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分公司财务管理制度（通用14篇）
在当下社会，制度在生活中的使用越来越广泛，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，下面是小编为大家整理的分公司财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
分公司财务管理制度 1
第一部分总则
第二部分财务管理制度
第三部分财务组织管理
第四部分财务人员管理
第五部分资金计划管理
第六部分财务报表管理
第七部分资金管理
第八部分财产物资的管理
第九部分发票管理
第十部分费用报销管理
第十一部分附则
第一部分总则
第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本办法。
第二条本办法中的分公司指公司辖属的分公司。
第二部分财务管理制度
第三条财务管理制度统一
1、分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。
2、各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。
第四条财务人员管理统一
1、分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。
2、财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。
第五条会计核算方法统一
1、分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作规范、结果真实。
2、分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监督审计。
第六条财务会计报表统一
在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司报表合并奠定基础。
第三部分财务组织管理
第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。
第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须依据相关的管理制度行使管理权利。
第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。
第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的检查。
第十一条分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。
第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。
第十三条分公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。
第四部分财务人员管理
第十四条财务人员职业道德。
1、财务人员应在任何时候都维护公司的利益,忠心耿耿,办理会计事项必须严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。
3、对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。
4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。
第五部分资金计划管理
第十五条资金计划编制办法
1、各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和签字确认；
2、各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金计划；
3、总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回传到各分公司执行。
第十六条月度资金计划要求
1、各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总公司____________项目办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司财务部。
2、分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。
第六部分财务报表管理
第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表
1、分公司月度财务报表
2、应收账款项目一览表
3、项目收支平衡表
4、施工队进度、付款一览表
4、发票台账、外经证台账
5、内控指标完成情况表
6、分公司财务人员考核表
第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。
第十九条财务报表上报的要求
1、每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。
2、项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。
3、分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。
4、每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互一致。
5、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进行相应考核。
第七部分资金管理
第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。
第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。
第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。
第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。
第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。
第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。
第八部分财产物资的管理
第二十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。
第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负完全责任。
第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者交叉控制。
第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监督、与抽查。
第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。
第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。
第三十三条处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购置的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。
第九部分发票管理
第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。
第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。
第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
第三十七条各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强安全保卫。
第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。
第三十九条对于总部代开的'发票，应按工程项目详细登记备查账。
第十部分费用报销管理
第四十条费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。
第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人员参与执行，并相互监督和共同承担责任。
第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事人自行负责，公司原则上不予承担。
第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以拒绝报销。
第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行审查并签字。
第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。
第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方可付款。
第十一部分附则
第四十七条本管理办法自公司批准之日起实施。
分公司财务管理制度 2
总则
第一条目的：为了适应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完整，规范企业财务行为，提高经济效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况，制定本制度。
第二条适用范围：本制度适用于分公司或办事处。
第三条分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。
第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。
第五条分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。
第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权，并有责任向总公司相关领导汇报。
管理目标
第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。
一般原则
第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。
第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。
第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。
第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。
会计基础工作管理
第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。
第十四条原始凭证的规范：
1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。
3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。
4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。
