负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，财务室、分公司负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，除按《会计法》规定承担法律责任外，由公司对其处以5000元以上罚款；

　　8〉其它违反规定应予处罚的由公司根据情节给予处罚。

公司的财务管理制度11

　　1.财务计划管理：

　　公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位，半年度进行一次考核与调整。

　　1.1目的：财务计划为公司实现营业收入，保证工程进度，控制工程成本，节约行政费用提供依据，并据此进行日常管理和目标考核。

　　1.2公司财务计划的组成

　　1.2.1各项目年度开发进度说明

　　1.2.2各项目销售进度目标、销售资金回笼目标

　　1.2.3各项目成本投入时间及金额

　　1.2.4公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划

　　1.2.5公司开发项目预计盈利目标计划

　　1.2.6公司年度现金流动预算

　　1.3职责：

　　1.3.1财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。

　　1.3.2总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下一年度工作计划的通知，通知包括编制计划的内容，工作分工及时间安排。

　　1.3.3各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。

　　1.3.4财务计统部负责根据批准的年度工作计划，编制年度财务计划，定期汇报财务计划执行情况及年度财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。

　　1.3.5总经理负责对财务计划控制与考核。

　　1.4公司财务计划的编制

　　1.4.1公司财务计划由总经理根据上年度财务计划执行情况，组织各部进行讨论，确定年度利润。

　　1.4.2公司设计研发部、工程部负责提出项目开发开工目标，进度目标，总经理确认。

　　1.4.3公司经营部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，总经理确认。

　　1.4.4公司审计部根据确认的项目开发进度提出项目投资进度计划，总经理确认。

　　1.4.5公司人力资源部根据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划(包括：办公费、培训费、修理费、交通费等)，总经理确认。

　　1.4.6公司财务部根据公司往年实际情况协助总经理提出包括交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专项费用开支计划。

　　1.4.7公司财务部根据公司实际情况提出公司年度财产摊销计划、人力资源部负责根据公司财产状况提出财产更新计划。

　　1.4.8公司经营部根据公司发展规划提出年度广告费开支计划。

　　1.4.9总经理室企业发展中心根据总经理确认的公司各部门提出的经营目标计划汇总成公司年度计划

　　1.4.10财务部根据总经理批准的年度计划编制成公司财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务部报送的财务计划初稿进行综合平衡，并提出调整意见，财务部根据总经理意见重新编制公司财务计划。

　　1.4.11公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划，董事会对公司财务计划提出修改意见，公司财务部根据董事会意见调整编制公司财务计划。

　　1.4.11公司董事会批准公司财务计划

　　1.5公司财务计划执行情况控制与考核

　　1.5.1公司财务部负责定期向总经室汇报财务计划执行情况。

　　1.5.2总经理室企业发展中心发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向相关负责部门提出询问并决定改正意见。

　　1.5.3公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时，向公司总经理提出质询。

　　1.5.4公司财务部负责年度财务计划的总结分析，提交总经理。

　　1.5.5财务计划的总结分析，作为下一年度计划的编制依据。并作为各部门年度工作考核参考。

　　1.6公司财务计划调整

　　1.6.1当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，公司财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时，财务部提出调整公司财务计划的建议。

　　1.6.2半年度公司进行一次财务预算考核与调整，公司总经室负责制定公司财务计划调整的具体方案。

　　1.6.3总经室负责调整后公司财务计划的控制与考核。

　　2.财务支出管理

　　目标：为执行年度计划，控制各成本费用的开支，保证资金的有效的使用，保证年度目标的实现，特制定本制度。

　　2.1公司费用支出管理

　　公司费用主要包括员工工资性支出、日常行政性费用支出、员工奖金(佣金)支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理规定如下：

　　2.1.1员工工资性支出管理

　　2.1.1.1公司工资性支出主要包括：员工工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。

　　2.1.1.2人力资源部根据经批准的公司薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行情况。

　　2.1.1.3公司工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案，薪酬委员会讨论，总经理批准。

　　2.1.1.4公司员工工资等级由部门经理提出，人力资源部负责考评审核，公司总经理批准确定。

　　2.1.1.5人力资源部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，并负责其准确性，分管副总批准，财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义的应予核实，必要时可提请总经理批准支付。

