酒店财务流程管理制度

时间：2025-06-26 09:41:42 少芬制度我要投稿

相关推荐

酒店财务流程管理制度（通用11篇）

　　在快速变化和不断变革的今天，很多场合都离不了制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，以下是小编收集整理的酒店财务流程管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

酒店财务流程管理制度（通用11篇）

　　酒店财务流程管理制度 1

　　一、厅面收银工作程序

　　餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步,也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括:

　　(一)班前准备工作

　　1、餐厅收银员依照排班表的`班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。

　　2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

　　3、领取该班次所需使用的帐单及收据,检查帐单及收据是否顺号,如有缺号、短联应立即退回,下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续,并在帐单领用登记簿上签字,餐厅帐单由主管管理,并由主管监督执行。

　　4、检查电脑系统的日期、时间是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领班进行调整,并检查色带、纸带是否足够。

　　5、查阅餐厅收银员交接记事本,了解上班遗留问题,以便及时处理。

　　(二)正常操作工作程序

　　1、当服务员把点菜单交到收银台时,收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全,如记录不全则退回服务员。

　　2、当点菜单人数、台号记录齐全后,开始正式输入菜单,首先将客帐单号码输入电脑内,收银机将自动编制该帐单号,待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。

　　(三)结帐工作流程

　　1、餐厅结帐单一式二联:第一联为财务联、第二联为客人联。

　　2、客人要求结帐时,收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单,厅面人员应先将帐单核对后签上姓名,然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名,收银员应提醒其签名。

　　3、客人结帐现付的,厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后,将第二联结帐单交回客人,第一联结帐单则留存收银员。

　　4、客人结帐是挂帐的,则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后,两联帐单都交收银员处理。

　　5、结帐时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时,厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联帐单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将一联帐单交收银员,收银员可以不给予办理。

　　6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因,并签上姓名,在由厅面管理人员证实后,将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。

　　7、由于种种原因,客人需要滞后结帐的,须先请厅面管理人员认可担保,然后将其转入财务部应收帐款。

　　酒店财务流程管理制度 2

　　一、总则

　　目的：为规范酒店财务管理工作，加强财务监督，提高资金使用效率，保障酒店资产安全，确保财务信息真实、准确、完整，依据国家相关财经法律法规及酒店实际运营情况，制定本制度。

　　适用范围：本制度适用于酒店所有部门及全体员工涉及的财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、资产管理、财务预算等。

　　基本原则

　　合法性原则：酒店财务活动必须严格遵守国家有关法律、法规和财务规章制度。

　　真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店财务状况和经营成果。

　　效益性原则：合理配置资源，优化财务收支结构，提高酒店经济效益。

　　内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，明确各岗位职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。

　　二、财务岗位设置与职责

　　财务总监

　　全面负责酒店财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务工作计划，确保财务目标的'实现。

　　组织编制酒店财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。

　　审核酒店重大经济合同、协议及其他重要经济文件，防范财务风险。

　　协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店良好的财务形象。

　　会计

　　负责酒店日常会计核算工作，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

　　进行成本核算与分析，监控成本费用支出，提出成本控制建议。

　　管理酒店往来账款，定期进行对账和清理，确保账款清晰准确。

　　负责税务申报和缴纳工作，办理税务登记、变更、注销等相关手续。

　　出纳

　　严格按照现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。

　　登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

　　保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保资金和票据安全。

　　协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据。

　　三、资金管理制度

　　现金管理

　　酒店现金收入应于当日送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

　　库存现金限额由开户银行根据酒店实际情况核定，超过限额的现金应及时送存银行。

　　现金支付范围严格按照国家规定执行，除发放工资、奖金、津贴、差旅费等可以使用现金支付外，其他支出应尽量通过银行转账结算。

　　出纳人员应每日清点现金，做到账实相符。财务部门应定期或不定期进行现金盘点，确保现金安全。

　　银行存款管理

　　酒店应按照规定在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算业务。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

　　每月月末，出纳人员应及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。如有未达账项，应查明原因并及时处理。

　　银行预留印鉴应分别由会计和出纳保管，严禁一人保管全部印鉴。办理银行支付业务时，必须同时使用两枚印鉴。

　　四、成本费用管理制度

　　成本核算

　　酒店成本核算采用权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本、成本支出与营业外支出的界限。

　　成本核算对象根据酒店经营特点确定，主要包括客房成本、餐饮成本、商品销售成本等。

　　定期对成本进行分析，找出成本变动原因，制定成本控制措施，降低成本费用。

　　费用报销

　　费用报销必须遵循 “真实、合法、合理” 的原则，报销凭证应内容完整、手续齐全。

　　费用报销流程：报销人填写报销单，经部门负责人审核签字，财务部门审核票据合规性，最后报总经理审批后予以报销。

　　差旅费、业务招待费等费用报销标准按照酒店相关规定执行，严禁超标准报销。

　　五、资产管理

　　固定资产管理

　　固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。

　　建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期进行固定资产盘点，做到账实相符。

　　固定资产的购置、处置、报废等必须履行审批手续，未经批准不得擅自处理。

　　存货管理

　　存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货收发存管理制度，规范存货的采购、验收、入库、领用、出库等环节。

　　定期对存货进行盘点，发生盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定程序进行处理。

　　合理控制存货库存水平，避免存货积压或短缺，降低存货成本。

　　六、财务预算管理

　　预算编制

　　酒店应于每年第四季度开始编制下一年度财务预算，预算编制遵循 “上下结合、分级编制、逐级汇总” 的原则。

　　预算内容包括营业收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。各部门根据实际情况编制本部门预算，财务部门进行汇总和审核，形成酒店整体财务预算方案。

　　预算执行与控制

　　财务预算一经批准下达，各部门必须严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时向管理层报告。

　　对预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取相应的措施进行调整和纠正。未经批准，不得随意调整预算。

　　预算考核

　　建立预算考核制度，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行处罚。

　　七、财务监督与审计

　　内部监督

　　财务部门应定期对酒店财务收支、会计核算等情况进行内部检查，及时发现和纠正存在的问题。

　　加强对重点环节和关键岗位的监督，如资金收支、采购报销、资产管理等，防范财务风险。

　　内部审计

　　酒店设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。

　　内部审计结果应及时向管理层报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

　　八、附则

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行。原有相关财务管理制度与本制度不一致的，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 3

　　一、总则

　　目的：为规范酒店财务管理工作，加强财务监督，提高资金使用效率，防范财务风险，保障酒店资产安全，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际经营情况，制定本制度。

　　适用范围：本制度适用于酒店全体部门及员工，涵盖酒店所有财务活动，包括资金收支、资产管理、成本控制、财务核算、预算管理等。

　　基本原则：酒店财务管理遵循合法性、准确性、及时性、完整性原则，确保财务信息真实可靠，财务活动合规有序。

　　二、财务组织与职责

　　财务部职责

　　负责酒店日常财务核算工作，编制财务报表，如实反映酒店财务状况和经营成果。

　　制定并执行酒店财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析与调整。

　　管理酒店资金，做好资金收支计划、调度和结算工作，保障资金安全与合理使用。

　　审核酒店各项费用支出，控制成本费用，提出成本控制建议与措施。

　　负责酒店资产管理，组织资产清查盘点，确保资产账实相符。

　　配合税务部门完成纳税申报、税款缴纳等工作，合理进行税务筹划。

　　建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。

　　财务人员职责

　　财务经理：全面负责酒店财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务人员开展工作，协调与其他部门的关系，为酒店经营决策提供财务支持。

