会计财务管理制度

时间：2023-02-15 17:56:30 制度我要投稿

会计财务管理制度15篇

　　在我们平凡的日常里，接触到制度的地方越来越多，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编为大家收集的会计财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

会计财务管理制度15篇

会计财务管理制度1

　　1、会计人员工作调动或离职,必须将所经管的会计工作移交给接替人员,没有办理移交手续的'不得办理调动或离职结算。

　　2、会计人员办理移交前应处理完成有关业务,并对未了事项写出书面材料。

　　3、编制移交清册时应逐项列明移交材料,包括会计凭证、帐册、报表、印章、证券、发票收据、支票、文件、软件、磁盘等实物资料。

　　4、一般会计人员办理移交手续由财务部经理或会计主管人员负责监交,按移交清册逐项登记点交,发现问题要限期清查。财务负责人移交时应由上一级财务负责人监交,移交人应对会计工作、重大收支、重要事项、遗留问题写出书面材料。

　　5、接交完毕后,交接双方和监交人要在移交清单上签字,一式三份,每人各执一份。

　　6、接替人员应继续使用移交帐簿,不得另立新帐,以保持会计记录的连续性。

　　7、单位撤消、分立、合并时,相关工作比照上述手续办理。

会计财务管理制度2

　　第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是:

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务。

　　(三)积极为经营管理,促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约,合理使用。

　　(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师由会计兼任承担。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

　　公司财务工作职责制

　　第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:

　　(一)编制和执行、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

　　(二)进行费用预测、计划、控制、核算、分析和,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

　　(四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是:

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总提出合理化建议,当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是:

　　(一)认真执行管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第八条审计的主要工作职责是:

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　公司财务工作管理

　　第九条会计年度自十一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当会同总经理专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

　　第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

　　公司支票管理办法

　　第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单",经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根,由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　第二十一条财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条对于时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

　　凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

　　第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

　　第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

　　公司现金管理办法

　　第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:

　　(一)职员工资、津贴、;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)人员必须携带的差旅费;

　　(四)结算起点以下的零星支出;

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。

　　第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。}

　　第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

　　第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

　　第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

　　第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

　　第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

　　第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

　　第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

　　第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

　　公司会计档案管理办法

　　第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

　　第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

　　第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

　　第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。

　　公司财务处罚办法

　　第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的`;

　　(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

　　附则

　　第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

　　第四十五条本规定自发布之日起生效。

会计财务管理制度3

　　物业财务管理制度之投资及资金管理

　　1、权益的'管理

　　a.实收资本按国家有关法规进行管理。

　　b.资本公积、未分配利润、储备基金等股东权益应按政府相关法规和董事会的决议进行处置和分配。

　　2、投资管理

　　未经公司董事会批准不得进行证券投资，其他长期投资按批准权限、申报程序上报公司董事会批准。

　　3、融资管理

　　融资必须经公司董事会批准。

　　4、担保管理

　　未经公司董事会批准，严禁对本公司及以外任何单位和个人提供担保。

　　5、债权、债务的管理

　　对各项应收款、预付款、存出存入保证金要及时入帐，明确责任人，按季核对，及时催收。对确实无法收回的，如属经办人责任，则由经办人承担全部或部分赔偿责任。

　　6、资金管理

　　a.基本原则:根据深圳物业管理行业管理办法有关管理酬金提取规定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司(管理处)盈余应属全体业主，各分公司(管理处)往来帐户要及时清理不得占用公司资金，公司无特殊情况亦不得占用分公司(管理处)资金。公司财务部统筹安排使用自有资金，实行资金计划管理。

　　b.任何单位和个人未经公司董事会批准，不得将资金借给外单位或个人;也不得向外单位或个人提供公司银行帐号。

　　c.银行贷款必须向公司董事会申报，经批准后实施。

　　d.加强对外币资金的管理，按国家外汇管理局和有关法规办理外币业务。

　　f.开设银行帐户应书面报告公司主管财务副总裁批准后，报公司财务部备案，银行帐户档案资料由财务部指定专人保管，帐户管理按中国人民银行有关规定执行。

会计财务管理制度4

　　1、协助做好自有资金管理，做好公司自有资金规划，合理进行资金分析及调配，提高资金使用效率；负责公司自有资金账户管理，与各金融机构、银行及相关机构联络、接洽；

　　2、协助做好公司内部成本费用管理，负责具体草拟成本费用管理相关财务制度，对相关费用支出进行审核及管理；

　　3、负责税务管理，做好公司税收筹划，组织开展日常税务管理相关工作；及时了解、掌握国家及地方各项税收政策，保持与财政、税务机关的良好沟通；

　　4、做好财务相关资料的'归档整理、数据库管理工作；

　　5、完成领导交办的其他工作。

会计财务管理制度5

　　第一章总则

　　第一条为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范集团公司所属企业(事业)单位的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合集团公司所属企业(事业)的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于中国纺织机械(集团)所属企业、公司、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。