　　2.1.1.6公司员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金的参保人员与金额表单由人力资源部编制，与工资表单一并支付。

　　2.1.1.7公司劳保福利金支出由人力资源部根据年度计划合理安排使用，人力资源部应合理安排劳保福利项目，并充分征求公司员工及公司总经理意见，单项支出在1万元以下的支出，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付。

　　2.1.1.8财务部定期汇报员工工资性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

　　2.1.2员工奖金(佣金)支出

　　2.1.2.1员工奖金发放以经批准年度奖金支出计划为依据，根据季度销售完成情况，由财务计统部和人力资源部共同确定当季公司发放奖金总额。

　　2.1.2.2人力资源部根据公司批准的奖金管理制度确定当季各部门奖金分配总额

　　2.1.2.3员工奖金由各部门经理评定，报人力资源部汇总制表，经分管副总、总经理批准后，由财务计统部发放。

　　2.1.3日常行政性费用支出

　　2.1.3.1日常行政支出主要包括：办公用品用具、通讯书报费、水电费、培训费、修理费、运输费等支出。

　　2.1.3.2日常行政费用支出由人力资源部负责根据年度费用预算安排合理使用，行政人事部应会同财务部进行充分市场调查，尽量定点批量采购，提出(包括采购、维修及保险等)合格供应商名录，交财务部备案。行政采购应在确定的合格供应商范围之内，并按〈行政保障制度〉的规定办理日常开支。

　　2.1.3.3人力资源部行政采购应在合格供应商名录内，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制定合理规则，报总经理批准;日常支出由人力资源部审核，分管副总批准，财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.5水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划，按计划项目使用，单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名录内选择合理的商户合作;单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.3.8财务部定期汇报日常行政性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

　　2.1.4专项费用支出

　　2.1.4.1专项费用支出主要包括：交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出;专项费用支出由分管副和总经理负责根据年度费用预算安排合理使用。

　　2.1.4.2交际应酬费主要按公司年度收入、开发成本投入、贷款余额等制定年度支出预算，支出时由部门经理申请，财务部审核，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付;单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

　　2.1.4.3差旅费支出：由出差部门申请，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付;单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

　　2.1.4.4财务费用：主要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等支出，财务费用由财务部根据国家法规计算，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付;单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

　　2.1.4.5售后服务费

　　A.空房管理费：由物业公司经办，由经营销售部财务部审核，分管副总批准支付。

　　B.物业补贴：

　　前期介入若由物业公司申报，财务计统部按照前期介入费拨付标准审核，由分管副总、总经理核准后，财务支付。

　　其他物业补贴由物业公司根据计划申报，由分管副总、总经理核准后，财务支付。

　　C.售后维修：施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用，由客户服务部经办审核，2万以下由客户服务部提出价款审核意见(2万以上由转审计部、财务部提出价款审核意见)报分管副总、总经理批准。财务部按实支付。

　　2.1.4.6其他不可预见费用：主要指临时性、非正常的专项支出，支出时由经办部门经理提出，分管副总、总经理批准支付;单项支出超过10万元的，需增加一名董事签字批准支付。

　　2.1.4.7财务部定期汇报专项支出情况，董事提出质疑时，分管副总、总经理负责解释。

　　2.1.5财产性支出

　　2.1.5.1财产性支出主要为公司使用财产的购置及摊销。

　　2.1.5.2财产购置由人力资源部负责办理，财务部参与询价，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

　　2.1.5.3财产的摊销原则由财务部根据会计税务法规确定。

　　2.1.5.4财务部定期汇报财产性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

　　2.2工程付款审核程序

　　2.2.1工程及设计合同管理

　　2.2.1.1工程及设计合同发包：根据《招投标管理》规定程序，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位(分承包方)标书。

　　2.2.1.2发包条件审核：由总经室组织公司工程部、设计研发部、审计部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。

　　2.2.1.3合同总额在500万元以下的，由公司总经理批准并签署合同，超过500万元的，须加一名董事附签后合同生效，财务部根据生效的合同控制支付有关款项。

　　2.2.2工程进度款审核及支付

　　2.2.2.1工程进度款：项目部审核并签署的施工进度和签证资料提出工程进度款支付建议，由工程部经理确认;审计部根据工程定额、施工进度等文件资料，审核当月施工成本并报财务部复核;财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，财务部给予安排支付。