　　会计人员：负责账务处理，填制和审核会计凭证，登记账簿，编制财务报表；进行成本核算与分析，协助编制财务预算；办理税务相关事宜。

　　出纳人员：负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章；及时与银行对账，确保账实相符。

　　三、资金管理制度

　　（一）现金管理

　　酒店现金收支应严格遵循 “收支两条线” 原则，所有现金收入必须及时存入银行，不得坐支现金。

　　现金支付范围仅限于小额零星支出，如差旅费、业务招待费、办公用品采购等（单笔支出金额不超过XX元），超过规定限额的支出必须通过银行转账支付。

　　出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并向财务经理报告。

　　建立现金日记账，详细记录每笔现金收支业务，不得涂改、挖补。

　　（二）银行存款管理

　　酒店应开设基本存款账户和一般存款账户，用于资金收付和结算。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

　　每月末，出纳人员应及时与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理，确保银行存款账实相符。

　　银行预留印鉴应分开保管，财务专用章由会计人员保管，法定代表人印章由出纳人员保管，严禁一人保管全部印鉴。

　　（三）资金审批流程

　　酒店各项资金支出必须经过严格的审批程序。支出申请由经办人填写《资金支出审批单》，注明支出事由、金额、收款单位等信息，并附上相关单据（如发票、合同等）。

　　部门负责人对本部门的支出申请进行审核，确认支出的合理性和必要性后签字批准。

　　财务人员对支出申请进行复核，审核单据的真实性、合法性和完整性，以及是否符合预算规定。

　　最终由酒店总经理或授权审批人进行审批，审批通过后方可办理资金支付手续。

　　四、收入管理制度

　　酒店营业收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、商品销售收入等。各营业部门应严格按照酒店规定的'价格标准和收费方式进行收款，不得擅自降价或加价。

　　每日营业结束后，各营业部门应及时编制营业收入日报表，连同收款凭证、发票存根等一并送交财务部审核。财务部核对无误后，将营业收入及时存入银行。

　　对于预收账款、应收账款等债权，财务部应建立台账进行管理，定期与客户进行对账，及时催收欠款，避免坏账损失。

　　酒店应严格按照税法规定开具发票，不得虚开发票、代开发票。发票的领用、保管、使用和核销应严格按照相关规定执行。

　　五、成本费用管理制度

　　（一）成本控制

　　酒店应建立成本核算体系，对客房成本、餐饮成本、能源成本等进行分类核算，准确计算各项成本指标。

　　制定成本定额和消耗标准，加强对原材料采购、领用、库存的管理。采购部门应严格按照审批后的采购计划进行采购，选择质优价廉的供应商，降低采购成本。

　　定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，制定改进措施，降低成本费用。

　　（二）费用管理

　　酒店费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。

　　费用报销应遵循 “谁支出、谁报销” 的原则，报销人应提供合法、有效的原始凭证，如实填写《费用报销单》，注明费用发生的时间、地点、事由等信息。

　　费用报销审批流程参照资金审批流程执行，财务部对费用报销单据进行严格审核，对不符合规定的报销单据不予报销。

　　六、资产管理

　　（一）固定资产管理

　　固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在XX元以上，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。

　　固定资产的购置应纳入年度预算，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务部门、总经理审批后，由采购部门统一采购。

　　建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置时间、使用部门、使用人等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。

　　固定资产的报废、处置应履行审批手续，经相关部门鉴定和审批后，方可进行处理。处置收入应及时入账，不得截留或挪用。

　　（二）低值易耗品管理

　　低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、餐具、客房用品等。

　　低值易耗品的采购、领用、保管应建立相应的管理制度，实行定额管理。各部门应根据实际需要领用低值易耗品，填写《低值易耗品领用单》，经部门负责人审批后领用。

　　定期对低值易耗品进行盘点，查明盘盈、盘亏原因，并按照规定进行处理。

　　七、财务预算管理制度

　　酒店应实行全面预算管理，包括经营预算、资本预算和财务预算。预算编制应遵循 “上下结合、分级编制、逐级汇总” 的原则，确保预算的科学性和可行性。

　　每年XX月份，财务部根据酒店战略规划和经营目标，制定下一年度预算编制方案，下发各部门。各部门根据自身实际情况，编制本部门预算草案，于XX月底前报送财务部。

　　财务部对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制酒店年度预算草案，提交总经理办公会议审议。经审议通过后，正式下达各部门执行。

　　建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和考核。对预算执行偏差较大的部门，应查明原因，提出整改措施，并追究相关人员责任。

　　八、财务监督与审计

　　财务部应加强对酒店财务活动的日常监督，定期检查财务制度执行情况，及时发现和纠正存在的问题。

　　酒店应定期聘请外部审计机构对财务收支、财务报表等进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。

　　建立内部审计制度，对酒店内部控制制度的有效性、财务收支的合法性、经济效益等进行审计评价，提出审计意见和建议。

　　九、附则

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行，原有相关财务管理制度与本制度不一致的，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 4

　　一、总则

　　为加强酒店财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际情况，制定本制度。本制度适用于酒店各部门及全体员工，旨在确保酒店资金安全、成本可控、财务核算准确，保障酒店经营活动有序开展。

　　二、财务岗位设置与职责

　　（一）财务总监

　　全面负责酒店财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务计划，参与酒店重大经营决策，为管理层提供财务分析和决策支持。

　　建立健全酒店财务管理制度和内部控制体系，监督制度执行情况，防范财务风险。

　　统筹酒店资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全与高效运作，审核重大资金支出。

　　负责财务部门团队建设和管理，组织财务人员培训与考核，提高财务团队专业素质。

　　（二）会计

　　严格按照国家会计准则和酒店财务制度，进行账务处理，包括填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报表等，确保会计信息真实、准确、完整。

　　负责酒店收入、成本、费用的核算与分析，定期编制成本费用报表，为成本控制提供依据。

　　进行固定资产核算与管理，定期对固定资产进行盘点，保证账实相符。

　　做好税务筹划工作，按时申报纳税，依法缴纳各项税费，维护酒店良好的税务信用。

　　（三）出纳

　　负责酒店现金收付、银行结算业务，严格按照审批后的单据办理资金收支，确保资金收付准确无误。

　　登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。

　　保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保资金和票据安全。

　　及时获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理。

　　三、资金管理制度

　　（一）现金管理

　　酒店库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，超过限额的现金应及时存入银行。

　　现金收入必须当日存入银行，不得坐支现金。特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准。

　　现金支出需严格按照审批流程办理，支付范围仅限于规定的小额零星支出，如差旅费、办公费等。支付时需取得合法有效的原始凭证，经相关负责人签字审批后，方可支付。

　　（二）银行存款管理

　　酒店开设银行账户需经财务总监审批，严禁私设账户。定期对银行账户进行清理，对长期不使用的账户及时注销。

　　办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算制度，确保结算凭证真实、合法、有效。银行转账支付需填写转账申请单，经相关负责人审批后办理。

　　每月与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，并在次月内处理完毕。

　　（三）资金审批流程

　　日常费用支出：单笔金额在XX元以下的，由部门负责人审批；XX元（含）至XX元的，由财务总监审批；XX元（含）以上的，需经总经理审批。

　　重大资金支出（如固定资产购置、大额采购等）：需由相关部门提出申请，经财务部门审核，提交总经理办公会议审议通过后，方可办理资金支付手续。

　　四、成本费用管理制度

　　（一）成本控制

　　制定成本预算，将成本指标分解到各部门，明确成本控制责任。各部门应严格按照预算执行，定期对成本预算执行情况进行分析和考核。

　　加强采购成本控制，建立供应商管理制度，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购成本。采购物资需严格按照审批后的采购计划进行，严禁超计划采购。