　　集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财务会计制度。

　　第三条集团公司及所属企(事)业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企(事)业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。

　　第二章企业财务管理体系及权限

　　第四条集团公司所属企(事)业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。

　　第五条企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作;编制、执行、分析企业财务预算;对资金实施集中管理，统一调度;参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核;监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税(费);配合其他部门做好各项基础管理工作。

　　财务总监的管理按《集团公司财务总监管理办法》执行。

　　第六条集团公司所属企(事)业的财务管理权限应按以下原则确定：

　　第一节企业负责人财务管理权限

　　(一)认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念;

　　(二)根据集团公司整体发展而确定的企业年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值;

　　(三)根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构;

　　(四)负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任;

　　(五)依法保障财务部门和财会人员履行职责;

　　(六)接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。

　　(七)组织企业制定具体财务管理办法。

　　(八)加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。

　　第二节企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员，其权限如下：

　　(一)宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算实施细则;并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响;

　　(二)组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序;

　　(三)组织制定企业年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核;

　　(四)审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

　　1.审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责;

　　2.审签限额以上资金的划转;

　　3.负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任;

　　4.负责各类资产的转移和租赁的审批;

　　5.确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格;

　　6.正确计算企业产品成本，并对成本变动情况查明原因。

　　(五)参与企业经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任;

　　(六)负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向企业负责人提出解决意见;

　　(七)组织领导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调;

　　(八)搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。

　　第三节企业财务部门负责人权限：

　　(一)宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。

　　(二)负责制定企业财务管理办法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作;

　　(三)及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责;

　　(四)参与企业的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料;

　　(五)负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题;

　　(六)具体组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高企业会计电算化水平;

　　(七)合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进行。

　　第七条集团公司对子企业和控股公司实行财务总监派出制，以加强对企业财务状况的监督，并对企业财务报告的合法、真实、正确、完整性同企业负责人共同承担责任。

　　第三章会计核算与会计监督

　　第八条企业必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告;不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。

　　第九条企业必须实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。

　　第十条具体要求按照集团公司《会计核算基础工作的规定》执行。

　　第四章会计机构与会计人员

　　第十一条集团所属大中型企业必须设置总会计师。

　　第十二条企业应根据各自规模及生产经营特点设置会计机构，企业总会计师，负责协助企业负责人领导企业财务工作。

　　第十三条企业会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责任。第十四条具体要求按集团公司《企业财务负责人和会计机构负责人管理办法》和《企业财务机构职责范围及岗位责任制》执行。

　　第五章会计基础管理

　　第十五条企业必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。

　　第十六条企业生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。

　　第十七条企业必须建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。

　　第十八条企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。

　　第六章企业财务预算管理

　　第十九条企业为保证生产经营活动的正常开展，必须根据企业经营计划大纲编制企业年度财务预算。

　　第二十条正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高财务预算管理的科学性。

　　第二十一条企业财务成本费用预计是根据企业年度财务预算确定的全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，是企业组织经营活动的依据。通过财务收支预算和财务成本费用计划下达，作为对各部门工作的考核依据。财务部门必须根据企业的年度经营计划，编制年度(季度)财务预计。年度财务成本费用预计的内容包括：

　　1、长期投资和短期投资预算;

　　2、固定资产购建预算;

　　3、现金流量预算;

　　4、成本预算;

　　5、管理费用、财务费用、销售费用预算;

　　6、销售收入和利润预算;

　　7、其他预算等。

　　第二十二条企业财务预算应在上年四季度开始编制，经厂长(总经理)或董事长审批后执行，并在次年元月底之前上报集团公司财务部和有关部门。

　　企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向经营者和集团公司财务部汇报，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须报集团公司财务部批准。

　　第七章资本金筹集与管理

　　第二十三条集团公司及子企业资本金按照投资主体分为法人资本金、个人资本金和外商资本金。集团公司拥有的全部国有资产所形成的及接受其他企业投入的资本金均为法人资本金，所属企业同外商合资或实行股份制形成的资本金为外商资本金或个人资本金。资本金的核算与管理按会计制度有关规定执行。

　　第二十四条企业应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。资本金也可一次或分次筹集。一次筹集的，从营业执照签发之日起六个月以内筹足。分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起三年内缴清，其中，第一次不低于出资额的15%，并要在营业执照签发之日起三个月内交清。

　　筹集资本金一般有以下几种方式：

　　1、货币资金投资。

　　2、实物投资。在实物投资当中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

　　3、无形资产投资(不包括土地使用权)。无形资产的出资不得超过企业注册资金的20%，确需超过20%的，应当报经集团公司和有关部门批准，最高不得超出305。

　　4、股票投资。

　　企业任何形式筹资都必须符合国家法规的规定。

　　第二十五条企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资。

　　在进行资本金验资过程中涉及国有资产的，应由财政部及国有资产管理机构确认产权归属。企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者转让其出资必须遵循《公司法》和有关法规的有关规定。