　　2.2.2.2设计进度款：设计研发部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请，审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

　　2.2.2.3甲供设备款：由项目部审核设备到场验收情况，提出设备付款请示，由工程部设备经理审核，工程部经理确认，审计部审核，财务部复核，财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

　　2.2.2.4政府规费：外联部经办的政府规费付款，由外联部提出申请，外联经理确认，审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部安排支付。

　　2.2.2.5对于不符合合同付款条件，但工程实际需要提前的，经分管副总、总经理批准财务部支付，对于符合条件，但公司资金不足支付的，报总经理协调解决。

　　2.2.3决算付款

　　工程竣工验收合格后，工程部提出办理竣工决算手续;审计部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果报财务部复核;财务部复核无误后，报分管副总、总经理批准;最后由财务部根据合同决算金额，按照合同规定计算最后应付款项给予安排支付。

　　2.2.4保修款付款

　　2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题，由客户服务部安排维修队进行维修，程序执行《客户服务管理程序》3.5，客户服务部每季度根据维修性质将维修费用区分为“应由公司承担”和“由施工单位承担”两类，2万以内由客户服务部审核，2万上须汇总报审计部审核，报财务部据实入帐或扣款。

　　2.2.4.2施工单位保修期满时：由工程部呈报付款申请，转物业公司及客户服务部提出验收审核意见后，财务部计算应付尾款，报分管副总批准支付。

　　2.2.5工程零星费用支出

　　工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签定正式合同的成本类支出，单项支出在1万元以下的支出，由工程部或设计研发部提出，审计部审核，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付;

　　2.2.6财务部定期汇报项目成本支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，工程部、审计部、设计研发部负责解释。

　　2.3广告费用的支出管理

　　2.3.1由经营部门根据年度销售计划制定年度、季度广告费开支计划，经总经理审批后，由经营部门具体负责实施，财务部门监督审核。

　　2.3.2经营部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分管副总、总经理审核批准后，同时抄送财务部，由经营部安排实施。

　　2.3.3计划发布户外广告的，经营部应安排广告公司编制制作费预算，送审计部、总经室法律事务中心审核,分管副总、总经理批准后签定合同，财务部根据合同及验收决算支付广告制作费。

　　2.3.4经营部应根据广告计划与有关媒体签订长期发布协议，有关条件送分管副总、总经理批准后签定合同。支付广告费时，由经营部提出申请，财务部根据合同及经营部提交的发布证明进行复核，支付媒体发布费。

　　2.3.5计划聘请广告策划公司的，经营部应提前提出候选名单，组织评选确定并签定合作合同，广告策划公司建议发布的广告设计内容应报送分管副总、总经理批准。支付时，由经营部提出申请，财务部根据合同及批准文件进行复核，支付广告策划费。

　　2.3.6计划印刷广告宣传资料的，经营部应提前提出候选名单及印刷价格，经评审并报分管副总、总经理批准签定合同后执行，财务部根据合同及验收情况支付印刷费。

　　2.3.7零星广告宣传费用由经营部呈送请示单，由分管副总、总经理批准，财务部支付。

　　2.3.8财务部定期汇报广告费支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，经营部负责解释。

　　2.4财务费用支出

　　2.4.1财务费用主要指公司借款的利息支出

　　2.4.2财务部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核。

　　2.4.3财务部定期汇报支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，财务部负责解释。

　　2.5公司非经常性支出管理

　　2.5.1关联企业资金往来：关联企业资金正常往来由财务部协调安排，

　　2.5.2向下属公司投资拨款，由下属公司呈报请示报告，分管副总、总经理研究批准，财务部视资金情况分批核付;单项投入500万元以上的，由董事会出具董事会决议，财务部支付。