　　对客房、餐饮等部门的物料消耗进行定额管理，定期对物料消耗情况进行盘点和分析，及时发现并解决浪费问题。

　　（二）费用管理

　　费用报销需提供合法有效的原始凭证，如发票、收据等，且凭证内容应与实际业务相符。报销单据需由经办人、部门负责人签字确认，按照资金审批流程办理报销手续。

　　严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，制定费用标准，严禁超标准报销。差旅费报销需附出差审批单，详细注明出差时间、地点、事由等；业务招待费报销需注明招待对象、事由等信息。

　　定期对费用支出情况进行分析，查找费用超支原因，采取有效措施进行控制。

　　五、收入管理制度

　　（一）收入确认

　　酒店营业收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、商品销售收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。

　　各营业部门应及时、准确地记录营业收入，每日编制营业日报表，报送财务部门。财务部门应定期与营业部门核对收入数据，确保账实相符。

　　（二）应收账款管理

　　对于信用客户，需进行信用评估，确定信用额度和信用期限。签订赊销合同前，应经财务部门和总经理审批。

　　财务部门应建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收，及时与客户沟通，了解客户还款能力和还款意愿。对逾期未收回的账款，应采取相应的催收措施，必要时通过法律途径解决。

　　定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，确保应收账款账面价值真实反映其可收回金额。

　　六、财务核算与报告制度

　　（一）财务核算

　　采用借贷记账法，按照国家统一的会计科目设置账户，进行会计核算。会计核算应遵循一贯性原则，不得随意变更会计政策和会计估计。

　　加强存货核算管理，定期对存货进行盘点，采用先进先出法或加权平均法等方法进行存货计价，确保存货成本核算准确。

　　规范固定资产核算，按照规定的`折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试，及时计提减值准备。

　　（二）财务报告

　　定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整，并按照规定的时间和要求报送相关部门和人员。

　　编写财务分析报告，对酒店财务状况、经营成果和现金流量进行分析，揭示存在的问题，提出改进建议，为管理层决策提供参考依据。

　　七、财务监督与审计制度

　　财务部门应定期对酒店财务收支、成本费用、资产负债等情况进行内部检查和监督，及时发现并纠正财务工作中的问题。

　　接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，对审计发现的问题及时整改。

　　建立健全内部审计制度，定期对酒店内部控制制度的有效性、财务收支的真实性和合法性进行审计，防范财务风险。

　　八、附则

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行，原有相关财务管理制度与本制度不一致的，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 5

　　一、总则

　　为加强酒店财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，保障酒店资产安全与经营活动有序开展，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际情况，制定本制度。本制度适用于酒店各部门及全体员工，酒店一切财务收支活动均应遵循本制度规定。

　　二、财务预算管理

　　预算编制

　　酒店实行全面预算管理，每年第四季度由财务部牵头，组织各部门编制下一年度预算。预算内容涵盖经营收入、成本费用、资本性支出、现金流量等方面。

　　各部门需根据历史数据、市场预测及业务发展规划，编制本部门详细预算草案，经部门负责人审核后提交财务部。

　　财务部对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，形成酒店整体预算方案，报总经理办公会审议通过后，提交董事会批准执行。

　　预算执行与监控

　　预算一经批准，各部门必须严格执行，将预算指标层层分解落实到具体岗位和责任人。

　　财务部负责对预算执行情况进行日常监控，定期（每月）编制预算执行情况分析报告，对比实际执行与预算的差异，分析原因，并提出改进建议。

　　对预算执行过程中出现的重大偏差或因市场环境等不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时向财务部提出预算调整申请，经总经理办公会审议、董事会批准后，方可进行预算调整。

　　三、收入管理

　　收入确认原则

　　酒店营业收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入及其他收入等，应在提供服务或商品所有权转移，且相关经济利益很可能流入酒店时，按照实际交易金额确认收入。

　　对于预收账款，在实际提供服务或商品时，再确认收入。

　　收入收款管理

　　前台收银、餐饮收银等岗位必须严格按照酒店规定的价格体系进行收费，严禁擅自调价、打折或免收费用。特殊情况需打折、优惠的，必须经授权人员审批。

　　所有收入款项必须当日及时入账，不得坐支现金。收银人员应在每日营业结束后，编制收银日报表，连同现金、银行卡签购单等一并交财务部审核。

　　财务部应定期与相关业务部门核对收入账目，确保账账相符、账实相符。对长期未结算的应收账款，应及时进行催收，建立应收账款催收台账，明确责任人和催收期限。

　　四、支出管理

　　费用审批流程

　　酒店费用支出实行分级授权审批制度。日常费用报销，单笔金额在XX元以下的，由部门负责人审批；XX元至XX元的，由分管副总经理审批；超过XX元的，由总经理审批。

　　费用报销必须提供合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、验收单等，且内容真实、完整、准确。报销人应填写费用报销单，注明费用用途、金额等信息，经相关审批人员签字后，到财务部办理报销手续。

　　资金支付管理

　　资金支付应严格按照审批后的付款申请执行。财务部应审核付款申请的真实性、合法性及完整性，确保资金支付符合酒店规定和合同约定。

　　对于大额资金支付（单笔金额超过XX元），应采用银行转账等非现金支付方式，严禁现金支付。同时，财务部应加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，确保资金安全。

　　五、资产管理

　　固定资产管理

　　酒店固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在XX元以上，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。

　　固定资产的购置、调拨、报废等事项，必须经相关部门提出申请，按照规定的审批流程办理。财务部负责建立固定资产台账，定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。

　　固定资产应定期进行维护保养，由使用部门负责日常维护，工程部负责专业维修，以延长使用寿命，提高使用效率。

　　存货管理

　　酒店存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货的'采购应根据实际需求，由使用部门提出申请，经采购部门审核、相关领导审批后进行采购。

　　存货入库时，仓库管理人员应严格验收，核对数量、质量、规格等是否与采购订单一致，验收合格后办理入库手续，并登记存货台账。

　　存货的领用应实行限额领用制度，由使用部门填写领料单，经部门负责人审批后，到仓库领用。仓库管理人员应及时记录存货的领用情况，定期进行盘点，对存货的短缺、损坏等情况应查明原因，按照规定进行处理。

　　六、成本控制管理

　　成本核算

　　酒店应建立健全成本核算制度，按照部门、项目等进行成本归集和核算，准确计算各项成本费用。

　　成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则等，确保成本核算的真实性、准确性和及时性。

　　成本控制措施

　　各部门应加强对成本费用的控制，制定具体的成本控制目标和措施。例如，客房部应控制能耗、布草损耗等成本；餐饮部应控制食材采购成本、菜品毛利率等。

　　采购部门应通过集中采购、招标采购等方式，降低采购成本。同时，应建立供应商评估机制，选择质优价廉的供应商进行合作。

　　财务部应定期对成本费用进行分析，找出成本控制的薄弱环节，提出改进建议，为酒店管理层决策提供依据。

　　七、财务报告与分析

　　财务报告编制

　　财务部应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表等。

　　财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。

　　财务分析

　　财务部应定期（每月、季度、年度）对酒店财务状况、经营成果进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，评估酒店的盈利能力、偿债能力、营运能力等。

　　财务分析报告应及时报送酒店管理层，为管理层决策提供参考依据。同时，应向董事会汇报年度财务分析情况，接受董事会的监督和指导。

　　八、内部审计与监督

　　内部审计

　　酒店设立内部审计部门或岗位，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。

　　内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产安全情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