5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。
6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。
7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。
银行账户的管理
第十五条银行账户的设立：
1、分公司设立账户，只能使用总公司指定的账户，用于分公司货款的收取及解缴总公司，账户一经确定，不得随意更改。
2、收入账户只能收入款项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项。
3、费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星采购。
仓库管理制度
分公司所有销售产品的主要部分由总公司集中采购，其他产品配件等的零星采购可由分公司自行采购，所有采购的实物都必须办理入库手续。
第十六条仓库单据管理：
一、材料仓使用单据主要有：《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单》、《退仓单》，所有材料的进出都要用相关单据来反映流动情况。
1、 《入库单》：办理入库时，首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票，收据，送货单,采购合同)，同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如生产使用的实物，应该同时注明完整的项目名称。凡是在外采购的物品，一律都要在仓库办理入库手续后方可使用，包含办公用品的采购，不同类型的物品应分单入库(如生产，办公)
2、 《出库单》：所有实物办理入库后，在领用时必须开具此单，领用时，仓管应在出库单上写明项目名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意，仓库才准许办理出库单。
3、 《退货单》：所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时，将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货。
4、 《退仓单》：领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓。
5、 《报废单》：一般适用于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时候(如生产用工具，办公用具)，使用报废单时，经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用，鉴定是否属于报废范围，对于确实不能再使用的物本站准许做报废处理。
二、成品仓使用单据主要有:《成品入库单》、《成品出库单》、《成品调拨单》、《成品退货单》
1、 《成品入库单》：所有产品在生产完成后应及时办理成品入库，入库单上应该写明完整的项目名称，实物名称，数量等相关信息。仓管，经办人在入库单上签字，确认入库。
2、 《成品出库单》：所有产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明项目名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号，以备查。
3、 《成品调拨单》：主要适用于成品的内部转移，由当前管理的仓库转到其他管理场所，所有成品需要内部转移时必须开具此单，不能在没有单据的情况下随意转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必须有仓管及调拨相关人员的签字。
4、 《成品退货单》:当成品发到现场，出现质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法修复的情况下使用此单，并确定责任归属，退货时应有总经理审批后方可接受退货，作为退货处理。
第十七条仓库账务设置及其他要求：
1、仓库记账员必须按公司要求，采用《材料入库明细表》、《材料出库明细表》、《材料进销存汇总表》、《成品入库明细表》、《成品出库明细表》、《成品进销存汇总表》及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司会计应根据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进行核算。
2、所有账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息一致，包括单据发生日期，发生内容，备注说明，单据编号等信息。所有信息应和单据核对清楚，保证原始数据的准确性，避免错登，漏登或多登。
3、分公司仓库每月末应对仓库进行盘点，《盘点表》由仓管员填写并签字，交财务部会计复核，分公司负责人签字确认。分公司会计必须客观、仔细核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的，应及时查明原因，书写盘点报告和《差异明细表》，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报总公司审查、批准后进行账务处理。
4、盘点表是分析盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作一式三份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回总公司备案，以备查。
固定资产和低值易耗品的管理
第十八条资产的定义：
分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。
固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。
低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。
第十九条资产分类：
不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：
1、交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。
2、通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。
3、办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。
4、工具备件，指维修用工具、备件等。
5、生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。
6、其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。
第二十条固定资产折旧的计提：
1、折旧方法：
分公司的各类固定资产均按’“平均年限法”计提固定资产折旧。
2、折旧年限：
参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为5年。
3、资产的变更：
资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。
费用的管理
第二十一条费用的定义：
费用是公司进行市场推广和经营过程中发生的总耗费，是总公司获得最大收益的的总投入，是为加快实现销售的根本保证。费用管理维系着公司的生存和发展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行绝对否决权。
第二十二条费用预算管理：
为了确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，防止不合理资金的'占用，提高公司各部门的监管能力，可以编制《部门费用预算表》，事先预算出各部门费用，以此作为分公司费用参考依据。
1、各部门负责人每月25日向财务部提供下月的部门费用预算表。可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，并于每月30号召开当月各部门费用分析会，讨论当月费用的使用情况，以便及时发现问题，更好的完善费用制度。
2、每月30日，中山分公司向深圳总公司提交下月费用预算表。中山分公司向总公司提交费用预算后，总公司将以此作为分公司下月费用参考，安排资金计划。同时，深圳总公司对中山分公司费用使用情况，每月做一次沟通讨论，提高费用管理。费用预算表编制的内容(详见费用预算表-样表)
第二十三条分公司费用借支实行备用金管理制度。备用金权限标准
第二十四条备用金借支程序：
1、借支人填写借支单，按规定权限审批后，交费用会计审核签字，出纳拿审核后的借支单支付款项，借支人需在借支单上签字。
2、备用金进行实报实销制，为了及时反映费用发生情况，借支人员每月报销2次(每月15日和28日)，每月每位借支人员在财务部借款余额不能超过3000元(可根据实际情况做相应调整)，超过部分可从当月工资中扣除或及时提供费用报销单据后方可再借支款项。
3、支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查。
第二十五条费用报销类型：
费用报销按单据类型分为：日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理。
1、用报销，使用《费用报销单》，主要适用于日常经营管理期间产生的业务招待费，交通费，通讯费等其他相关费用
2、差旅费报销，使用《差旅费报销单》，主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用
3、实物报销，使用《费用报销单》，主要适用于购买生产，办公用的材料、配件或设备等。报销时提供仓库入库单及相关购货单据(主要为发票，收据)
4、报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整，区别费用性质分类粘贴(如交通费，住宿费，通讯费，办公费，招待费)，不能混合粘贴，便于归类计算和整理。
第二十六条费用单据粘贴标准：
1、票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进行粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间留一定间隔距离，以保持单据表面平整，便于单据的装订存档。
2、每笔费用的产生要写明发生的原因、具体时间、地点，产生费用涉及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字，费用产生能归属到项目的必须写上完整的项目名称，对于费用产生原因说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销
3、费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效。
第二十七条审批权限:
1、申请备用金时,金额3000元以下的，由部门负责人及副总经理审批即可，申请金额在3000元以上的必须由总经理审批。
2、费用报销时,报销单据由部门负责人签字审核，确认无误后交费用会计签字审核，再给总经理审批,待手续都办理完整后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字，确认报销。
第二十八条费用报销标准，见《费用报销制度》。
对账工作管理
第二十九条财务对账是检查分公司会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法，是避免公司资产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度。