　　2.5.3捐赠赞助支出

　　2.5.3.1部门经办的捐赠赞助支出由各部门呈报，并需办妥符合税务抵扣条件的手续，由分管副总、总经理批准后，财务部核付。不符合条件的，总经理需签注意见。

　　2.5.3.2单项10--100万元的捐款须加一名董事批准支付，100万元以上的捐款须董事会批准支付。

　　2.5.4财务部定期汇报公司非常性支出情况，公司董事提出质疑时，总经理负责解释。

　　2.6业务借款及费用报销管理

　　2.6.1业务借款管理

　　2.6.1.1业务暂借款借款程序

　　各部门因公急需办理费用暂借的，应先填写一式三联的公司费用借款单，办理借款手续。

　　2.6.1.2业务暂借款审批

　　A.若借款金额在3000元以下(含3000元)，需经经办部门经理批准后，送财务部批准即可支付。

　　B.若借款金额在3000--2万元(含2万元)，需经经办部门经理批准后，送分管副总经理批准后即可支付。

　　C.借款金额在2万元以上，需报经总经理批准后支付。

　　2.6.1.3业务借款的`管理

　　A.借款时，财务会计应将借款单中的第三联(即会计记账联)作为原始凭证挂借款人的账。第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备的费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留的两联费用暂借单中签注本次报销金额和多退少补金额;此后，将第二联(即报销联)作为冲账的原始凭证附在记帐凭证的后面，而第一联应退还给费用暂借的经办人。

　　B.各借款人事后应即时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续。10天内还未办好冲账手续，财务部将通知人力资源管理部扣回的经办人当月工资，不足部份，部门经理负连带扣款义务。并抄报总经室有关情况

　　福建元洪房地产有限公司融侨(福建)房地产有限公司费用借款单

　　部门

　　部门经理

　　本人经办：

　　需付给：

　　对方账号：

　　开户行：

　　现金()

　　大写：佰拾万仟佰拾元角分

　　￥：支票()

　　因未具报销手续，先暂借，请挂本人账户，待后结算。

　　借款人：x年x月x日

　　总经理

　　财务部审核意见：

　　本次报销金额：

　　实退(补)金额：

　　审批

　　已办妥结算手续退回此联。

　　财务经办人：

　　备注：费用暂借款三联单的用途。

　　第一联存根，费用暂借款冲账手续办好后，退还费用暂借经办人;第二联报销联，作为冲账的依据附在会计凭证后;第三联记账联，作为记账的依据。

　　2.6.3费用报销办法

　　2.6.3.1为规范现金管理，控制提取现金次数，财务部规定每周一至周五四点三十分之前为费用报销时间，其它时间不进行费用报销单的报销(特别支出除外)。

　　2.6.3.2费用报销单应规范填写，具体要求如下：

　　A.各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应用胶水粘贴整齐。

　　费用报销单应填写规范，包括内容、单据张数;并经部门经理签字。

　　B.经办人员应在每张报销单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。

　　C.索取的原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖公章或财务章。

　　D.有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。

　　不能用费用报销单，需用请示单形式报销的费用项目有：

　　A.没有收据及发票的费用，请以请示单形式报销。

　　B.广告费用报销一律用请示单形式报销。

　　C.单位价值在20xx元以上的公司财产的采购应填写请示单。

　　2.6.3.3公司财产的购入，应在人力资源部办理完入库、出库手续后方可报销。公司购书，需在人力资源部办理入库、借出手续后方可报销。

　　财产入库验收单

　　单位：

　　品名规格

　　编号

　　数量

　　单价

　　总额

　　备注

　　上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎规定。

　　部门经理：

　　(项目经理)：x年x月x日

　　经办人：

　　验收人：

　　财产领用单

　　单位：

　　品名

　　规格

　　编号

　　数量

　　单价

　　金额

　　备注

　　上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责。

　　部门经理：

　　(项目经理)：x年x月x日

　　领用部门：

　　领用人：

　　仓管员：

　　备注：(1)使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门;第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据;第三联由经办人保管。

　　3.分支机构财务管理的规定

　　随着公司业务规模的不断扩大，为了有效地提高工作效率，明确经济责任，公司决定对分支机构采取目标管理模式。公司将侧重对分支机构进行经营目标考核，同时下放日常经营管理事务的决定权，从而客观地评价分支机构经营管理效果。

　　3.1计划制定

　　公司在每个年度的2月底之前，召开各分支机构财务计划会议，总结上一年度的财务计划执行情况，制定下一年度的财务计划指标，公司考核的财务计划指标主要包含以下内容：

　　3.1.1年度经营收入计划及受托财产经营收入计划;