　　监督机制

　　酒店全体员工有权对财务收支活动进行监督，对违反财务制度的行为有权向财务部、内部审计部门或上级领导举报。

　　对违反本制度规定的部门和个人，将按照酒店相关规定进行处罚；情节严重的，将移交司法机关处理。

　　九、附则

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行，原有相关财务制度与本制度不一致的，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 6

　　一、总则

　　（一）制定目的

　　为规范酒店财务管理工作，加强财务监督，提高资金使用效率，降低经营成本，保障酒店资产安全，确保财务信息真实、准确、完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际经营情况，制定本制度。

　　（二）适用范围

　　本制度适用于酒店全体部门及员工，涵盖酒店所有财务收支、资产管理、成本控制、财务核算等经济活动。

　　（三）基本原则

　　合法性原则：酒店一切财务活动必须严格遵守国家法律法规及相关政策规定。

　　准确性原则：确保财务数据记录、核算、报告准确无误，如实反映酒店财务状况和经营成果。

　　完整性原则：全面记录酒店所有经济业务，不得遗漏任何财务信息。

　　及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为酒店经营决策提供有效依据。

　　内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，明确各岗位权责，形成相互制约、相互监督的工作机制。

　　二、财务岗位设置与职责

　　（一）财务总监

　　全面负责酒店财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务工作计划，参与酒店重大经营决策。

　　组织制定和完善酒店财务管理制度，监督制度的执行情况，确保财务工作规范有序。

　　统筹酒店资金管理，合理安排资金使用，保障酒店经营活动资金需求，提高资金使用效率。

　　审核酒店财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整，并向酒店管理层和董事会汇报财务状况和经营成果。

　　协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护酒店良好的财务形象。

　　（二）会计

　　负责酒店日常会计核算工作，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记各类账簿。

　　按照国家统一的会计制度和酒店财务制度规定，进行账务处理，包括收入、成本、费用、资产、负债等核算。

　　定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，进行财务分析，为酒店经营决策提供数据支持。

　　负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低酒店税负。

　　保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保财务资料安全完整。

　　（三）出纳

　　负责酒店现金收付、银行存款存取业务，严格按照现金管理制度和银行结算制度办理相关业务。

　　登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符、账账相符。

　　保管库存现金、有价证券、空白支票、财务印章等重要物品，确保资金和票据安全。

　　定期与会计核对现金和银行存款账目，及时编制资金日报表，向财务总监汇报资金收支情况。

　　协助会计做好其他财务工作。

　　三、资金管理制度

　　（一）现金管理

　　酒店库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，一般不超过 3 - 5 天的日常零星开支所需金额。超过限额的现金应及时存入银行。

　　现金收入必须当日存入银行，不得坐支现金。特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

　　现金支出必须严格按照审批程序进行，报销人需填写费用报销单，经部门负责人、财务总监、总经理审批签字后，出纳方可支付现金。

　　严禁白条抵库、挪用现金、私设小金库等行为。出纳应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现长款或短款，应及时查明原因，并按规定进行处理。

　　（二）银行存款管理

　　酒店应在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，用于办理日常结算和资金收付业务。银行账户的开立、变更、注销必须经财务总监和总经理审批同意。

　　严格遵守银行结算制度，按照规定办理银行转账、支票结算等业务。支票的领用、签发、保管必须由专人负责，严禁签发空头支票、远期支票。

　　出纳应定期与银行核对账目，每月至少进行一次银行存款余额调节表的编制，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。

　　（三）资金审批流程

　　日常费用报销：费用报销人填写费用报销单，注明费用项目、金额、事由等，经部门负责人审核签字，证明费用发生的真实性和合理性；然后提交财务部门审核，财务人员审核票据的合法性、完整性和金额的准确性；最后报财务总监和总经理审批，出纳根据审批后的报销单支付款项。

　　大额资金支出：对于金额超过XX元的资金支出，除按照日常费用报销流程审批外，还需提交酒店管理层会议讨论通过，并形成会议纪要作为审批依据。

　　预付款项：因业务需要支付预付款项的，申请人需填写预付款申请单，注明收款单位、金额、用途、还款计划等，经部门负责人、财务总监、总经理审批同意后，出纳方可支付款项。预付款项应及时进行清理，在业务完成后规定时间内办理报销或退款手续。

　　四、资产管理

　　（一）固定资产管理

　　定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。酒店应根据固定资产的性质和用途进行分类管理。

　　购置与验收：固定资产的购置应纳入酒店年度预算，由使用部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门和总经理审批。购置的固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，填写固定资产验收单，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，财务部门及时进行账务处理，登记固定资产台账。

　　使用与维护：固定资产使用部门应指定专人负责管理，建立固定资产卡片，明确资产使用人、存放地点等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保资产正常使用。发生固定资产维修费用，应按照费用报销流程进行审批和报销。

　　清查与处置：酒店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产的处置（包括出售、报废、捐赠等）必须经财务总监和总经理审批同意，并按照相关规定进行账务处理。

　　（二）低值易耗品管理

　　定义与范围：低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如餐具、客房用品、办公用品等。

　　采购与入库：低值易耗品的采购由使用部门提出申请，经部门负责人审核后，由采购部门统一采购。采购回来的低值易耗品应及时办理入库手续，仓库管理人员验收合格后，填写入库单，财务部门根据入库单进行账务处理。

　　领用与摊销：使用部门领用低值易耗品时，应填写领用单，经部门负责人签字后，到仓库领取。低值易耗品的摊销采用一次摊销法或五五摊销法，具体方法由酒店根据实际情况确定。财务部门根据领用单和摊销方法进行账务处理。

　　盘点与报废：仓库管理人员应定期对低值易耗品进行盘点，确保账实相符。对于损坏、报废的低值易耗品，使用部门应及时办理报废手续，经部门负责人、财务部门审核同意后，进行报废处理，并进行相应的账务调整。

　　五、成本费用管理制度

　　（一）成本核算

　　成本核算对象：酒店以各经营部门（如客房部、餐饮部、娱乐部等）为成本核算对象，分别核算各部门的成本费用。

　　成本核算项目：客房成本主要包括客房用品、水电费、折旧费等；餐饮成本主要包括原材料、调料、餐具损耗、水电费等；娱乐成本主要包括设备折旧费、水电费、耗材费等。

　　成本核算方法：采用品种法或分步法进行成本核算，根据各部门的实际情况选择合适的核算方法。每月末，财务部门对各部门的成本费用进行归集、分配和核算，计算出各部门的'成本费用总额和单位成本。

　　（二）费用控制

　　预算管理：酒店应制定年度费用预算，将各项费用分解到各部门。各部门应严格按照预算控制费用支出，如有特殊情况需要超预算支出的，应提前提出申请，经财务总监和总经理审批同意后方可执行。

　　费用报销标准：制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等。员工报销费用时，必须按照报销标准提供合法、有效的票据，否则不予报销。

　　费用分析与考核：财务部门定期对费用支出情况进行分析，找出费用超支或节约的原因，提出改进措施。将费用控制情况纳入部门和员工的绩效考核体系，对费用控制较好的部门和个人给予奖励，对超支的部门和个人进行处罚。

　　六、财务核算与报告制度

　　（一）财务核算

　　会计政策：酒店采用统一的会计政策进行财务核算，包括会计科目设置、账务处理方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。会计政策的变更需经财务总监和总经理审批同意，并按照相关规定进行披露。

　　账务处理流程：财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记各类账簿。每月末，进行结账、对账工作，确保账证相符、账账相符、账实相符。按照规定的会计期间进行财务核算，编制财务报表。