第三十条出纳(会计)对现金、银行等货币资金做到日清月结，月末对现金进行盘点，核对账账，账实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对，并对未达账项进行调整。
第三十一条会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进行核对，加强客户直接汇款总公司的跟踪。
第三十二条会计和业务员每月与客户核对一次销货往来账，维护公司资产的安全和完整，把公司的坏账损失降低到最低限度。
第三十三条每月月末，会计将分公司各明细账与总公司相关账目资料进行核对，使总公司与分公司做到账账相符，账实相符，账表相符。
会计档案管理
第三十四条会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成，其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等。
第三十五条分公司每年形成的会计档案，应归档装订成册。在会计月度终了后，由分公司保管满六个月，期满之后编造清单移交总公司财务部。
附则
第三十六条本管理制度是分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，本制度解释权为总公司财务部。
分公司财务管理制度 3
资产的定义：
1、分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。
2、固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。
3、低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。
资产分类：
不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：
1、交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。
2、通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。
3、办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。
4、工具备件，指维修用工具、备件等。
5、生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。
6、其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。
固定资产折旧的计提：
1、折旧方法：
分公司的各类固定资产均按’“平均年限法”计提固定资产折旧。
2、折旧年限：
参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的'折旧年限为5年。
3、资产的变更：
资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。
分公司财务管理制度 4
分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。
一、授权管理控制
总公司对分公司在一定授权范围内相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总分公司之间的授权控制制度。
1、授权管理资产
总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。
2、资金支出管理授权
对资金支出的授权。此授权依总分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。
对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的`一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。
对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”;总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。
二、预算管理
总公司授权分公司管理其资产，对应的责任是通过经营资产实现利润，因此总公司于财年预算前要向分公司协调确定利润目标，以量化规范总公司对分公司权责利安排;分公司应据此编定销售、生产、成本、费用、采购等业务年度和各月预算，并把各业务预算分级归口落实到车间、班组直至个人，形成有效的分公司内部各级责权利体系;分公司再依据各业务预算编定资金预算和预计报表等财务预算，总公司可以据此掌握各分公司预计资产负债和损益状况，进行资金的预算平衡和合理调度。
分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。
预算管理体系运做的核心是责权利体系，所以必须要保证每一个层次责权利安排的有效。在分公司层面，是总公司检查并考核其年度经营目标，通过合理的人事和薪酬制度，激励和约束分公司总体经营;在分公司车间层面，是分公司检查并考核其成本控制、费用支出、材料耗用、设备管理等日常财务目标，同时也要对车间层面制定和预算权责相匹配的劳动人事制度和激励、约束机制;依次向下，对于必要的预算控制项目，要落实到相关的个人。
三、会计核算管理
对分公司应按照规定的会计制度，严格进行会计核算和控制。总公司对分公司的会计核算一般有两种方式，一种是集中在总公司，一种是下放到分公司。集中的方式可以使总公司及时掌握所有财务信息，便于总公司管理，但却不利于调动分公司的积极性;相反，下放的方式具有较强的激励作用，却有碍于总公司了解详细信息，如果完全下放(即分公司自行设定财务部门和人员)，还可能增加总公司的审计成本。所以，如果采取下放的方式核算，则应由总公司向分公司委派财务会计人员，即会计业务下放，而会计人员集中。另外，良好的计算机网络财务系统的建立，将弥补下放核算方式总公司不能充分了解会计信息的不足。
四、审计控制
应建立对分公司的财务审计制度，形成对分公司的审计控制。对分公司的审计控制应包括会计审计和预算审计两个方面。会计审计主要检查会计核算和控制体系，主要是对分公司会计核算体系的合理性、内部控制制度的完备性和有效性、会计报表的真实性等进行审计，是针对会计系统的审计;预算审计是对分公司预算编制汇总体系的合理性、核算统计系统的完备性、预算执行和考核体系的有效性进行的检查和评估，是一种管理性审计。
五、结论
建立有效授权控制制度、预算管理管理、会计核算和控制制度以及审计控制制度，将形成对分公司有效的财务管理体系。
这个体系的四个主要方面相互关联，授权制度是组织安排，预算管理是事前控制，会计核算控制是事中和事后控制，审计控制则检查监督整个财务系统。
分公司财务管理制度 5
第一条
会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
第二条
会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。
第三条
原始凭证的规范：
1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。
3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。
4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。
5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。
6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的`必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。
7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。
分公司财务管理制度 6
第一章总则
为进一步理顺总公司、分公司之间的合作、投资关系和关联交易、内部往来，加强总公司对各分支的管理和控制，提高总公司对分公司的财务监管力度，规范分公司经济行为，维护总公司和分公司的合法权益，促进公司规范运作和健康发展，制定本制度。
第二章银行账户管理工作
1、原则：必须在总公司的监管和批准下从事银行方面相关的所有事宜。否则总公司有权撤销该分公司。
2、账户分设的原则。分公司原则只开设基本账户和保证金专用账户。
3、坚持事前申报、事后报备的原则。在当地设立了银行账户的分公司，发生银行账户变动，包括新增、变更或撤销账户，都须事前向总公司财务部提出书面申请，填写《银行账户开户申请表》或《银行账户销户申请表》，经总公司批准后方可办理相关手续。如分公司账户变动后一周内须向总公司财部报备变更后的账户资料。各机构经总公司财务部批准后的变动申请，必须在三个月内办理;未及时办理的，该批复自动失效，以后办理，须重新申请。
4、在当地设立了银行账户的分公司开户完成后，向总公司报备并上交总公司银行开户资料(包括银行印鉴章、印鉴卡、开户许可证、机构信用代码证、
各银行开户申批表、其他相关资料原件核实，总公司根据情况可留复印件，原件存分公司,其中银行预留印鉴的法人章在总公司保管)。
5、分公司银行账户必须为网银的形式(设立建设银行网上银行系统)，支付密码由总公司财务部人员掌握，确保支付每一笔钱，总公司财务部均能监管到位。
6、禁止事项。设置账外银行账户以及用公款开立储蓄存款账户;未经批准，严禁在其他非银行金融机构开户等。
第三章财务人员管理办法
1、分公司财务负责人、关键岗位会计人员报备总公司财务部，分公司写明委派书，并在总公司留存个人的承诺书，负责组织分公司会计核算、财务管理工作，确保分公司会计业务真实、合规、合法。
2、设有银行账户或在当地申请纳税的分公司，财务人员应具备会计从业资格证。分公司财务人员基本情况、联系方式、个人资料必须报备到总公司财务部。
3、分公司根据业务需要合理设置会计岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
4、分公司财务人员由总公司培训通过后方能上岗，分公司财务人员离职时必须有新的财务人员到岗才能办理，离职时报总公司财务部，必须在总公司财务部委派财务人员的监督下办理交接手续，并且通过培训后方能上岗。
5、总公司财务部负责对分公司会计专业职务的设置和会计人员配备提出建议。组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
6、分公司财务部人员有监督分公司财产安全的责任，对分公司超出制度、权限的行为拒绝执行，并报告总公司。
7、设有银行账户或在当地申请纳税的分公司，其财务人员的工资由总公司发放，并且总公司财务部有权根据公司相应的财务制度考核该财务人员，并且其养老保险在总公司购买，费用由分公司承担，相应金额于发工资和购买养老保险前2日打到总公司账上，否则总公司将停止该分公司的财务结算工作。
第四章资金管理办法
1、原则：必须在总公司的监管和批准下从事资金方面相关的事宜。否则总公司有权撤销该分公司。
2、有独立账户的分公司：每天下午三点前分公司上报总公司第二天要付款的资金计划明细表，并在网银上做好付款，待总公司财务部审核后，再确认付款。
3、有独立账户的分公司：建立健全现金账目，对每笔现金的收支及时登记，各分公司财务做好每天现金收入台账或者现金流水登记簿，每日现金日清月结。
4、有独立账户的分公司：每月凭证、各类账本、银行对账单、纳税申报表等均要装订成册。