　　3.1.2经营成本支出及管理费用开支计划

　　附：

　　A.人员编制计划及薪酬支出计划

　　B.财产购置及摊销原则计划

　　3.1.3经营利润计划

　　3.1.4现金流动计划、投资计划、借款计划

　　年度财务计划由分支机构提出草案，公司财务部负责编制，报公司董事会批准后生效。

　　财务计划应说明制定依据，收入计划应提供必要的市场调查依据，收支项目应分门别类，尽可能明细。

　　3.2权限设置

　　分支机构负责人根据财务计划合理组织日常经营管理活动及批准财务收支，但下列财务活动需上报公司财务部并转公司总经理批准：

　　3.2.1超出公司授权的经营范围的财务支出;

　　3.2.2抵押或销售公司财产;

　　3.2.3收入项目及定价原则和标准以及合同范本;

　　3.2.4总标的在10万以上的支出项目或合同;

　　3.2.5单笔支出在1万以上的应酬费用开支;

　　3.2.6超过财务支出计划或可能导致超过财务支出计划的财务支出;

　　3.2.7分支机构财务负责人认为可能存在违规违法但分支机构负责人坚决要求支付的财务支出。

　　3.3分支机构财务收支基本程序如下：

　　3.3.1收入管理

　　3.3.1.1分支机构必须使用公司财务部统一印制的受控的财务收入凭据;

　　3.3.1.2分支机构财务负责人必须制定收入审核程序，坚决杜绝存在收入环节的漏洞。

　　3.3.2支出管理

　　3.3.2.1财务支出必须由具体经办人填写支出申请单据，所属部门负责人签字认可后送财务部门审核;

　　3.3.2.2分支机构财务部门在审核时必须认真检查票据是否齐全、合法、是否属超计划、超权限支出，并签署审核意见，转呈分支机构负责人;

　　3.3.2.3分支机构负责人对支出申请必须检查其真实性、合理性、必要性并作出是否批准支付或转报公司批准支付的决定;

　　3.3.2.4财务部门根据经批准的支出申请办理付款;对于财务部门认为不宜支付或需上报批准才能支付的支出而分支机构负责人却坚持要求立即支付时，分支机构财务负责人可以先口头向公司财务总监报告，财务总监同意或经请示同意先予配合办理的，分支机构财务部门先予配合支付;之后，将支出申请单送公司财务部办理有关审批手续;财务总监经请示仍不同意先支付的支出，分支机构财务部门不能办理支付手续，并将支出申请送公司财务部。

　　3.4考核

　　3.4.1分支机构年度财务计划执行情况由分支机构负责人及财务负责人共同组织定期编报。公司财务总监负责组织核查，并定期通报。

　　3.4.2年度财务计划会议由公司总经理负责召集，分支机构负责人及财务负责人作计划执行情况汇报，公司财务总监作财务计划核查情况报告，公司总经理作总结评价报告，公司董事、副总、人事负责人参加听取会议。

　　3.4.3分支机构年度财务计划执行情况良好的，公司给予奖励，具体金额在每个年度计划中体现;

　　分支机构年度财务计划执行情况不佳的，分支机构负责人应说明原因，公司总经理作出处理决定。

　　3.5责任

　　3.5.1分支机构财务管理应遵守国家会计法规、公司财务制度;

　　3.5.2分支机构负责人对财务计划执行情况、企业经营效益负全部责任;分支机构财务负责人对财务数据的合法性、真实性负全部责任;

　　3.5.3分支机构负责人由公司总经理委派，公司人事部门负责综合考核;分支机构财务负责人由公司财务总监委派并协同分支机构负责人与公司人事部门考核;分支机构财务人员由其财务负责人推荐，分支机构人事部门及公司财务部负责考核;

　　3.5.4分支机构负责人及财务负责人有贪污、挪用公款或严重渎职行为造成公司财产损失的，应予免职处分，并追究相应责任。

　　3.6生效

　　本规定已经公司研究批准通过，自20xx年1月1日起生效。

　　4.资产管理制度

　　4.1公司财产的范围

　　4.1.1凡公司购入的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋同时具备单项价值20xx元以上且耐用年限在一年以上的为固定资产

　　4.1.2低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、20xx元以下，能多次使用且基本上保持其原有实物形态的物品。包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。