　　（二）财务报告

　　报表种类：酒店定期编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表，以及成本费用明细表、收入明细表等内部管理报表。

　　编制要求：财务报表的编制应遵循国家统一的会计制度和酒店财务制度规定，数据真实、准确、完整，内容完整，格式规范。财务报表应经财务总监审核签字后，报总经理审阅，并按照规定的时间和方式报送相关部门和人员。

　　财务分析：财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。分析报告应包括酒店财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，对存在的问题提出改进建议，为酒店经营决策提供参考依据。

　　七、内部审计与监督制度

　　（一）内部审计

　　酒店设立内部审计部门或岗位，负责对酒店财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等进行审计监督。

　　内部审计人员应具备专业知识和业务能力，严格遵守审计职业道德和审计准则。审计人员在执行审计任务时，应保持独立性和客观性，不受其他部门和个人的干涉。

　　内部审计部门定期或不定期对酒店各部门进行审计，审计内容包括财务收支的真实性、合法性，资产的安全性、完整性，内部控制制度的有效性等。审计结束后，应及时出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪检查整改情况。

　　（二）财务监督

　　酒店财务部门对各部门的财务收支活动进行日常监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，监督费用报销、资金支付等业务是否符合财务制度规定。

　　建立健全财务公开制度，定期向员工公开酒店财务状况和经营成果，接受员工的监督。同时，接受外部审计机构和税务部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改。

　　八、附则

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行。原有与本制度相抵触的规定同时废止。

　　酒店财务流程管理制度 7

　　一、总则

　　（一）制定目的

　　为加强酒店财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障酒店资产安全完整，确保财务信息真实、准确、及时，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际经营情况，制定本制度。

　　（二）适用范围

　　本制度适用于酒店各部门及全体员工，涵盖酒店所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、资产管理、财务预算、收入核算等。

　　（三）基本原则

　　遵循合法性、真实性、完整性、效益性原则，严格执行国家财经法规，如实反映酒店财务状况和经营成果，合理配置资源，实现酒店经济效益最大化。

　　二、财务组织与职责

　　（一）财务部门设置

　　酒店设立财务部，下设会计、出纳、成本核算、收入稽核等岗位，各岗位分工明确，相互协作、相互监督。

　　（二）岗位职责

　　财务经理：全面负责酒店财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划；组织编制财务预算，监督预算执行；审核重要财务收支，参与重大经济决策；协调与税务、银行等部门关系。

　　会计：负责日常账务处理，编制会计凭证、登记账簿、出具财务报表；进行成本核算与分析，监控费用支出；管理往来账款，定期对账结算；办理税务申报与缴纳。

　　出纳：严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符；保管库存现金、有价证券、空白支票及相关印章。

　　成本核算员：负责酒店成本核算工作，收集、整理成本资料，分析成本变动原因；监控物资采购、领用、消耗情况，提出成本控制建议。

　　收入稽核员：审核酒店各项收入，确保收入入账及时、准确；核对前台收银报表、餐饮账单等，防止收入流失；检查优惠、折扣政策执行情况。

　　三、资金管理制度

　　（一）现金管理

　　酒店现金收入须当日存入银行，不得坐支。特殊情况需坐支的，须提前报开户银行审批。

　　库存现金限额由开户银行核定，超出限额部分及时存入银行。

　　现金支付范围严格按照国家规定执行，主要用于支付员工工资、差旅费、小额零星支出等。支付超过 1000 元的款项，原则上采用银行转账方式。

　　出纳每日下班前盘点现金，编制现金日报表，确保账实相符。财务部定期或不定期进行现金突击盘点。

　　（二）银行存款管理

　　酒店按规定在银行开立账户，不得出租、出借账户，不得签发空头支票和远期支票。

　　每月月末，出纳与银行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并处理。

　　银行预留印鉴分开保管，财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管，办理银行业务需同时使用两枚印鉴。

　　四、成本费用管理制度

　　（一）成本管理

　　成本核算对象：按酒店经营业务划分，主要包括客房成本、餐饮成本、商品销售成本等。

　　成本核算方法：采用权责发生制，正确划分本期成本与下期成本、成本支出与营业外支出界限。

　　成本控制措施：建立物资采购审批制度，严格控制采购成本；加强库存管理，定期盘点，减少库存积压；监控物资领用消耗，实行限额领料制度。

　　（二）费用管理

　　费用报销原则：费用报销须遵循真实性、合法性、合理性原则，报销凭证须内容完整、手续齐全。

　　费用报销流程：报销人填写报销单，经部门负责人审核、财务部审核票据合规性、总经理审批后予以报销。

　　费用报销标准：明确差旅费、业务招待费、办公费等各项费用报销标准，严禁超标准报销。

　　五、收入管理制度

　　（一）收入确认原则

　　酒店收入按照权责发生制原则确认，在提供服务或商品所有权转移，且经济利益很可能流入企业时确认收入。

　　（二）收入核算与管理

　　客房收入：前台每日编制客房收入日报表，详细记录房费收入、加床收入、洗衣收入等，经收入稽核员审核后交财务部入账。

　　餐饮收入：餐厅服务员开具点菜单，收银台根据点菜单结算收款，每日编制餐饮收入日报表，经稽核后入账。加强对餐饮折扣、免单的管理，须经授权人员审批。

　　其他收入：包括会议室租赁收入、商品销售收入等，相关部门及时统计收入情况，报送财务部核算入账。

　　（三）收入稽核

　　收入稽核员每日对酒店各项收入进行审核，核对收银报表与原始单据，检查价格执行情况、优惠折扣审批情况，确保收入准确无误，防止收入流失。

　　六、资产管理

　　（一）固定资产管理

　　定义与分类：固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别。

　　购置与审批：固定资产购置须提前提出申请，经部门负责人、财务经理、总经理审批后执行。

　　日常管理：建立固定资产台账，详细记录资产名称、规格型号、购置时间、使用部门、存放地点等信息；定期进行盘点，每年至少全面盘点一次，确保账实相符；发生资产转移、报废等情况，须履行审批手续。

　　（二）存货管理

　　存货范围：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。

　　采购与验收：物资采购须遵循 “货比三家、质优价廉” 原则，严格执行采购审批制度；验收人员对采购物资的数量、质量、规格等进行验收，合格后方可入库。

　　领用与出库：各部门领用物资须填写领料单，经部门负责人审批后到仓库领取；仓库管理员根据领料单发货，并登记库存台账。

　　盘点与清查：每月对存货进行盘点，发生盘盈、盘亏、毁损等情况，查明原因，按规定程序处理。

　　七、财务预算管理

　　（一）预算编制

　　酒店每年第四季度开始编制下一年度财务预算，遵循 “上下结合、分级编制、逐级汇总” 原则。

　　预算内容包括营业收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。各部门根据经营计划编制本部门预算，财务部汇总审核后形成酒店整体预算方案，报总经理办公会审议批准。

　　（二）预算执行与控制

　　预算一经批准下达，各部门须严格执行。财务部负责预算执行监控，定期分析预算执行差异，形成分析报告报送管理层。

　　预算执行过程中，因特殊情况需调整预算的，须提出书面申请，经财务部审核、总经理审批后执行。

　　（三）预算考核

　　建立预算考核制度，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，对预算执行良好的.部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行处罚。

　　八、财务监督与审计

　　（一）内部监督

　　财务部定期对酒店财务收支、会计核算等情况进行检查，加强对重点环节和关键岗位监督，如资金收支、采购报销、资产管理等，及时发现和纠正问题。

　　（二）内部审计

　　酒店设立内部审计机构或委托外部审计机构，定期对财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计，审计结果报送管理层，对发现问题提出整改建议并跟踪落实。