　　第二十六条投资者出资的资本金的差额。发行股票的溢价收入、资本汇率折算差额和接受捐赠的财产等列资本公积金。

　　第八章资金管理

　　第二十七条企业对货币资金的.管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。

　　第二十八条企业应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金。货币资金做到日清月结。

　　第二十九条集团公司所属企业有条件的可设置内部银行进行内部资金核算，企业内部银行具有内部结算、信贷、监控和信息反馈的职能。

　　第三十条具体管理办法按照集团公司《资金管理办法》执行。

　　第九章存货管理

　　第三十一条存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。第三十二条企业存货实行归口管理的原则，即原材料、燃料、低值易耗品，归供应部门管理，外销商品、产成品归销售部门管理，在产品、自制半成品归生产部门管理，各职能部门管理实物、台帐，金额统一由财务部门管理，应不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。第三十三条企业对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算。计量器具每年度由技术监督部门校验。

　　第三十四条企业存货的计价原则上统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。

　　企业必须建立比价采购制度，在企业价格委员会的指导下，实行货比三家，择优采购。

　　第三十五条企业对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法有关规定。

　　第十章固定资产管理

　　第三十六条固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但结合集团公司情况制订的固定资产目录，企业必须遵照执行。

　　第三十七条集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法，(股份制企业采用加速折旧法)折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更，由企业提出申请，由集团公司报主管财政机关批准，并应在财务报告中加以说明。

　　第三十八条企业应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。

　　第三十九条企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。第四十条具体管理办法按照集团公司《固定资产管理办法》执行。

　　第十一章在建工程管理

　　第四十一条企业工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。

　　第四十二条在建工程在交付使用前因进行试生产所形成的可对外销售的产品,按照实际销售收入或预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本(流通企业试营业的收入,应列入当期损益),发生的支出计入在建工程成本。

　　第四十三条虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。

　　第四十四条企业已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。

　　第十二章无形资产及递延资产管理

　　第四十五条企业取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。除企业合并外，商誉不得作价入帐。

　　第四十六条递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期内均衡分摊，计入制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费。

　　财政部门有专门规定的按规定办理。

　　第十三章投资管理

　　第四十七条企业投资管理权限在董事会。长期投资超过十万元以上的投资项目必须报集团公司批准。

　　第四十八条企业财务部门、审计部门应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项审批、跟踪检查、评比考核等工作，审计部门应对投资项目的收回及收益状况进行审计监督。

　　第四十九条企业的有价证券应由专人负责保管，并实行续时登记、定期检查的制度。有价证券办理抵押时，应经企业主管领导批准，并办理有关手续，在备查薄上记录。

　　第五十条投资成本的确认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费等相关费用。

　　第五十一条处置投资时，投资的帐面值与实际取得收入的差额，应确认为当期投资损益。第五十二条具体管理办法按照集团公司《投资管理办法》执行。

　　第十四章成本费用管理

　　第五十三条企业应按会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对工业企业成本和费用进行归集和核算。

　　第五十四条企业应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。

　　第五十五条企业成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。若企业按计划成本或定额成本进行核算的，应按月调整为实际成本。第五十六条具体管理办法按照集团公司《成本和费用管理制度》执行。

　　第十五章收入管理

　　第五十七条收入的确认原则：

　　(一)产品一经发出或劳务及他人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入;

　　(二)采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入;

　　(三)采用预收货款销售时，商品发生即可确认收入;

　　(四)委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入;

　　(五)在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入;

　　(六)出口商品，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单;海运以取得出口装船单;并向银行办理交单后即可确认收入;出口的商品确认收入一律以离岸价(FOB)为记帐基础，如按到岸价(CIF)对外成交，在商品离境后所发生的应由企业负担的外汇支付的国外运费、保险费、佣金和财务费用等，以红字冲减收入。

　　第五十八条企业内部非生产部门使用本企业产品，不得以成本价格进行内部转帐，而应以售价列为企业收入。

　　第五十九条企业来料加工业务，节省的原材料末退回来料单位，留归企业所有，应按合理价值列为收入。

　　第六十条流通企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。

　　第六十一条外贸业务发生的出口佣金应调整当期收入，即付给中间商的佣金冲减当期收入;收到中间商的佣金增加当期收入。

　　第十六章利润及利润分配管理

　　第六十二条利润是企业在一定时期内生产经营活动的财务成果。集团公司所属企业年度完成利润指标由集团公司下达并予以考核。

　　第六十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。

　　第六十四条股份有限责任公司税后利润分配，应根据股东大会和董事会有关规定进行分配。第六十五条企业法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25% 。