　　科目名称

　　核算内容

　　备注

　　固定资产

　　20xx元以上的财产

　　在固定资产软件上辅助核算

　　办公用低值易耗品

　　价值在200-20xx元的所有办公桌椅、电话及电话线、电脑及外延设备、以及小于20xx元的打印机等

　　在固定资产软件上辅助核算

　　工程用低值易耗品

　　500—20xx元

　　在固定资产软件上辅助核算

　　材料样品

　　如：三洁具

　　周转材料

　　如：电缆

　　工器具仪器

　　如：测绘、电量具等

　　4.2职责

　　4.2.1人力资源部负责所有除工程上使用财产的统一采购及统一管理。并负责年度内不定期盘点及配合年终盘点。

　　4.2.2工程上使用的工器具,材料样品由工程材料部采购及管理。

　　4.2.3财务计统部负责所有财产的核算，定期报告反映。并负责组织一年一次财产盘点。

　　4.2.4各部门文档员负责本部门的财产管理配合工作。

　　4.2.5公司所有职员都有责任保护公司财产安全及爱护公司财产。

　　4.3程序

　　4.3.1办公用财产的管理

　　4.3.1.1购买、入库

　　----各部门需用办公用的各种财产，应向人力资源部提出申请，经部门经理确认后报人力资源部经理同意。公司财产原则上由人力资源部统一购买。

　　----财产购入后应办理入库手续，填写财产入库验收单(详见附表1)。仓管员应核实数量及规格。

　　——工程验收时，如果有可移动的固定资产，工程部应通知人力资源部参根据经审核的施工单位提供的资产清单参与验收。并先进行实物管理。

　　4.3.1.2领用

　　各部门领用财产时，由部门经办人统一向人力资源部领用，并填好财产领用单(详见附表2)。同时，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算。

　　4.3.1.3盘点

　　----平时，人力资源部负责公司办公财产的不定期盘查，以保证公司财产安全。

　　----财务部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表(详见附表3)。人力资源部对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，人事部出具处理意见，总经理批准后，财务部进行会计核算。

　　---属于正常损耗的，记入有关费用。

　　---属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。

　　---属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。

　　4.3.2工程用财产的管理

　　4.3.2.1购买、入库

　　----由工程材料部提出购买样品、工具、器具及仪器的申请，由工程部经理签批后，报相关副总批准，财务支付。工程财产由工程部专业人员负责采购。

　　----请示单需划分使用项目，明确用途;货到时需填写财产入库验收单，由工地仓管签字。然后经办人持财产入库验收单、发票及相关单据送到财务入帐。

　　----仓管负责工程财产的妥善保管与领用登记。

　　4.3.2.2领用和转移

　　工程上领用样品及材料，应填写财产领用单，并及时将财产领用单等报送审计部，由审计部在施工决算中扣回。

　　旧项目结束，组建新项目组时，要作好工程上财产盘点转移工作，作好财产转移记录。该工作由项目组经理负责。保证公司财产安全。

　　4.3.2.3盘存、报损

　　工程上财产由工程部负责进行不定期的清查盘点;年终(工程竣工)进行全面清查盘点，并填写工程财产盘存表。对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，区别不同情况，报经批准后，按规定列支。

　　----属于正常损耗的，记入有关成本科目。

　　----属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。

　　----属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。

　　4.4.财产处置程序

　　4.4.1各部门对于本部门不能继续使用的财产或不需用的财产，应向人力资源部提出申请，由人力资源部作出统一调度。

　　4.4.2人力资源部每季5日前汇总前一季度财产变动情况表给财务部进行帐务处理。

　　4.4.3人力资源部采取变卖、捐赠等到办法进行处理时，应呈报请示单，写明名称、价值、状态、处理方式和价格。部门经理认可后，报副总经理确认后方可处理。

　　4.4.4处理后钱款及请示单交财务部进行帐务处理。

　　附表1财产入库验收单

　　单位：

　　品名

　　规格

　　编号

　　数量

　　单价

　　总金额

　　备注

　　上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎规定。

　　部门经理

　　(项目经理)x年x月x日

　　经办人：

　　验收人：

　　附表2财产领用单

　　单位：

　　品名

　　规格

　　编号

　　数量

　　单价

　　金额

　　备注

　　上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责。

　　部门经理：

　　(项目经理)x年x月x日

　　领用部门：

　　领用人：

　　仓管员：

　　备注：使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门;第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据;第三联由经办人保管。