　　九、附则

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行，原有相关财务管理制度与本制度不一致的，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 8

　　一、总则

　　目的：规范酒店财务行为，加强财务管理与监督，优化资源配置，保障资产安全，提升经营效益，依据《会计法》《企业会计准则》等法规，结合酒店实际制定本制度。

　　适用范围：适用于酒店各部门及全体员工，涵盖所有财务活动，包括资金管理、成本控制、收入核算、资产管理等。

　　基本原则：遵循合法性、准确性、及时性原则，确保财务数据真实可靠，财务活动合规有序。

　　二、财务组织与职责

　　（一）财务部职责

　　负责日常会计核算，编制财务报表，如实反映酒店财务状况和经营成果。

　　制定、执行财务预算，监控预算执行情况，定期分析并提出调整建议。

　　管理资金收支，保障资金安全，提高资金使用效率。

　　审核各项费用支出，严格控制成本，提出成本优化方案。

　　管理酒店资产，组织定期盘点，确保账实相符。

　　处理税务事务，合理进行税务筹划，按时完成纳税申报与税款缴纳。

　　建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。

　　（二）财务人员岗位职责

　　财务经理：全面负责财务部工作，制定财务制度与流程，协调部门间关系，为经营决策提供财务支持。

　　会计人员：进行账务处理，编制财务报表，核算成本费用，协助预算编制，处理税务事宜。

　　出纳人员：负责现金收付、银行结算，登记日记账，保管现金、票据及印章，定期与银行对账。

　　三、资金管理制度

　　（一）现金管理

　　严格执行 “收支两条线”，现金收入当日存入银行，不得坐支。

　　现金支付范围限于小额零星支出（单笔不超过 1000 元），超限额支出须通过银行转账。

　　出纳每日盘点现金，做到日清月结，账实不符及时查明原因并上报。

　　建立现金日记账，如实记录每笔收支，严禁涂改、伪造。

　　（二）银行存款管理

　　开设基本户与一般户用于资金结算，严禁出租、出借账户，不得签发空头支票。

　　每月末与银行对账，编制余额调节表，及时处理未达账项。

　　银行预留印鉴分人保管（财务章由会计保管，法人章由出纳保管）。

　　（三）资金审批流程

　　支出申请：经办人填写《资金支出审批单》，附相关票据，注明用途、金额等信息。

　　部门审核：部门负责人审核支出合理性，签字确认。

　　财务复核：财务人员审核票据真实性、合法性及是否符合预算。

　　总经理审批：总经理或授权人最终审批，审批通过后方可支付。

　　四、收入管理制度

　　收入范围：包括客房收入、餐饮收入、会议收入、商品销售收入等。

　　价格管理：各营业部门严格执行定价标准，如需调价须经财务部、总经理审批。

　　收款管理：每日营业结束，各部门编制收入日报表，连同收款凭证送交财务部，核对无误后及时入账。

　　应收账款管理：建立台账，定期与客户对账，及时催收欠款，控制坏账风险。

　　发票管理：按税法规定开具发票，专人负责发票领用、保管、核销，严禁虚开、代开。

　　五、成本费用管理制度

　　（一）成本控制

　　采购管理：制定采购计划，货比三家，选择优质供应商，大宗采购须招标或比价。

　　库存管理：建立库存台账，定期盘点，控制库存水平，避免积压浪费。

　　成本核算：分类核算客房成本、餐饮成本、能源成本等，定期分析成本波动原因，提出改进措施。

　　（二）费用管理

　　预算控制：费用支出严格按预算执行，超预算支出须提前申请追加。

　　报销流程：报销人填写《费用报销单》，附合法票据，经部门负责人、财务审核、总经理审批后报销。

　　费用标准：制定差旅费、业务招待费等费用标准，严禁超标准报销。

　　六、资产管理

　　（一）固定资产管理

　　定义标准：使用期限 1 年以上，单位价值 2000 元以上的资产纳入固定资产管理。

　　购置审批：购置需纳入预算，经部门申请、财务审核、总经理审批后采购。

　　台账管理：建立固定资产台账，记录资产信息，定期盘点（每年至少 1 次），确保账实相符。

　　处置管理：报废、处置须经鉴定和审批，收入及时入账。

　　（二）低值易耗品管理

　　定义标准：单位价值较低、使用期限短的物品（如办公用品、餐具等）。

　　采购领用：按需采购，部门领用填写《领用单》，经审批后领取。

　　盘点清查：定期盘点，查明盘盈盘亏原因并处理。

　　七、财务预算管理制度

　　预算编制：每年 10 月启动下年度预算编制，各部门提交预算草案，财务部汇总审核后报总经理办公会审议。

　　预算执行：各部门严格执行预算，财务部监控执行情况，定期分析偏差原因并通报。

　　预算调整：因特殊情况需调整预算，须提交申请，经审批后执行。

　　八、财务监督与审计

　　内部监督：财务部定期检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。

　　外部审计：每年聘请会计师事务所进行财务审计，确保财务信息真实合法。

　　内部审计：定期开展内部审计，检查内部控制有效性，提出改进建议。

　　九、附则

　　本制度由财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度冲突的'，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 9

　　一、总则

　　为加强酒店财务管理，规范财务行为，提高经济效益，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际经营情况，制定本制度。本制度适用于酒店各部门及全体员工，涵盖资金管理、收支管理、成本控制、资产管理等财务活动全过程，旨在建立科学、规范、高效的财务管理体系，保障酒店财务工作有序开展。

　　二、财务组织与职责

　　（一）财务部门设置

　　酒店设立独立的财务部门，下设会计、出纳、成本核算、收银稽核等岗位，各岗位人员需具备相应的专业资质和工作能力，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。

　　（二）岗位职责

　　财务经理：全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度；组织编制财务预算和财务报告，进行财务分析，为酒店经营决策提供依据；协调与税务、银行等部门的关系，维护酒店良好的财务信用；监督财务制度执行情况，防范财务风险。

　　会计：负责酒店日常账务处理，填制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表；进行收入、成本、费用的核算与分析，确保会计核算准确、及时；做好税务申报和纳税工作，合理进行税务筹划；管理会计档案，保证会计资料的完整和安全。

　　出纳：办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保资金和票据安全；及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，处理未达账项。

　　成本核算员：负责酒店成本核算工作，制定成本控制标准和定额；审核采购申请和报销单据，控制成本支出；定期对成本进行分析，提出成本控制建议；参与存货盘点，确保账实相符。

　　收银稽核员：监督酒店各营业点收银工作，审核收银日报表和账单，确保收入准确无误；检查收银操作是否符合规定，防范收银舞弊行为；定期对收银系统进行核对和清理，保证系统数据准确。

　　三、资金管理制度

　　（一）现金管理

　　酒店实行现金限额管理，库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，一般不超过 3 - 5 天的日常零星开支所需金额。超过限额的现金应及时存入银行。

　　现金收入必须当日存入银行，不得坐支现金。特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行。

　　现金支出需严格按照审批流程办理，支付范围仅限于规定的小额零星支出，如差旅费、办公费、业务招待费等。支付时必须取得合法有效的原始凭证，经经办人、部门负责人、财务经理和总经理（根据金额大小）签字审批后，方可支付。

　　（二）银行存款管理

　　酒店开设、变更或注销银行账户，需经财务经理审核，总经理批准。严禁私自开设银行账户或公款私存。

　　办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算制度，确保结算凭证真实、合法、有效。银行转账支付需填写转账申请单，注明收款单位、金额、用途等信息，经相关负责人审批后办理。