5、有独立账户的分公司：取得的货币资金收入必须及时入账，各项现金支出可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，严禁"坐支"现金。不得私设"小金库"、账外账，不得收款不入账。
6、分公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外出借银行账户，不得对外出借资金，确保公司资产的安全、完整。
7、没有独立设置账户的分公司，每月10日前提报上月收入情况。
第五章财务管理办法
1、分公司财务管理原则：建立健全内部财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算、缴纳各种税金，维护国家及投资者权益。除法定的会计账册、账户外，分公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。
2、分公司生产经营中发生的一切经济业务，必须按照国家统一的会计制度和总公司财务管理要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算准确、有效、合法。
3、建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益。
4、建立科学的财务管理制度，保证会计核算及时进行;定期或不定期地进行财产物资清查盘点(每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点)，确保账账、账物、账卡三相符。
5、建立财务机构内部稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。
6、分公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力，需要时，经总公司批准。分公司发生重大及异常会计核算事项时，须提前向财务部报告，财务部报经公司分管领导批准后协助处理，分公司及时将处理结果报财务部备案。
第六章会计核算办法
分公司应按照总公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料。分公司报送总公司的'财务报表时间如下：
1、未设立银行账户和未在当地纳税的分公司，每月10前上月收入明细表送达总公司财务部。
2、设立了银行账户并在当地纳税的分公司，月度财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、各往来账余额明细表、现金账、银行账明细表、银行对账单(必须有银行盖章)，纳税申报表或银行完税凭证均于下月18日前，以快递方式报送达总公司财务部，并且相应资料均由分公司财务人员、分公司负责人签字并加盖分公司行政章，纳税表应有税务局出具的已申报章，或提供完税的银行凭证复印件。
3、年底汇算清缴的所有资料必须在次年4月10前送达总公司财务部，如财务部认为有问题，总公司财务部将参与汇算清缴工作。
第七章检查与考核
一、检查
1、公司财务人员发现损害总公司、分公司利益的行为，应及时向总公司报告;分公司其他人员对财务人员违反制度的问题应及时向总公司财务部报告。
2、总公司财务部按照业务归口的原则，由财务部相应岗位人员对分公司财务进行日常监督;分公司财务配合总公司财务检查并准备好凭证、财务报表、会计账簿等其他总公司财务部需要检查的相关资料。
3、总公司财务部每半年组织一次对分公司会计业务全面检查，对发现的问题及时向总公司报告，并制定整改措施，监督分公司限期改正。
二、考核
1、未设立银行账户和未在当地纳税的分公司，未在每月10日前报送月收入明细表的，考核分公司负责人200元/次。
2、上报给总公司的收入明细表弄虚作假或漏报的，一经查实考核分公司负责人500元/次。并且总公司有权撤销该分公司。
3、设立了银行账户并在当地纳税的分公司，应在每月18日前把上月资产负债表、利润表、纳税申报表及收入明细表送达总公司，报送资料不完整的，考核分公司负责人500元/次，完全不报的，考核支机构负责人1000元/次，并且总公司有权撤销该分公司。
4、年底汇算清缴的所有资料必须在次年4月10前送达总公司财务部，报送不完整的，考核分公司负责人500元/次，完全不报的，考核支机构负责人1000元/次，并且总公司有权撤销该分公司。
5、总公司要求提报的以上资料如果存在弄虚作假的情况，一经查实，总公司有权直接撤销该分公司。
6、设立了银行账户的分公司，发生银行账户变动，包括新增、变更或撤销账户，都须事前向总公司财务部提出书面申请，否则总公司有权直接撤销该分公司。
7、银行账户或税务方面所有事宜的变动均应报总公司批准，未经批准而擅自处理的，根据事情严重程度考核分公司负责人20xx至5000元，如有名誉或经济损失，没有风险保证金，并且总公司有权直接撤销该分公司。
8、对外以本公司分公司名义：出借资金、出借银行账户、对外投资和对外担保的，一经核实直接撤销该分公司，没收风险保证金。
分公司财务管理制度 7
一、制度的目的与范围
1.1目的
本制度的目的是规范公司财务管理，加强公司财务风险管理，保护公司财产安全，提高公司经济效益。
1.2范围
本制度适用于公司内部所有财务管理活动，包括但不限于财务收支、财务报表、会计核算、内部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度拟定
本制度由公司财务部根据法律法规及公司内部政策规定，结合实际情况进行拟定。
2.2征求意见
拟定完成后，应征求公司领导、各部门领导以及财务业务主管人员的意见。
2.3审批发布
意见汇总后，由公司领导进行审批，定稿后公示并在公司内部正式发布实施。
三、相关法律法规及公司内部政策规定
3.1相关法律法规
根据《公司法》、《公司章程》、《财务会计制度》等相关法律法规，制定本财务管理制度。
同时应严格遵守以下法律法规：
《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国税收法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国公司所得税法》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国地方财政法》、《中华人民共和国证券法》等。
3.2公司内部政策规定
公司内部政策规定包括但不限于：
公司财务管理手册、财务管理标准、预算管理制度、内部控制制度、账务管理制度、定期检查与审计制度等。
四、制度具体规定
4.1财务收支
4.1.1收入管理
公司收入来源主要包括销售收入、服务收入、利息收入、其他收入等。财务部门应当根据各项收入来源进行分类管理，确保收入准确有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采购支出、工资支出、管理费用、税费等。财务部门应当按照公司内部规定，制定相关报销流程和标准，并配合相关部门进行支出监控和监管。
4.2财务报表
4.2.1编制与报送
财务部门应当按照公司会计制度要求，准确、及时编制各类财务报表，并按照有关法律法规和公司内部规定，报送各级主管部门及相关利益相关方。
4.2.2披露与公示
财务部门应当加强公司财务数据公开透明，及时向公司管理层和广大股东披露相关财务数据。同时，还应当遵守各项相关法律法规，如《证券法》等法律法规要求，公开披露相关信息。
4.3会计核算
4.3.1会计核算原则
公司应当按照会计核算原则及规定，建立完善的会计制度，确保财务核算准确、完整、规范。
4.3.2会计处理
公司应当按照各项会计准则和会计政策，对财务数据进行及时、准确的处理，保证财务报表的准确。
4.4内部控制
4.4.1内部控制体系建立
公司应当建立并践行财务管理内部控制制度，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
4.4.2内部控制流程
制定各项流程规范，把控各项流程细节，确保控制流程正常顺畅。
4.5其他事项
4.5.1财务管理制度的执行和更新
公司应当建立完善的财务管理制度执行机制，并定期对制度进行更新和修订，保证制度的持续有效性。
4.5.2制度违规行为的.追责
公司应当建立相应的责任追究机制和处罚制度，对违反财务管理规定的行为，严格进行处罚并予以追究相应责任。
五、责任主体和执行程序
5.1责任主体
公司财务部门是制度执行的专业机构，应当承担制度执行中的各项具体职责。同时公司领导、各部门负责人等也有责任参与制度执行过程。
5.2执行程序
财务业务主管人员应当根据制度规定，制定具有可操作性的实施细则，具体实施过程中加强沟通协调，确保执行顺畅。如有事项需要上报公司领导进行决策，应当及时报告。同时应当定期公示公司财务情况，将财务结果向经营活动内外部利益相关方透露，维护公司声誉。
分公司财务管理制度 8
第一条为了规范本院财务行为，加强财务管理，保障各项工作正常开展，根据国家法律、法规和财政部门的有关规定，制定本制度。
第二条实行“分级审批，严格把关”的财务管理原则，秉着保证业务工作需要，厉行节约，合理开支，制止奢侈浪费的指导思想，严格执行国家的法律、法规和财务制度，
第三条行政装备科是履行全院经费管理的唯一职能部门，各项收入和支出必须纳入行政装备科预算统一管理，统筹安排使用。任何科室和个人办理收支业务必须在科财务预算的规范下进行，严格执行“收支两条线”，严禁各科室设置“小金库”。
第四条院财务的年度预算，由院行政装备科根据实际情况按照有关规定进行编制，经主管领导审定后按程序上报。
第五条正常公务需要追加的专项经费，由业务科室提出预算报告，院行政装备科汇总后，经检察长同意报财政部门。
第六条经批准变价处理的固定资产及其它收入等纳入院财务统一管理。
第七条坚持请示报告制度，财务人员每月向办公室负责人和检察长报告当月经费收支的准确数字和有关情况。每季度向院务会报告一次经费收支情况，自觉接受院领导和全院干警监督指导。
第八条工资、津贴管理制度
（一）纳入财政统发的个人工资、津贴、补贴等由院行政装备科按规定核定后报有关部门。
（二）人员增减、职务调整引起的工资、津贴等变动由院行政装备科按规定核定后报有关部门。
第九条差旅费开支管理制度
（一）院工作人员差旅费按照县财政局的有关规定执行。各种费用开支应严格遵守财务管理制度和开支标准，不能随意扩大开支范围和提高开支标准。
（二）因公出差借款，应由部门提交借款报告，经部门负责人签字盖章后，按审批层级审批后方能借款，借款在借款在公差返回后及时到院行政装备科报销。
（三）差旅费报销单下面只能附车船票、飞机票、住宿费发票，自带车的可附过路费票据，其他票据不得附带报销。
（四）出差人员乘坐交通工具必须符合有关规定，住宿房间也必须按等级标准，否则超标部分由本人负责。因公出差或者进行公务活动时，应当使用公务卡。使用公务卡提取现金属于个人消费行为，手续费由持卡人承担。
（五）出差人员要本着勤俭节约的精神节约各项开支。不得借出差、外出学习等名义游山玩水。旅游公司开出的'票据及其他临时收据，不得作为报销凭据。
（六）司机因公出长途，也应当在返回后及时报账，报销单所附过路费票据应和出差的时间、地点一致。
第十条公务接待费管理制度
（一）属院公务接待的客人，由院行政装备科统一安排并按规定标准统一结算。
（二）接待工作要认真贯彻建设节约型院的要求，严禁铺张浪费，严格控制陪餐人员。严禁私客公请。
（三）因特殊原因或在外地无法由院行政装备科安排的，应提前说明情况并经领导批准，事先未经批准发生的接待费用不予报销。
第十一条会议费、教育培训费支出管理制度
（一）以院名义召开并由院行政装备科结账的会议，主办科室应提前将会议的时间、人数、地点、规格告知院行政装备科，由院行政装备科编制会议经费预算，报主管财务领导同意后方可实施。
（二）会议费的各项开支应当严格按照会议经费预算标准执行。未经领导批准，不得任意扩大规模，提高会议标准，增加会议开支项目。
（三）会议所需办公用品，由会务人员根据实际需要提出购买计划，经院行政装备科科长同意审定后，由院行政装备科派人统一购买，其他人不得擅自购买会议办公用品。