　　附表3公司财产盘存表

　　部门：

　　盘点日期：年月日

　　品名

　　期初帐面数

　　本期增加数

　　本期减少数

　　期末帐面数

　　期末盘存数

　　备注

　　数量

　　单价

　　金额

　　数量

　　单价

　　金额

　　数量

　　单价

　　金额

　　盘盈

　　盘亏

　　合计

　　盘点人：

　　盘盈(亏)原因

　　备注：盘存表一式三联，第一联留低值易耗品使用部门，第二联送财务部核算，第三联供盘亏、盘盈时送有关领导审批。

　　5.相关文件

　　5.1财务报告编写流程(第三层次文件)

　　5.2财务档案管理程序(第三层次文件)

公司的财务管理制度12

　　第一章总则

　　第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围：

　　（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　（二）支出范围：

　　1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2．出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3．结算起点以下的零星支出。

　　4．发给职工的各种奖金。

　　5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6．中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　（一）现金收入的管理

　　1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　（二）现金支出的管理

　　1．预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

　　2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

　　3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

　　5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

　　第十四条银行结算资金管理

　　（一）银行结算收入的管理。

　　1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

　　2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的'往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

　　3．业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4．信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

　　（二）银行结算支出的管理

　　1．根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

　　4．专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

　　5．一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

　　第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　第六章附败

　　第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。

公司的财务管理制度13

　　为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。本制度适用于公司各部，是处理财务事项的规范标准。

　　第一章财务机构与会计人员

　　公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部财务管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。

　　一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

　　1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作;在建设期内，根据公司基建要求，计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

　　2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

　　4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

　　二、计划财务部在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是：

　　1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。

　　2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

　　3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

　　4、负责编制会计报表，主持清查财产。

　　5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

　　6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。

　　三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 (　)财会人员在办理会计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于支持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划总经理和办公室主任进行监交。

　　第二章会计政策与报表体系

　　一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

　　三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则，公司股东应该按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

　　(一)分类：

　　1、公路及构筑物：包括路基(土方和石方)、路面、桥梁(跨线桥和跨河桥)、涵洞、隧道、防护工程等。、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

　　3、通讯设施：包括外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

　　4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

　　7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

　　8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

　　9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;以经营租凭方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产;破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等。

　　(三)公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：

　　类别折旧年限

　　A、公路及构筑物

　　1、路基、桥梁、隧道25年

　　2、排水及挡防构造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全设施

　　1、防护栏10年

　　2、道路照明设施5年

　　3、标志标线5年

　　4、其他安全设施10年

　　C、通讯设施

　　1、通信线路10年

　　2、电源设备6年

　　3、通信设备5年

　　4、其他通讯设施5年

　　D、监控设施5年

　　E、收费设施5年

　　F、机械设备10年

　　G、车辆5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、电子设备5年

　　J、其他5年

　　(四)固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　(五)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

　　五、坏账损失

　　1、坏账的确认标准

　　(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;

　　(2)债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。

　　2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

　　3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的'应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

　　六、公司主要的会计报表有如下几种：

　　1、资产负债表(年、季、月)

　　2、利润表(年、季、月)

　　3、现金流量表(年度)

　　4、基建工程明细表(年度)

　　5、基建投资情况表(年度)

　　6、基建借款情况表(年度)

　　7、利润分配表(年度)

　　8、成本明细表(年度)

　　9、其他业务收支明细表(年度)

　　第三章资金、现金、费用管理

　　计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　一、银行账户管理

　　(一)银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　(二)银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。

　　(三)银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

　　二、现金管理

　　(一)库存现金不得超过20xx元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

　　(二)现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

　　三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇(含自带票汇)、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

　　(一)、财务报销票证的规定

　　1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

　　2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。

　　3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

　　(二)、审批程序。

　　1、办公物资(包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备)的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

　　2、差旅费的报销标准依据“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

　　3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销。

　　4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

　　5、购买支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

　　6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

　　7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

　　8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

　　9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)。

　　(三)暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在(借款单)上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行及账号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付，借款人应在事项完成后及时报账。

　　(四)会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求处理。

　　第四章税收及利润分配

　　一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

　　二、税后利润的分配按章程的规定执行。

　　第五章会计凭证和档案保管

　　一、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

　　二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年，采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