　　每月月末，出纳应及时与银行进行对账，获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行逐笔核对和处理，确保银行存款账实相符。

　　（三）资金审批流程

　　日常费用报销：

　　单笔金额在 500 元以下的费用报销，由部门负责人审批。

　　单笔金额在 500 元（含）至 2000 元的费用报销，需经部门负责人、财务经理审批。

　　单笔金额在 2000 元（含）以上的费用报销，需经部门负责人、财务经理和总经理审批。

　　采购付款：

　　小额零星采购（单笔金额在 1000 元以下），由使用部门提出申请，部门负责人审批后，财务部门办理付款手续。

　　一般采购（单笔金额在 1000 元（含）至 5000 元），需由采购部门提交采购申请，经使用部门、财务部门审核，财务经理审批后付款。

　　大额采购（单笔金额在 5000 元（含）以上），采购申请需经采购部门、使用部门、财务部门审核，提交总经理办公会议审议通过后，方可办理付款手续。

　　四、收入管理制度

　　（一）收入确认原则

　　酒店营业收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、商品销售收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。

　　（二）收银管理

　　各营业点收银员应严格按照操作规程进行收银工作，准确记录每一笔收入，开具合法有效的收款凭证。

　　每日营业结束后，收银员应及时清点现金、核对账单，编制收银日报表，将现金、票据和报表一并交至财务部门。财务部门应及时进行审核和账务处理。

　　加强对收银系统的管理，设置操作权限，定期对系统数据进行备份，防止数据丢失或篡改。严禁擅自修改收银系统数据，如遇特殊情况需修改，应经财务经理批准，并做好记录。

　　（三）应收账款管理

　　对于信用客户，需进行信用评估，确定信用额度和信用期限。签订赊销合同前，应经财务部门审核，报总经理批准。

　　财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。定期对应收账款进行清理和催收，及时与客户沟通，了解客户还款能力和还款意愿。

　　对逾期未收回的账款，应采取相应的催收措施，如电话催收、发函催收、上门催收等。对长期拖欠账款且无还款能力的客户，应及时上报，经批准后进行坏账处理，同时追究相关责任人的责任。

　　五、成本费用管理制度

　　（一）成本控制

　　采购成本控制：建立供应商管理制度，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购成本。采购部门应严格按照采购计划进行采购，严禁超计划采购。采购物资到货后，需经验收部门验收合格，方可办理入库手续。

　　餐饮成本控制：制定菜品标准成本卡，对食材的用量、价格进行严格控制。加强对厨房食材领用和消耗的管理，定期进行盘点，分析食材消耗差异，及时采取措施进行调整。

　　客房成本控制：对客房用品实行定额管理，明确各房型的用品配备标准。加强对客房设备设施的维护保养，降低维修成本。

　　（二）费用管理

　　严格控制差旅费、业务招待费、办公费等费用支出，制定费用报销标准，严禁超标准报销。差旅费报销需附出差审批单，详细注明出差时间、地点、事由等；业务招待费报销需注明招待对象、事由等信息。

　　定期对费用支出情况进行分析，查找费用超支原因，采取有效措施进行控制。对不合理的费用支出，应追究相关责任人的责任。

　　六、资产管理制度

　　（一）固定资产管理

　　酒店固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在 2000 元以上，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。

　　建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行盘点，每年至少盘点一次，确保账实相符。

　　固定资产的购置、报废、调拨、转让等，需经相关部门提出申请，财务部门审核，报总经理批准后办理相关手续。固定资产报废应进行技术鉴定，确保报废原因合理。

　　（二）存货管理

　　酒店存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、领用、盘点等环节。

　　定期对存货进行盘点，每月进行一次小盘点，每年进行一次全面盘点。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。

　　加强对存货的库存管理，合理控制库存水平，防止存货积压或短缺。对易变质、易损耗的存货，应缩短库存周期，确保存货质量。

　　七、财务报告与分析制度

　　（一）财务报告编制

　　财务部门应按照国家统一的.会计制度和酒店规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。

　　财务报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，需经财务经理审核，总经理批准后，方可对外报送。

　　（二）财务分析

　　定期对酒店财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括收入、成本、费用、利润、资产负债等指标的变动情况及原因，以及与预算目标和同行业水平的对比分析。

　　财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为酒店经营决策提供参考依据。财务分析报告应按月、季、年编制，及时报送酒店管理层和相关部门。

　　八、财务监督与审计制度

　　财务部门应加强对酒店财务收支、成本费用、资产负债等情况的日常监督检查，定期对财务制度执行情况进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中的问题。

　　接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，对审计发现的问题及时整改。

　　建立健全内部审计制度，定期对酒店内部控制制度的有效性、财务收支的真实性和合法性进行审计，防范财务风险。对审计中发现的违规违纪行为，应严肃追究相关责任人的责任。

　　九、附则

　　本制度由酒店财务部门负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行，原有相关财务管理制度与本制度不一致的，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 10

　　一、总则

　　（一）制定目的

　　为规范酒店财务管理行为，优化资源配置，防范财务风险，保障酒店资产安全与运营效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际经营情况，特制定本制度。

　　（二）适用范围

　　本制度适用于酒店总部及下属各分支机构、部门，涵盖所有财务收支、资产管理、成本控制等经济活动，全体员工须严格遵守。

　　二、财务组织与职责

　　（一）财务部职责

　　负责制定酒店财务管理制度及实施细则，编制年度财务预算与决算报告。

　　组织日常会计核算工作，确保财务数据真实、准确、完整，按时编制财务报表。

　　管理酒店资金收支，监控资金流向，保障资金安全与合理使用。

　　审核各项费用支出，控制成本费用，参与重大经济合同的评审与签订。

　　开展财务分析，为管理层提供决策依据，协助各部门优化财务流程。

　　（二）其他部门职责

　　各部门须配合财务部提供真实、准确的业务数据，严格执行预算计划。

　　部门负责人对本部门费用报销的真实性、合理性负责，按规定履行审批手续。

　　三、预算管理制度

　　（一）预算编制

　　每年第四季度启动下一年度预算编制工作，由财务部牵头组织，各部门参与。

　　预算内容包括营业收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。

　　各部门根据历史数据、市场预测及业务发展规划，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后提交财务部。

　　财务部汇总、审核各部门预算草案，进行综合平衡，形成酒店整体预算方案，报总经理办公会审议，经董事会批准后执行。

　　（二）预算执行与调整

　　预算一经批准，各部门必须严格执行，将预算指标分解落实到具体岗位和责任人。

　　财务部定期监控预算执行情况，每月编制预算执行分析报告，对比实际与预算差异，分析原因并提出改进建议。

　　因市场环境变化、重大政策调整等特殊原因需调整预算的，由相关部门提出申请，按原审批程序审批后执行。

　　四、收入管理制度

　　（一）收入确认原则

　　酒店营业收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等，在提供服务且收讫价款或取得收款权利时，按照实际交易金额确认收入。