　　第十七章财务报告

　　第六十六条企业应按《企业财务报告制度》的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。根据《监事会暂行条例》的要求，上报企业有关资料。

　　第六十七条具体要求按照集团公司《财务会计报告制度》执行。

　　第十八章会计电算化管理

　　第六十八条企业财务部门应设置会计电算化管理岗，并建立相应岗位责任制，明确权限及责任。

　　第六十九条企业使用的会计电算化软件应经集团公司财务管理部门的验收，集团公司下发的各种软件应妥善保管，不准外传、转让。

　　第七十条企业应用计算机编制的凭证、帐薄，必须符合会计电算化规范的要求。

　　第七十一条企业应做好会计电算化凭证、帐薄、报表及有关会计资料的保管和归档工作，每月会计资料要有二套备份盘，每季打印的帐薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册，交档案部门保管。

　　第十九章合并会计报表管理

　　第七十二条合并会计报表的范围，应包括所有的子企业和由集团公司控股的被投资企业。对纳入合并范围的企业应采用权益法进行核算。

　　第七十三条集团公司所属企业合并会计报表都必须以公历年度作为会计期间，并执行集团公司统一规定的会计制度和会计政策。

　　第七十四条各企业应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料，上报资料应有债权方对帐清单，以备核对。

　　第七十五条集团内部相互之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制原则，相关的帐务处理必须符合集团公司财务会计管理制度的规定。

　　第二十章会计档案管理

　　第七十六条企业会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。企业会计档案的范围应包括：企业会计凭证，会计帐薄(包括备查帐)，会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。

　　第七十七条企业会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。

　　第七十八条企业应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经会计主管批准后方可查阅，管理人员应严格登记。凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的安全完整。

　　第二十一章附则

　　第七十九条本管理制度自20xx年12月1日起执行。

　　第八十条本管理制度未尽事宜，按集团公司有关制度执行。第八十一条本管理制度由集团公司财务部负责解释和修改。

会计财务管理制度6

　　【摘要】在我国大力推行医疗事业改革的关键时期，医保体系逐渐完善。但是从我国现阶段医保资金管理现状来说，尚存在一些问题，在一定程度上阻碍了我国医疗保险事业的发展。本文首先对现阶段我国医保资金管理中存在不足进行分析，然后提出加强医保资金管理的有效对策，望有关人员参考。

　　【关键词】医疗保险;资金管理;财务管理

　　新时期，人民的生活水平逐渐提升，人们的健康意识也不断增强，医疗保险已经跟人们生活联系起来。在医院运营模式发生变化的同时，医保资金管理的难度也不断增强，创新医保资金管理模式才能满足新时期医疗事业的发展。基于此，加强对医保资金管理提高财务管理水平具有十分现实的意义。

　　一、现阶段医保资金管理中存在的不足

　　1.医保资金管理队伍建设不足

　　目前，医院财务管理人员没有经过系统的医保培训，其工作主要是机械的业务核算，没能真正的了解医保政策及医保结算方式，对相关的制度、医保考核指标等理解不透彻。在医学技术发达的新时期，医院中各种新的医疗机械、药品等层出不穷，医保目录库也逐渐扩大，这对医保资金管理人员提出了更高的要求。然而大部分的医保资金管理人员缺少专业性的医疗知识，在应用现代化信息技术方面也存在较大的问题，无疑给医保资金管理工作造成较大的困扰。

　　2.医保资金预算管理不够科学

　　从医院财务报表中可以看出，大多数医院每年都能够超额完成医院的总控预算，然而在将医保费控制在医院考核指标范围方面还存在一定的不足之处，医保资金缺少科学的预算管理。很多医院的财务管理人员不熟悉国家医保政策，没有正确的认识到医保财务预算的重要性，将医保财务管理与医院临床科室财务管理混淆，在预算编制上太过混乱，不够科学，后期也没有实行有效的实时监督，导致实际与预算存在偏差。

　　3.医保资金核算不够全面

　　一些医院预算会计工作往往依照事业单位的标准执行，通过差额预算拨款补助的形式，根本没有全成本核算的意识，也没有相关的知识。由于现阶段采取不完全成本核算方式，不能将会计核算当作医疗费用的核算基础，在核算医保受益对象的分配费用以及成本过会层中没有考虑到成本核算与会计核算的一致性，导致医保资金成本核算目的无法实现。

　　4.缺乏完善的医保资金内控制度

　　医保资金管理不仅需要具备完善的`预算、核算，更需要有完善的内部控制制度，但现阶段医院医保资金尚未形成完善的内部控制制度，对重大财务事项也没有完善的会议审批制度，在决策方面存在较大的随意性。由于医保资金付款审核审批不够健全，在监督上也较为松散，有时甚至会出现违纪行为，导致医保资金流失，给国家带来不必要的损失。