（四）院统一安排的学习、培训、进修等所发生的培训费、资料费以及国内参观考察费用报销，应由院主管财务的领导签字审核。
（五）没有取得检察官资格的院正式工作人员，参加司法考试，并取得法律职业资格证书的，院里奖励2000元。
第十二条设备购置费管理制度
（一）各科室需要购置办公设备的，必须事先提出计划，由院行政装备科编制经费预算，报请检察长批准。采购时须两人在场，采购的物品要建立验收、出入库等级制度，要有经手人、验收人和使用单位或个人的签名盖章，做到来由物品，去有着落。
（二）属于需通过政府采购批准购置的物品，要按照规定向财政部门申报，经财政部门批准后进行购置。
（三）属于专项款购置的设备，必须按使用范围和限额从严掌握，专款专用。购置手续和其它物品相同。
（四）设备购回后，必须先办理固定资产登记入库手续。如属更新的设备，须先办理固定资产报废审批手续。
第十三条 车辆燃修费管理制度
（一）公务车辆维修，原则上实行定点维修。如确需要点外维修需事先向行政科报告，行政装备科要对车辆维修进行监督。维修费用结算必须项目清楚、手续完备，杜绝支出漏洞。
（二）院领导专用的车辆年检、保险费由院统一负责，各部门的车辆一切费用，由各部门负责。
（三）车辆的变价出售、报废或因其它原因发生的产权变更，须经院领导同意。院行政装备科要及时按规定办理有关手续，冲减固定资产。
分公司财务管理制度 9
公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。
第一章 总则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的'责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
分公司财务管理制度 10
加强公司财务管理，保证公司的健康发展。充分发挥潜力竞争力、抵御风险具有重要意义。
一、认识公司财务管理的重要性
应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部怀集制度中：会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践；保证会计共组规范运行。适用范围专
一、内容条理清晰、程序方法明确和实践造作方便等特点。有利于加强日常会计工作，提高经济效益。
二、加强资金管理
1、资金的预算管理
资金的预算管理由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成。其中资金预算的收入最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额。通过公司有预见性的编制次月的资金预算计划。以及当月所接工程量所需投入的资金计划。针对具体单项工程所需投入资金的控制，资金运作的重点。便于公司日常资金控制，节约公司的出资成本，避免盲目贷款和不合理存款情况的发生。
2、资金的风险管理
公司的资金风险主要有使用风险，在无风险和或有风险，投资风险它是一种事先可控制的风险。公司对此类风险加强事先控制。
3、资金的日常管理
主要指资金的使用过程中得审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了接全面情况，又通过专项检检查管理资金预算执行过程中得深层次问题。特别是合同应收账款日常开支支出账款、备用金使用账款。必须在首次借支备用金清帐完毕采矿再次支取备用金。以及其他应收账往来账目应逐笔实行跟踪管理。
4、实际操作与建议
在加强预算管理方面，财务部门应在每个月钱编制下二个月的自己预算，加强对投资项目的可行性调查论证。 (范文网 ) 项目评审做到科学化、专业化。尽量把预见风险发生的概率控制在最低程度。在同城业各中主要以“货证凭证”、“转账支票”为结算手段。在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期的对资金的使用情况进行检查。确保工程款及时收回，用出去的钱每一分在刀刃上。把坏账损失降低到最低程度。
三、集中核算与控制
1、各分区、各班组在每月的.二十五日应将各项开支经各主管负责人审核、确认，上报公司财务。财务部分每月应将公司签订的合同总价、每月已收回款项、个单项成本、开支、外部欠款等应打成表格给各相关负责人，协同监督各负责人同各相关单位、班组结算收款。
2、完善公司内部控制制度。内部控制制度是公司内部职能部门、各相关工作人员之间，在外处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度可以保证公司业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整；可以防止、发现并纠正错误与舞弊。保证会计资料的真实、合法、完整。内部会计控制制度贯穿、融汇于跨级制度与其他公司管理制度的各方面。公司只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度给予制约。
3、实际操作方法与建议：内部控制制只要做到三点．①首先要确定公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和相应承担的责任，以及据以确定他们在外处理经济业务是所处的地位作用。②要明确每项经济业务的处理程序和手续。③要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约方式，相互之间能否形成制约关系。每个人员是否置于他人的监督之下。
总之，财务管理制度是财务管理的规程，公司财务制度编制需从公司的实际出发，结合公司各项业务外理程序；体现成本挂历内部要求等。
资金、现金、费用管理
一、财务要加强对资金、资产、现金费用、开支的管理防止损失，杜绝浪费，良好的运用，提高效益
二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营的业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用、严禁为外单位或个人代支、转账及变现。
三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准对外泄露。
四、银行账户往来应笔笔登记入账。不准多笔汇总高收，也不准抵支记账。按月与银行对账单核对每笔收支。应作出调节逐笔调节平。
五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式扣用途，非收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位或人。
六、严格现金收支管理，除报零星日常开支外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理批准。所有空白支票及作废支票必须放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
八、库存现金不得超过限额，不得以白纸条抵作现金。现金收支做到日清月清。确保库存现金的账面月与实际库存额相符。银行存款
余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金银行库存数额相符。
九、因公出差，经总经理批准借支公款，应在回单位后其他内交清，不得拖欠。非因公事未经总经理批准，任何人不得借支公款。
十、日常开支。必须有发票，印章齐全、经手人、部分负责人签名。经总经理批准后方可报销付款。
十一、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒接办理，否则按违章论处并对该资金的损失过滞赔偿责任。
十二、按照上级主管部门要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。
十三、几级参与建设资金的筹措工作，通过资金的筹措活动尽量使合同应付资金的回收率。
十四、配合公司业务部分和工程施工班组对项目工程竣工，财务决算进行监督管理
合同管理
为了加强合同管理，避免失误提高经济效益，根据《合同法》及其他相关规定，结合公司实际情况制定本制度。
一、公司对外签订的各类合同一律适用本制度。
二、合同管理是正面管理的一项重要内容。搞好合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得都存在极重要的意义。各级管理人员、法人委托人级其他相关人员都必须严格遵守；切实执行本制度。各相关人员必须相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信誉”为核心的合同管理工作
三、合同谈判须有总经理或副总经理与相关负责人共同参加，不得一个人直接与对方谈判合同
四、签订合同必须遵守国家的法律、政策及有关规定。对外签订合同，除去法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人委托人必须对本企业负责。
五、签订人在签订合同之前必须认真了接对方当时人的情况，如是个人直接不是单位签订合同，必须有签订人的身份证号码。
六、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确，具体文字表达要清楚、准确。
七、合同签订应注意事项。
1、部首部分。要注意写明双方全称、签约时间及地点。
2、正文部分。报管工程的范围、施工工期、大小、孔数、单价、材质，工程造价，技术资料的交付，材料的供应，拨款和结算，竣工验收及工程量的确认文件，违约责任，风险承担。
3、结尾部分。注意双方都必须使用合同用章，原则为不用公章，严禁使用财务章或业务章。注明合同有限期。
八、任何人对外签订合同，都必须维护本公司合法权益和提高经济效益的宗旨；绝不允许在签订合同时假公济私、损公胞私，谋取私利，违者依法严惩。
九、合同的可行性包括：当事人双方是否具备履行合同的能力、条件。预计取得的经济效益和可能承担的风险。合同非正常履行式可能收到的经济损失。
十、合同签订后，既其有法律约束力。一切与合同有关的部门及人员都必须本着“重合同、守信誉”的原则，严格执行合同所规定的义务，确保合同的时间履行或全面履行。
十一、合同履行完毕的标准，应以合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的，一百应以物资交清，工程竣工并验收合格。价款结清、无遗留手续为准。
十二、总经理、副总经理、财务部门及有关负责人应及时了解、掌握合同的履行情况，发现问题及时处理或汇报；否则造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相关人员责任。
十三、本公司对合同实行二级管理，专业归口制度，法人委托制度及班组管理制度。
十四、公司总经理总负责，归口管理部分为财务部副总经理。
十五、公司所有合同均由财务统一登记、编号、经办人签名后按审批权限由总经理或其书面授权人签署。
十六、财务部合同有关部门做好合同管理的基础工作。具体如下：
1、建立合同档案。
2、建立合同管理台账。
3、填写“合同情况月报表”。
4、做好单项合同的成本核算。
人员生活费的管理
一、本公司规定每人每天的生活费元的标准，计入工资内，生活费由班组长经主管经理签字在账支取该班组生活费，安排班组内专人掌管并计餐数,每月结算餐数级支出生活费相符，领取下月生活费。余额在下月领取时扣减。
二、夜宵费按加班的时间次数每人按_____元补贴。由二人以上证明人签字，财务发放到人。不再财务报销。
差旅费管理制度
结合本公司时间情况，本着既勤俭、节约开支又抱着出差人员工作与生活需要的原则，制订本制度。
一、出差旅费分交通费，住宿费及特别费三项；
1、交通费是指：汽车、火车、飞机。
2、膳宿费是指：膳食及住宿。
3、特别费是指：因公支付邮电费或招待费。