　　三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和和税务机关同意后，才能销毁。

　　第六章附则

　　一、本制度经董事会批准后执行。

　　二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相低触的，按国家相关制度执行。

　　三、本制度由公司财务总负责解释。

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公司的财务管理制度14

　　一、财务

　　财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。

　　二、公司财务管理制度有哪些

　　企业财务管理制度：为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定企业财务管理制度。企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财务管理制度是小企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。

　　三、财务注意事项

　　1、思维的高度

　　格局影响思维的高度。作为财务人员时时应该以“所有者的身份考虑”一系列的问题，如果不具备这样的`高度，工作开展就会有局限性。

　　2、风险防范意识

　　建立一套健全的科学又适合的内部控制体系是财务人员的职责。一个企业如果内部控制没到位，就会出现漏洞，得到利益的人会觉得财务太没水平了。

　　3、细节决定成败

　　作为财务人员应该非常认真、细心，做任何事情都要有复核的意识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯的错误是承担不起的。

　　4、应对能力

　　财务人员的应对能力是非常重要的，有时候过于刻板会影响业务的发展。

　　5、保守公司的机密

　　作为财务人员哪些话该说，哪些话绝对不说是非常重要的，如果做不到这一点，有时候是要负法律责任的，即使没有这么严重，也是得不到上司、股东们的胜任的，一定要懂得一些常识。

　　6、以所有者的身份考虑问题

　　每一位财务人员都应该站在所有者的身份去考虑问题。财务人员不是资金流的管理者，就是物资流的管理者，所以财务人员身边每天都与钱有关的东西工作，如果不为企业的利益价值最大化考虑，就会损失公司的利益，非常重要。

　　7、要有过硬的专业技术水平

　　财务人员是属于管理与技术并存的工作岗位，如果专业技术水平不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不可估量的，所以应该不断地学习，再学习。

　　8、要懂得资源整合

　　财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位，如果不懂得整合企业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的每一个部门，信息非常广，我们要通过数据去反映企业的经营情况，再利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善；另要与银行、供应商、客户、税务等部门处理好关系，从而实现企业价值最大化。

公司的财务管理制度15

　　总则

　　财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分析等工作,其工作范围和职责主要有:

　　1、负责公司财务管理工作

　　编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算、保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间关系,依法纳税；

　　2、负责公司会计核算工作

　　遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目,设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相符,帐证相符;管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理

　　设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、准确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同及预算审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据

　　4、建立经济核算制度

　　利用会计核算资料,统计资料及其他有关资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据、 5、配合公司内部审计

　　根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度、

　　第一章资金审批制度

　　1、资金使用原则及印章管理

　　⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准、如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

　　⑵财务专用章、合同专用章、公司法人章及支票必须分开保管,合同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符、如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

　　⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证、如遇特殊情况须经公司主管领导批准、

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序,按"施工工程用款支付审批工作流程"执行：

　　施工单位提出申请→现场工程师、监理工程师审核→项目经理审核→预算工程师审核→工程总监审核→公司主管领导审核→财务部付款。

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; ⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准、

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

　　⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

　　⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:

　　①房租标准: A、部门经理以上职员,房租标准为300元/日;

　　B、一般职员,房租标准为100元/日、②伙食补贴、市内交通补贴标准：伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人10元/日、

　　⑷实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由行政部统一管理,应指定维修点,维修费用原则采取银行转帐方式结算;

　　⑵车辆易损备品备件由行政部统一安排采购,以支票支付、需用时应办理领用手续,并由行政部建帐予以核销使用;

　　⑶公司汽油票由行政部统一保管并设帐登记使用、

　　6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由行政部统一采购、管理;

　　⑵行政部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况;

　　⑶行政部财产台帐为财务部附设帐册;

　　⑷行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记,定期通报;

　　⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由行政部统一安排;

　　⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人力资源部制定,经总经理批准后报财务部备案、

　　7、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点的零星开支;

　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本制度规定进行审批支付;

　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施;

　　⑷凡未具备报销条件(如无对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人; ⑸支票领用单、借款单由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后支付; ⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告、如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; ⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准、

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署；

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定；

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的`谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料、

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作、

　　⑴参与有关工程经济合同的洽谈,及时、准确了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

　　⑵负责工程进度款的复核,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作、

　　5、工程中间结算程序、

　　⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

　　⑵财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批、

　　6、工程决算程序、

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;