　　二、加强医保资金管理的有效对策

　　1.加强医院医保资金管理队伍建设

　　现阶段，我国医疗保险制度逐渐完善，但与西方发达国家相比，仍然处于探索阶段，不断出台的新政策也给医院医保资金管理人员提出了更高的要求。医保管理部门需要引导财务人员认真的学习医保政策，提升自我的业务素质以及政治觉悟等，严格的按照相关的政策制度执行。作为医院医保资金管理人员，不仅需要了解相关的政策，掌握资金管理的方法，还需要对医疗知识有一定的了解，以便在医保费用核算过程中，能够保证医保拨款情况核对的有效性，对医疗活动费用使用情况实施监督。

　　2.强化医保资金预算的科学化管理

　　在实施医保资金预算管理过程中，作为医院医保财务管理人员，需要从全局的角度出发，将财务预算的编制、执行、核算、考评等当作是一个完整的系统，对每一个系统环节都需要进行严格的控制，同时医院各个临床科室之间需要全面重视医保资金预算管理工作，有效控制医保资金经营活动，各个部门需要将其实际资金情况等反映出来，合理的编制预算，然后根据预算编制对不合理的支出结构实施调整，对医疗资源合理配置，为医保事业健康发展打下坚实的基础。

　　3.推行医保资金全成本核算

　　医保财务部门需要利用全成本核算的方式，核算医保项目，对医疗服务的成本实施准确的测算，提高医疗服务成本测算的准确度。医院开展全成本核算应实施统一管理，规范核算标准，明确费用控制责任人，将医院经济活动各环节全部纳入核算范围，最后形成诊次成本、病种成本和医疗项目成本等。医院全成本核算应实行权责发生制原则，确保院科两级全成本核算结果保持一致、医疗全成本核算数据与医院会计核算数据保持一致。财务人员应对成本核算的各个环节和具体流程进行考核、评估，将医疗服务管理和经济管理结合起来，通过财务指标对医疗服务效果进行量化，为政府部门进行价格调整、制定医保定额提供科学依据。

　　4.健全医院医保财务内部控制与管理

　　医保资金管理工作必须依靠健全的内部审计制度，必须建立在相关制度下。目前，医院需要采用计算机控制管理，对医保相关费用的审核、申报等工作环节进行确认，执行实施监督与管理，保证财务核算工作的可靠性。这样还能够节约人力资源成本，保证财务核算过程中出现不必要的问题。同时在医保覆盖范围日益扩大的今天，大大增加了医保工作量，财务人员需要更加细心，建立相应的责任制度，将工作责任落实到个人。

　　三、总结

　　通过上述分析可知，随着我国经济社会的发展，人们的生活水平日益提升，人们对医疗保险事业也更加的关注。但是，现阶段我国医疗保险资金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影响了医院财务管理的整体质量。因此，必须壮大医院医保资金管理队伍，提高医保资金管理水平，同时建立健全的医保资金管理内部控制制度，确保医保工作顺利实施，为我国医疗卫生事业健康发展做出贡献。

会计财务管理制度7

　　为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据《会计基础工作规范》的管理办法要求,结合本公司的具体情况,特制定本制度。

　　第一条本公司使用的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并应当符合财政部门统一凭证、帐簿、报表的要求。

　　第二条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员或其他记帐人员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

　　第三条财务工作人员应当会同有关人员定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第四条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报集团财务管理部,并按国家制度报送有关财税部门。会计报表每月由会计主管编制并上报。会计报表须有单位负责人、财务负责人、会计主管签字或盖章。

　　第五条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的`原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

　　第六条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向财务负责人书面报告,并请求查明原因,提出处理建议。

　　第七条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。公司对调、离职人员手续另有制度的,从其制度。一般财务工作人员办理交接手续,由财务经理作为监交人;财务经理办理交接手续,由财务负责人作为监交人。

会计财务管理制度8

　　摘要：目的探讨新医保制度下对医院医保财务管理的影响。方法分析目前新医保制度下医院财务管理存在的问题。结果医保财务作为医院财务管理的重要组织部分，不仅推动了医疗卫生体制改革的深化，也为医院带来巨大收益。医保财务管理的有效与否直接影响到医院的正常运行和利益，为医院医保工作的顺利实施提供重要保障。结论提高对医保的认识，不断加强医保财务人员综合素质和业务水平，完善和加强医保财务预算和控制管理，使医保财务管理更科学性和合理性，为医院加强医保管理提供准确的、科学的统计资料，促进医院医保工作顺利开展。