二、员工因公出差，应事先填明员工出差申请单。经部门负责人审核并呈报总经理批准后出差，如因事情紧急而未及时填表，须事先由部门负责人口头报至总经理，等返回公司后应立即补办手续。员工出差报支表的外理程序如下：
1、出差前依单填明单位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额，经部门审核后呈报总经理批准。
2、出差人凭批准的预支金额填写借款单；向财务部预支差旅费。
3、出差人返回后七日内应填写差旅费报销单，注明时间出差日期
、起始底单、工作内容、报支项目、金额等，由所属部门和财务部负责人审核后报总经理批准。由财务部在报销是对冲销预支数。
三、差旅费按业务需要分成如下几个包干：
1、业务洽谈，宿费上限元/月
2、主要负责人在施工所在地宿费元/月
3、其他人员因工作需要宿费元/月
4、主要负责人的生活费标准元/月
5、公司人员出差期间确因工作需要宴请是，须报总经理核准，依票据据实报销。
设备、机具的管理
根据时间工作需要，公司按每台钻机配齐所需工具。由库房管理人员统一登记领取。由班组长签字统一保管，如因班组管理不善丢失，将从班组每个人工资中扣除。如因损坏须重新购置，必须将损坏后的旧件或工具交仓库领取新的配件或工具。否则不予报销。
班组长承包的办法
为了公司的发展，调整每一个人的积极性，从参与公司的管理特制制定如下办法：
一、经济责任承包
1、班长拿基本工资，年薪加纯利润按提成。
2、每班人员工资公司负责基本工资，班组长利润提成中给予不同岗位及工作技术性好，工作态度好、能吃苦耐劳的工人的奖励及加薪，所有费用由班组承包人自己负责。班组承包人对工人工资的发放不得低于公司制定的工资标准。年终由承包人造表，公司发到每个人的工资。
二、设备、机具的管理
1、每台设备由公司在设备运行正常时交付给承包人，由承包人定期对设备进行保养、维护、检查，对设备造作人员进行培训技术交底，由承包人操作不当，不定期保养、维护，开机前不检查，对设备的故障没有预测所造成设备的损坏，所有费用由承包人负责。
2、所有工具及各种器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丢失及损坏由承包人负责赔偿。
三、材料的节约、保管
1、公司负责主材及辅材的供应
①主材的量不得低于每个单位工程的从甲方结算的量度，如不符从承包人工资及提成中扣除。
②辅材：承包人应安排到负责人管理，避免浪费和丢失。
四、质量管理
严格按照国家的施工验收规范和相关的行业规范施工，服从业主及监理的管理，遵守各种规章制度。做到文明施工听从公司统一调配
分公司财务管理制度 11
为了贯彻执行“安全第一，预防为主”的方针，认真实施劳动保护法律、法规和操作规程，维护职工劳动保护的合法权益，必须加强对安全生产的检查督促，消除事故隐患，做了劳动保护工作，特制订安全生产检查制度：
一、坚持安技人员每天上岗检查制度，认真做好巡查记录，发现问题及时纠正，发现事故隐患及时汇报处理，解决。
二、坚持企业领导月安全检查制度，按月做好月记录工作。
三、坚持安全生产领导全体成员每季度对安全工作进行综合检查。加强监督，对查出的事故隐患限期整改，并做好季度检查、简评工作的记录。
四、对起重机械设备进行经常性的'检查。对易损件做到随时更换，对传动部位及刹车部件进行常观察、勤检查，使机械设备保持良好的完好率。
五、对企业职工进行法律、法规、操作规程等知识的检查辅导，坚持每年考核一次。年终对安全工作搞得好的，重视的安全无事故的职工进行奖励。做到治理隐患，保障安全，提高经济效益，使职工人身安全和集体财产得到保障。
分公司财务管理制度 12
第一章 资金审批制度
1.总则
⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;
⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;
⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;
⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;
⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;
⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;
⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;
⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;
⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;
⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;
⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;
⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;
⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;
⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;
⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;
⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;
⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;
⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;
⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;
⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;
⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;
⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;
⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的.谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;
⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;
⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;
⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;
⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;
⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章 财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;
⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;
⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;
⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;
⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;
⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;
⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;
⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;
⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;
⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
小公司财务管理制度
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制:
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
分公司财务管理制度 13
1.日常财务管理
1.1日常财务业务管理
1.企业一切经营、劳务、中介、咨询等各种经济收入（含代管代收资金），无论是直接还是间接的，都一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不得擅自扣留、转移。
2.综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提供建议，保障企业的经营发展和经济活动健康有序地进行。
3.严格做到收支两条线。一切收入和支出均分别按规定在综合部财务人员处办理，杜绝自收自支、以收代支的现象。
1.2日常财务决算管理
1.每月根据会计账簿记录的资料，通过整理分析、总结，全面系统地反映企业的财务经营情况，由财务主管会计及时向总经理汇报企业财务状况。
2.定期开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。
3.财务负责编报各类会计报表，于每月10日前将报表呈交总经理。
4.库存现金不得超过规定的限额（视情况每日库存现金5000元以下），超过限额的库存现金要及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。
1.3会计人员管理
1.公司会计人员必须有持有《会计从业资格证书》或会计职称。且必须是签订了《劳动合同》的正式员工。
2.会计人员必须贯彻执行国家的法律、制度和财经方针、政策，维护企业利益，对经济活动进行严格核算、监督。
3.会计人员必须具有良好的职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精神，对财务信息及商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求是。
4.会计人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。
5.加强对会计工作的指导，组织会计人员的学习，积极参加培训，提高会计人员的素质，会计人员做到相对稳定。会计人员因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。离任或离职会计人员需进行考核和审计。
2.会计凭证和账薄管理
2.1原始凭证管理
1.原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
2.原始凭证的使用要求:
（1）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
（2）从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
（3）自制原始凭证必须有经办人和企业主要领导的签名或盖章。
（4）对外开出的原始凭证，必须加盖企业的印章;。