　　预收账款在实际提供服务时确认收入，不得提前或滞后确认。

　　（二）收银管理

　　前台、餐饮等收银岗位须严格执行酒店价格政策，严禁私自调价、打折。特殊折扣需经授权人员审批，并做好记录。

　　每日营业结束后，收银员应及时清点现金、核对账单，编制收银日报表，将款项及报表送交财务部审核。

　　财务部定期与业务部门核对收入账目，确保账账相符、账实相符，及时催收应收账款。

　　五、成本费用管理制度

　　（一）成本核算

　　酒店成本核算采用权责发生制，按部门、项目归集成本费用，准确计算客房成本、餐饮成本、能源成本等。

　　建立健全存货管理制度，对原材料、库存商品等进行定期盘点，确保账实相符，盘盈盘亏及时查明原因并按规定处理。

　　（二）费用报销

　　费用报销须提供合法、有效的原始凭证，内容完整、填写规范。

　　费用报销实行分级审批制度：单笔金额在XX元以下的，由部门负责人审批；XX元至XX元的，由分管副总经理审批；超过XX元的，由总经理审批。

　　财务部对报销单据进行严格审核，对不符合规定的费用不予报销。

　　六、资金管理制度

　　（一）资金收付

　　资金收付必须严格按照审批程序执行，严禁坐支现金。

　　大额资金支付（单笔超过XX元）须采用银行转账方式，确保资金安全。

　　（二）银行账户管理

　　酒店银行账户的'开立、变更、注销须经总经理审批，财务部统一管理。

　　定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

　　七、固定资产管理制度

　　（一）资产购置

　　固定资产购置须纳入预算管理，由使用部门提出申请，经相关部门审核、总经理审批后执行。

　　采购过程遵循公开、公平、公正原则，优先选择性价比高的供应商。

　　（二）资产管理

　　财务部建立固定资产台账，记录资产购置、使用、调拨、报废等情况。

　　每年至少进行一次全面盘点，对盘盈、盘亏资产查明原因，按规定处理。

　　八、财务报告与分析制度

　　（一）财务报告编制

　　财务部按照国家统一会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

　　月度报表于次月XX日前完成，年度报表于次年XX日前完成，确保报表真实、准确、及时。

　　（二）财务分析

　　定期开展财务分析，包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。

　　财务分析报告提交管理层，为经营决策提供依据。

　　九、内部审计与监督制度

　　（一）内部审计

　　酒店设立内部审计岗位或委托外部审计机构，定期对财务收支、内部控制等进行审计。

　　审计重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。

　　（二）监督与问责

　　建立健全监督机制，接受员工、社会及相关部门的监督。

　　对违反财务制度的部门和个人，视情节轻重给予相应处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。

　　十、附则

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　本制度自发布之日起施行，原有相关财务制度与本制度不一致的，以本制度为准。

　　酒店财务流程管理制度 11

　　第一章总则

　　第一条制定目的

　　为加强酒店财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障酒店资产安全，确保财务信息真实、准确、完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际经营情况，制定本制度。

　　第二条适用范围

　　本制度适用于酒店各部门及全体员工，涵盖酒店所有经济业务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、成本控制、财务核算、财务监督等。

　　第三条基本原则

　　合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。

　　真实性原则：如实记录和反映酒店的财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。

　　完整性原则：全面核算和监督酒店各项经济业务，不得遗漏任何财务事项。

　　及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为经营决策提供及时有效的财务信息。

　　权责发生制原则：以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期，准确核算经营成果。

　　第二章财务组织与职责

　　第四条财务部门设置

　　酒店设立独立的财务部门，配备财务总监、会计、出纳等专业财务人员，明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。

　　第五条财务总监职责

　　全面负责酒店财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务计划，参与酒店重大经营决策。

　　组织制定和完善酒店财务管理制度，监督制度的执行情况，确保财务工作规范有序。

　　统筹酒店资金管理，合理安排资金使用，保障酒店经营活动资金需求，提高资金使用效率。

　　审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整，并向酒店管理层汇报财务状况和经营成果。

　　协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护酒店良好的财务形象。

　　第六条会计职责

　　负责酒店日常会计核算工作，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记各类账簿。

　　按照国家统一的会计制度和酒店财务制度规定，进行账务处理，包括收入确认、成本核算、费用归集、资产计价、负债计量等。

　　定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，进行财务分析，为酒店经营决策提供数据支持。

　　负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低酒店税负。

　　保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保财务资料安全完整。

　　第七条出纳职责

　　负责酒店现金收付、银行存款存取业务，严格按照现金管理制度和银行结算制度办理相关业务。

　　登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符、账账相符。

　　保管库存现金、有价证券、空白支票、财务印章等重要物品，确保资金和票据安全。

　　定期与会计核对现金和银行存款账目，及时编制资金日报表，向财务总监汇报资金收支情况。

　　协助会计做好其他财务工作。

　　第三章资金管理制度

　　第八条现金管理

　　酒店库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，一般不超过 3 - 5 天的日常零星开支所需金额。超过限额的现金应及时存入银行。

　　现金收入必须当日存入银行，不得坐支现金。特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

　　现金支出必须严格按照审批程序进行，报销人需填写费用报销单，注明费用项目、金额、事由等，经部门负责人、财务总监、总经理审批签字后，出纳方可支付现金。

　　第九条银行存款管理

　　严格遵守银行结算制度，按照规定办理银行转账、支票结算等业务。支票的领用、签发、保管必须由专人负责，严禁签发空头支票、远期支票。

　　第十条资金审批流程

　　日常费用报销

　　费用报销人填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，经部门负责人审核签字，确认费用发生的真实性和合理性。

　　财务人员对报销单和原始凭证进行审核，重点审核票据的合法性、完整性和金额的准确性，审核无误后签字确认。

　　报销单报财务总监审核，再提交总经理审批，出纳根据审批后的报销单支付款项。

　　大额资金支出：对于金额超过规定限额（具体限额由酒店根据实际情况确定）的资金支出，除按照日常费用报销流程审批外，还需提交酒店管理层会议讨论通过，并形成会议纪要作为审批依据。

　　第四章资产管理

　　第十一条固定资产管理

　　第十二条低值易耗品管理

　　定义与范围：低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如餐具、客房用品、办公用品等。

　　第五章成本费用管理制度

　　第十三条成本核算

　　成本核算对象：酒店以各经营部门（如客房部、餐饮部、娱乐部等）为成本核算对象，分别核算各部门的成本费用。

　　成本核算项目

　　客房成本：主要包括客房用品、水电费、折旧费、维修费、洗涤费等。

　　餐饮成本：主要包括原材料、调料、餐具损耗、水电费、燃料费、厨师工资等。

　　娱乐成本：主要包括设备折旧费、维修费、水电费、耗材费、工作人员工资等。

　　成本核算方法：采用品种法或分步法进行成本核算，根据各部门的实际情况选择合适的核算方法。每月末，财务部门对各部门的成本费用进行归集、分配和核算，计算出各部门的成本费用总额和单位成本。

　　第十四条费用控制

　　费用报销标准：制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等。员工报销费用时，必须按照报销标准提供合法、有效的票据，否则不予报销。

　　第六章财务核算与报告制度

　　第十五条财务核算

　　第十六条财务报告

　　报表种类：酒店定期编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表，以及成本费用明细表、收入明细表等内部管理报表。

　　编制要求：财务报表的编制应遵循国家统一的会计制度和酒店财务制度规定，数据真实、准确、完整，内容完整，格式规范。财务报表应经财务总监审核签字后，报总经理审阅，并按照规定的'时间和方式报送相关部门和人员。

　　第七章内部审计与监督制度

　　第十七条内部审计

　　酒店设立内部审计部门或岗位，负责对酒店财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等进行审计监督。

　　第十八条财务监督

　　第八章附则

　　第十九条制度解释与修订

　　本制度由酒店财务部负责解释和修订。

　　第二十条制度实施

　　本制度自发布之日起施行。原有与本制度相抵触的规定同时废止。

【酒店财务流程管理制度】相关文章：