　　关键词：新医保制度医保财务管理合理实行预算和控制冲击影响

　　医疗保险是我国一项保障人民群众基本医疗需求，维护公民健康和社会和平的重要社会保障制度。随着我国政府和社会对医保的重视，其逐渐缓解了人们“看病难、看病贵”的问题。国家也指出：到20xx年，覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度将基本建立，届时人人享有基本医疗卫生服务[1]。但随着新医改政策的落实和实施，对医保住院及门诊患者治疗的定额医疗、单病种项目增加和报销比例等都提出了新的核算标准，也对医院的医保财务工作提出了新的考验。医保财务作为医院财务管理的重要组织部分，如何完善医保财务预算，控制财务支出，保障基本医疗对医院发展起着重要作用。本文就新医改形势下对医院财务管理存在的问题和措施进行分析，使医保财务发挥更广更大的作用。

　　1新医保对财务管理的影响

　　新医保政策实施以来，新农合、城镇居民医保、城镇职工医保等成为医院就诊的主要人群，不仅推动了医疗卫生体制改革的深化，也为医院带来巨大收益。但同时也为医保财务带来很大的工作量[2]。医院医保财务人员要对参保患者进行住院明细，检查用药收费，病种及项目是否为医保范畴进行审核，从患者的医保卡号、姓名、诊断、入出院时间到整个治疗、用药、检查过程进行分析、检查、核算，做成报表交与社保，完成与社保结算后，还要对拨款内容和报表进行对照，并对当月病种再次进行统计，与医院支付的报销费用进行对照，从而反映出医院在医保运行中的盈利和亏损情况，为医院加强医保管理和社保调整决策提供准确的、科学的统计资料[3]。医保财务管理的有效与否直接影响到医院的正常运行和利益，为医院医保工作的顺利实施提供重要保障。

　　2新医保制度下影响财务管理的因素

　　2.1财务人员观念陈旧，对医保政策掌握不足

　　目前，我国大部分实行医保的'医院多为公立医院，以体现福利为主，投入不计成本，产出不计效益[4]。医院财务管理观念陈旧，再加上医生道德观、价值观的改变，只盲目追求经济效益最大化。而财务人员对医保政策掌握不足，只每天忙于算账、记账，而忽略了对医保基金运行过程的分析、管理、预算和控制，将自己陈旧的财务理论运用到医保财务管理工作中，影响医保制度的运行和开展。

　　2.2医保制度不健全，对财务人员在医保预算审核不全面

　　医保财务人员对医保政策了解少之又少，对医保预算管理不重视，认为医保管理有医保部门进行核算，而忽略了作为医保财务人员的职能。对医保预算审核不严格，造成其预算严重偏离事实，使每年的医保预算超过总控预算，无法为医院提供完整的财务指标，造成大量资金流失。

　　2.3财务人员对财务控制能力差

　　医院财务人员总习惯于遵照事业单位标准进行预算，把大量的工作用于记账、报账，只通过财务处理反映出医院医保的收支情况，而很少通过财务预算和控制对医院的医保活动进行细致分析，使医院医保财务管理不能发挥保障基本医疗的作用，使医院一直处于非正常运营，导致医院财务不必要的浪费和流失，也阻碍了医院管理者决策的科学性和及时性[5]，影响医疗保险制度良性发展。

　　2.4医保基金的有限性与医院结算方式不对等

　　社保和医院结算方式不对等。医院对参保人基本实现了及时完成结算的医保政策，两者之间的结算过程是成功的。但在与社保结算时在其将不同缴费基数、参保人群分配偿付比例、单病种、疑难病及卫材拨付款等使结算方式更加细化、完善，却为医院财务的具体核算和操作带来繁琐。

　　3提高对医保政策的认识，完善医保财务预算和控制

　　3.1更新财务人员对医保的认识，强化医保财务内部控制

　　提高医保财务人员对医保的认识，更新新医保政策和内容，定期组织财务人员进行培训，使医保财务人员对医保政策进行了解和钻研，提高财务人员全面业务管理素质，在完善医院的业务流程及控制目标同时，对医院医保资金使用进行分析、审核，并结合资金的成本、收益、投入和产出，对医保财务做出准确的核算及预算[6]，保证医院医疗活动的正确实施。

　　3.2提高财务人员综合素质，加强医保财务预算审核

　　作为医保定点医院的财务部门，要认真评价医保为医院带来的长远效益。医院的医保财务人员要根据医保政策的变化不断加强自身学习，加强上报医保发生费用的预算和管理能力，及时规范核对医保回款情况，分析医疗活动中合理治疗产生的费用，对医院医保财务信息和管理进行相关分析研究，对医保的预算、审核、执行、控制等方面加强合理应用，调整不合理的支出结构[7]。并对医保垫付基金和社保回款基金比例情况进行分析，对医院就医患者实行医保医疗，为医院正常运行提供保证。

　　3.3明确医保财务核算内容，合理实行预算和控制

　　明确医保财务核算内容，细化会计核算明细科目，对医院医保各个账款交往业务都通过账户记录显示，并在每月未对在门诊、住院产生的医保费用进行核算、报表统计，核算时应利用本钱核算对各个环节进行评估和控制，经医保财务指标对其预算进行量化[8]，将月发生的申报额与医院和社保部门进行核实核对，记入明细账和总账中，并将审批下来的费用明细和扣款明细进行清算、确认，合理平衡内外部结余和预算控制，使医院医保财务工作更具有科学性、监督性，促进医院医保工作的顺利开展。