（5）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
（6）支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（7）一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写
纸功能的除外）套写，并连续编号。
3.按规定应该使用网络电子发票、税控机打发票或定额发票的.必须按其规定办理。
4.凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
5.经批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应将批准文件复印件作为原始凭证附件。
6.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
7.已审核的原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。
2.2记账凭证管理
1.记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目作为记账依据。
2.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
3.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
4.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
6.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度《记账凭证》有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
8.记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。实行账务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处画线注销。
9.根据公司经营情况，财务人员需设置现金日记账、银行存款日记账、微信明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。
3.货币资金管理
3.1现金管理
1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账，出纳管钱。
2.为保证公司经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金，库存现金每日不能超出5000元，超出部分应及时存入银行账户。
3.公司现金必须存放综合部保险柜内。
4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。
5.严禁以收抵支，收支必须分开。
6.严禁其他单位和个人在我公司套取现金。
7.严禁以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
8.严禁私设小钱柜，不得将长款存放一边，脱离账务监督。
9.严禁将公款携带至自己家中存放保管，严禁挪用公款。
10.出纳必须根据经办人签字、负责人审核、会计审核、总经理审批的凭据付款。
11.出纳不得擅自将公款借给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。
12.出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符。
13.综合部应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。
3.2银行存款管理
1.根据公司的资金性质，分别在银行开立基本存款户和一般存款户。
2.销售及其他业务收入的现金要及时存入银行，生产经营所需要的现金可从银行存款中支取。
3.严格执行结算业务中超过限额（500元以上）实行银行存款转账结算的规定。
4.任何人不得将公司银行存款账户出租出借给其他单位和个人使用。
5.建立银行存款日记账簿，由出纳逐日逐笔核算银行存款的收支业务，及时结出银行存款余额，防止开空头支票。
6.按月编制银行存款余额调节表，逐日逐笔与银行核对账目，防止错账乱账，造成公司财产损失。
7.预备银行的印鉴章由出纳和主管会计分管，不得一人兼办。
8.严禁在任何空白纸张上加盖银行账户印鉴。
9.加强对银行账户、网银U盾、密码及其他账户的保密工作，一律不得外泄。
10.定期对银行账户进行清理，对于半年内不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。
4.财务预算管理
1.公司财务预算要根据发展规划和全年运营项目进行全面预算，资金计划作为预算管理的重要组成部分，是部分财务预算的具体体现。
2.公司各部门根据业务需要编制每月用款计划，于每月23日前将次月用款计划报至综合部负责人。由综合部汇总编制公司月度资金开支计划经总经理确认上报投资公司审批。财务以最终审批的资金开支计划作为各部门当月的付款依据，严格按决算或合同付款。
3.对计划内支付的款项必须由各部门负责人签字确认，会计审核，最后报总经理批准执行。对超出计划的款项不予支付，特殊情况需要支付款项需由各部门负责人制定资金使用计划增补单，经总经理审核，呈报投资公司总经理、董事长批准后执行。
4.财务人员受理按程序签批完整的《付款申请书》、《费用报销单》办理付款时如按合同已超付或当月没有用款计划，财务部有权拒付，一旦造成超付或误付，财务人员要负全额追讨或赔付责任。
5.财务付款原则上必须取得发票，要求一款一票。即按照本次付款额度取得等额发票，减少往来账的重复处理，及时真实地反映成本费用。不同行业可以索取该行业的专用发票，但不得收取假票或废票。凡收取了假票、废票或不应有的白条报账，财务人员要承担相应责任。
5.费用支出及报销管理
5.1费用项目
费用项目主要包含：工资、员工福利、业务招待费、办理手续上缴的各项规费、办公费、差旅费、通讯费、交通费、广告费，固定资产、培训费等，综合部是费用控制的责任部门。
（1）工资开支：工资开支按公司规定执行，每月6日（遇节假日提前或顺延）由综合部制表，经总经理批准后发放。发放工资时应将月份的考核或奖励一并增、减后据实发放，现金领款时要有本人签字认领。本月工资如有变动以总经理签字的工资变动表为准。
（2）员工福利：员工福利开支按公司规定执行，在节日前由综合部制表，经总经理批准后发放。领款时要由员工本人签字认领。福利明细如有变动以总经理签字的工资变动表为准。
（3）业务招待费：各部门如有业务招待需求，提前通过OA提交《业务招待申请》请示总经理，经批准后方可招待。报销时须凭用餐发票及OA签批的《业务招待申请》到财务审报，超出限额部分需公司总经理同意后方可全报。
（4）办公费：办公费用包含办公用品、办公耗材、低值易耗品等费用。办公费由综合部统一管理和控制，财务人员对报销费用进行必要的审核。
（5）差旅费：差旅费是指在十堰市城区以外的地区的出差费用。各部门因工作需要外出，需在OA上提交《出差申请》请示总经理，经批准后方可出差。期间发生的差旅费用实报实销，具体报销标准按照差旅费相关规定执行。
（6）通讯费：包含公司固定电话费和个人通讯费，固定电话使用及费用支出由综合部统一管理。
（7）交通费：员工因工作需要产生的交通费用由各部门负责人管理审核，每月有交通费补助的人员不得在补助外再次报销交通费。
（8）广告费：市场运营组是广告费的管理与控制的主要责任部门，广告费用和其它费用一并列入计划管理，费用原则上不超过税法规定的扣除限额。市场运营组根据年初审批的收支预算确定的广告投入总额，逐步按方案明细实施，并根据进度按月编报用款计划。
（9）固定资产：各部门因办公需要购置的固定资产，先由本部门领导确认，综合部审核，并经总经理批准后，方可购置相关固定资产，否则财务不予报销。
（10）培训费：由公司委派外出学习的，培训费用由公司全额承担。
5.2借款管理规定
1.公司内部使用经费可事先通过办理借款手续取得，非因公使用经费不予借款。
2.凡借款均由经办人填写《借款单》，简要说明借款理由、借款期限及还款时间，一律报总经理审批后，递交财务办理。
3.出差借款：出差人员凭OA审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后3个工作日内凭《差旅费报销单》办理报销还款手续。
4.公司内部人员办理涉外业务借款如因紧急事项必须借款时，遇总经理不在，由借款部门负责人或借款人电话向总经理报告借款情况并阐明事由，总经理同意并告知财务后支付，事后补办签批手续。
5.员工借款不得超过2000元，经理借款原则上不得超过5000元，试用期员工、实习生、非正式员工不得借款。
6.借款原则上不允许跨月借支。借款未还者原则上不得再次借款。
7.借款使用遵循“专款专用“原则。借款人应于款项借出后10个工作日内办理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延5个工作日办理，逾期未办理冲账或还款手续的从当月工资中予以扣回。
5.3费用报销规定
1.报销费用实行三级审核和一级审批，即报销单据由报销人填制(报销人、费用类别、金额、单据数量）并初审；部门负责人二级审核，负责内容的真实性；综合部财务人员进行三级审核，负责原始票据的真伪、完整性及费用的合理性，最后报总经理审批。
2.总经理的费用报销计划内的报柳投公司总经理审批，计划外的需按增补用款流程办理增补手续后方可报销。
3.费用报销实行计划管理，当月资金开支计划内的费用报销由总经理审批，超出计划不予报销。
4.填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。
6.合同管理
1.财务人员作为费用管控部门，负责合同款项的支付及收取，应建立合同台账，避免遗失，借阅签字，限期归还。
2.在审核收款业务类合同时，要明确合同金额、收款周期、开票开具要求，把控回款进度，依据合同方要求规范开具发票。
3.在审核支付业务类合同，要明确合同主体、标的产品、合同金额，把控付款进度。合同所需要提供的发票原则上一款一票，但发票额不得低于付款额的90%。
7.纳税管理
1.在税法规定的范围内，必须从公司战略、经营以及理财三个层面考虑，综合立体地进行思维，通过对公司经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业纳税成本。
2.纳税是企业应尽的义务和社会责任，要分清企业必须缴纳的税费、应享受的税收优惠政策，结合公司实际情况，遵循税收筹划与纳税协调一致的原则。
分公司财务管理制度 14
一、总则
第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条公司财务管理部门的职能：
1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。
2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。
5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。
第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。
财务经理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。
担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。
第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。