会计财务管理制度9

　　一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

　　二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

　　三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

　　四、办理借款

　　1、借款人应按规定如实填写借款单，借款人员签名须是本人签名，不可代笔。

　　借款单经学校领导审批，并经会计室审核后付款。

　　2、所有借款一律实行“谁借谁还”的原则。

　　属于差旅游费或零星购物的现金借款，应于出差回校或办妥验收手续后办理报销结账手续。

　　五、购买物品的发票及报销

　　1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。

　　2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。

　　从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；

　　填制发票的'日期；

　　填制发票单位名称或填制人姓名；

　　经办人员的签名或盖章；

　　接受发票单位名称；

　　经济业务内容；

　　数量、单价和金额。

　　3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。

　　凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

　　4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。

　　属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

　　5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

　　六、差旅费报销

　　按规定如实填写“差旅费报销单”。

　　具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。

　　经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

　　七、预算

　　每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

　　八、结帐和审计

　　1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。

　　2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

　　九、其他事项

　　1、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证。

　　如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。

　　2、会计凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制。

　　向外单位提供的会计凭证复制件，应当在专设的登记蒲上登记，并由提供人员和收取人员共同签章。

　　十、本规则自颁布日起实施。

　　凡与本规则不一致的，以本规则为准。

会计财务管理制度10

　　1 范围

　　本标准规定了本公司财务管理的内容。

　　本标准适用于本公司财务的管理。

　　2 管理职能

　　2.1 本标准由财务部负责管理。

　　3 财务成本管理

　　3.1 本公司财务部接手的单据必须有经办人签字,没有经办人签字及不合法的单据会计人员有权拒收,再经财务主管签字。

　　3.2 将准确无误的记账凭证进行登记帐册,不确定的记账凭证进行保存以便以后查阅确认。

　　3.3 每月按顺序给每张记帐凭证编号进行记帐并纳入帐册。

　　3.4 每本凭证进行凭证汇总记帐,再由财务主管上报总经理进行审查。

　　3.5 将由总经理审查无误的`帐册,由会计主管进行装订成册,并由财务部妥善保存便于以后查阅并汇总公司成本。

　　4 定额管理

　　4.1 生产部应对每月工厂所消耗的物资进行统计分类在报于财务部,由财务部进行对物资消耗进行成本核算进行汇编,再交于总经理进行审批

　　4.2 财务部对工厂原材料进行成本核算上报总经理,再由总经理对原材料的储备进行一定范围的规定,保证公司资金能够顺利流动。

　　5 检查与考核

　　5.1 本标准由技术部起草

　　5.2 本标准由总经理负责检查考核。

会计财务管理制度11

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

　　一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

　　三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。

　　四、对违反国家统一的'财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

　　六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

　　七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

　　八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。

会计财务管理制度12

　　第一章总则

　　第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第四章流动资産管理

　　第十七条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十八条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第十九条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十一条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十二条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十三条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章固定资産管理

　　第二十四条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十五条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

　　第二十六条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

　　第二十七条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。

　　第二十八条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

　　第二十九条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於20xx年的期限摊销。

　　第三十条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章收入管理

　　第三十一条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十二条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章成本费用管理

　　第三十三条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十四条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的'费用。

　　（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十五条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

　　第八章利润及利润分配管理

　　第三十六条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出

　　（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第九章财务报告与财务分析

　　第三十七条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第十章会计电算化

　　第三十八条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情

　　况确需使用时，应经总经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第三十九条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

　　第四十条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十一条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第十一章附则

　　第四十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

会计财务管理制度13

　　第一章

　　为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

　　第一条

　　会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动;

　　第二条

　　会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提;

　　第三条

　　会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。

　　第四条

　　企业的会计核算以人民币为记账本位币。

　　第五条

　　企业的会计记账采用借贷记账法。

　　第二章

　　第六条

　　资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

　　第七条

　　企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产;

　　第八条

　　流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。

　　第九条

　　企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和存款种类进行明细核算。

　　第十条

　　应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。

　　第十一条

　　待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如低值易耗品摊销等。

　　待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。

　　第三章

　　第十二条

　　负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

　　第十三条

　　企业的负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。

　　第十四条

　　流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等;

　　第十五条

　　各项流动负债，应按实际发生额入账。短期借款应当按照借款本金，按照确定的利率按期计提利息，计入损益。

　　第四章

　　第十六条

　　所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

　　第十七条

　　企业的.实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。

　　第十八条

　　收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

　　第五章

　　第十九条

　　费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

　　企业应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

　　企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用;商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的费用。