第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。
二、财务管理基本要求
第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。
第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。
第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。
第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理(会计主管)、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。
第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。
财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。
出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。
会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。
第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。
财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。
三、主要会计政策
第十三条执行《企业会计制度》。
第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
第十五条以人民币为记账本位币。
第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价以历史成本为计价基础。
第十七条现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第十八条坏账核算方法:直接转销法。
第十九条存货
存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。
产成品(包括半成品)的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权平均法计价。
低值易耗品采用一次摊销法核算成本。
第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资(即债券、股票等)。
股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下(含20%)或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。
股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。
股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。
第二十一条固定资产及折旧
固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。
固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别
房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备
残值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。
第二十三条无形资产
公司外购的.土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。
投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。
其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。
第二十四条收入的实现
销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。
在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。
利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。
第二十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。
四、工作岗位职责
第二十六条财务经理的主要工作职责是：
1、具体领导公司的财务会计工作。
对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。
2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。
3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。
4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。
5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。
根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。
6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。
充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。
7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。
8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。
要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。
9、承办公司领导交办的其他工作。
第二十七条会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。
2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。
3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。
4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。
5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明;协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。
6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。
7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第二十八条出纳的主要工作职责是：
1、办理现金支付和银行结算业务。
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
2、登记现金和银行存款日记账。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。
3、保管库存现金和各种有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
4、保管有关印章、空白票据和空白支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第三十二条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字(本制度另有规定除外)。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。
六、现金管理
第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：
1、职员工资、津贴、奖金。
2、个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。
4、结算起点以下零星支出。
5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。
第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。
第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。
第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核;交总经理批准签字后方可借用借款。
第四十条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。
第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证(经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间)，经财务经理审核签字后报销。
第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。
第四十三条符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第四十四条使用非现金(银行转账或抵债等)支付费用，应参照上述程序办理。
七、会计档案管理
第四十五条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。
第四十六条会计档案的保存
财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记造册。
会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见下表：
会计档案保管期限表
档案名称保管期限
1、会计凭证类：
(1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年
(2)银行存款余额调节表5年
(3)银行对账单5年
2、会计账簿类：
(1)日记账15年
其中：现金和银行存款日记账25年
(2)明细账、总账、辅助账15年
(3)固定资产卡片15年
固定资产报废清理后保存5年
3、会计报表类：
(1)主要财务指标报表3年
(2)月、季度会计报表(包括文字分析) 3年
(3)年度会计报表(决算)永久
4、其他类：
(1)财务成本计划3年
(2)会计移交清册15年
(3)会计档案保管清册及销毁清册永久
(4)主要财务会计文件、合同、协议永久
会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。
第四十七条会计档案的借用
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
第四十八条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
八、附则
第四十九条本制度由公司董事会负责解释。
第五十条本制度自发布之日起生效实施。
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