　　第二十条

　　企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。

　　第二十一条

　　企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。

　　第二十二条

　　企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

　　第六章

　　第二十三条

　　利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

　　(一)营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

　　(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。

　　第二十四条

　　企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计主管人员签名并盖章。

会计财务管理制度14

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　借款审批及标准：

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

　　3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

　　5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的`审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　财务部岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

　　6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

　　7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

　　9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

　　10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

　　11、负责装订、管理会计档案;

　　12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

　　14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

　　15、每月末及时督促各项目部报帐;

　　16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

　　17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

　　18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

　　19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

　　20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

　　21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

　　22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

　　23、完成领导布置的其他工作。

会计财务管理制度15

　　第一条为加强发票管理和财务监督，提高财务管理水平，规范发票的领用、保管、缴销制度，明确管理及使用范围，根据《中华人民共和国国发票管理办法》、《中华人民共和国国发票管理办法实施细则》并结合本单位实际，制定本办法。

　　第二条本办法所称发票专指普通发票及机打发票，是单位购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

　　第三条凡涉及发票的领购、开具和保管的部门和个人，都必须遵守本规定。

　　第四条单位使用的所有发票，均由计划财务部根据税务部门有关规定，实行统一购买和管理，并负责发票的保管和监督。

　　第五条计划财务部应指定专人负责发票的印购、领缴、保管等工作。发票管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。

　　第六条财务部负责建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。需要发票的部门，应事先向财务部提出申请，经批准后方能领取发票。领取时应及时登记发票领用人、领用日期、领用数量、起讫号码及归还日期等项目。

　　第七条计划财务部在购买发票时，应查验印制是否规范，数量是否相符，整箱发票要求封条完整，且加盖封口印章。

　　第八条发票管理人员和使用人员应按税务部门的规定存放和保管发票，不得丢失和擅自销毁。对未使用发票指定专人保管，下班

　　或上班中途不使用及人员离岗时，应放入保险柜保管。对发票专用章，照此管理。

　　第九条发票领用部门向计划财务部领用发票时，应当场查验无误后，签字确认，办理交接手续，如发现有误，应及时汇报。

　　第十条发票使用部门对已开出票据，发票联、记账联移交财务送单员及送单员移交客户时，必须办理签收手续。发票存根联按规定顺序

　　整理好及相关作业委托单装订存档，并及时与计划财务部发票管理人员办理核销手续，财务部检查收回数量和领用数量是否相符，发现缺本少页，按税务局发票管理规定罚款并追究当事人的责任。计划财务部对发票记账联及加盖作废标记的发票联应及时汇总整理作为会计档案归档。同时按要求定期向税务主管机关报告发票使用情况。已经开具的发票存根联，应当保存5年，保存期满，可以提出书面申请，报经主管税务机关查验后销毁。销毁时，必须造册登记。第十一条发票使用部门和个人不得转借、转让、出售、代开、虚开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围。

　　第十二条开具发票应当按照实际时间，顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章或发票专用章。

　　第十三条开具发票时，项目必须填写齐全，字迹清楚，书写规范。要求日期、项目必须写准，大小写金额必须相符，发票的空白处划斜线封闭，注明开票人姓名。开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明作废字样，保留在原本发票上。

　　第十四条作废发票的条件、要求及程序

　　发票作废必须见到联次齐全的原票或无法及时取得退票的相关证明及作废原因说明（可直接写在作废发票上），需要重新开具发票的，注明新开发票号。

　　①发票已开具，但还在营业室，可以直接作废；②若发票已到财务，必须与财务送单员联系，见到原票后可作废；③若发票已送到客户单位，发票退回营业室后（按原路退回），方可作废；对于无法及时取得退票的必须获得相关证明，可以先作废，待取得发票后合并存档。

　　第十五条开具红字发票的条件、要求及程序

　　原则上不得开具红字发票，只有因发票开具错误需作废的以前月份发票及因费收减免、上量达线后有费率优惠的，在取得审批手续后，方可开具红字发票。

　　①有对应发票的，根据规定只有3个月之内的发票才可以红冲。附件为原票复印件、详细原因说明及审批手续。

　　②无对应发票的，原则上不可以开具，特殊情况附详细原因说明及审批手续。

　　③上量达线后有费率优惠的，需提供协议、审批表（包含如下信息：约定业务量、实际业务量，已开票金额，新旧费率，差额及需开票金额等）。

　　第十六条所有部门和个人在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。在取得发票时，不得要求变更品名、数量和金额。不符合规定的.发票，一律不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收。

　　以下是“不符合规定的发票”：不填写付款单位的发票；无开票日期的发票；品名填写笼统（不附明细清单的）或以货号代替品名的发票；单位、数量、金额不相符或大小写金额不相符的发票；字迹不清楚或涂改、伪造的发票；无开票单位财务专用章或发票专用章的发票。