发票管理制度

时间：2025-11-28 15:36:57 好文我要投稿

发票管理制度集合【15篇】

　　在不断进步的社会中，制度的使用频率呈上升趋势，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是小编为大家收集的发票管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

发票管理制度集合【15篇】

发票管理制度1

　　第一条本办法所称发票包括：

　　（一）增值税专用发票；

　　（二）由税务部门统一印制的各类普通发票；

　　（三）外购或自制的各类收款收据。（视同发票管理）。

　　第二条公司使用的各类发票，由公司财务部集中统一管理。财务部指定专人负责发票的日常管理工作（下称发票管理员）。发票管理员的主要职责：

　　（一）负责统一向税务机关申请购买发票、并建立登记台帐，分类登记发票种类及起至号码和领用人等；

　　（二）按规定开具发票；

　　（三）按规定发放发票；

　　（四）妥善保管发票；

　　（五）检查公司各有关部门的发票使用情况；

　　（六）协调、监督与发票有关的'其他事宜。

　　第三条各类发票由公司财务部发票管理员统一保管、开具。

　　第四条公司各部门所有收费业务，，均应向交款人开具发票或收据，所收款项应全额上交公司财务部，由财务部集中统一核算。

　　第五条发票的书写必须清楚、工整、不得涂改。发票上必须列明客户名称、税务登记号码、填发日期、销售商品名称、数量和单价及价税分开的金额，大小写必须一致，（具体的填写要求以税务部门的规定为准）。

　　第六条发票在填写过程中如有错误，应即行作废。作废的发票必须各联齐备，已撕下的发票联应及时用胶水粘回原处，每联须加盖作废章，并在发票封面上注明作废发票的号码。

　　第七条发票使用人，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等有关规定使用发票。若发生违反发票管理规定的行为，将按照“谁违反、谁负责”的原则，追究当事人及有关领导人的责任。

　　第八条发票管理人员应积极配合税务部门和注册会计师对发票管理方面的审查验证。

发票管理制度2

　　发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。

　　一、费用发票的管理

　　1、定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。

　　2、管理规定。

　　1）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。

　　2）对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。

　　3）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。

　　4）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。

　　5）财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。

　　3、禁止条例。

　　1）对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。

　　2）对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。

　　4、处罚条例。

　　1）费用申报人提供虚假的发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。

　　2）现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。

　　二、进货发票的管理

　　1、定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票（手机卡除外）。

　　2、管理规定。

　　3）收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。

　　4）代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。

　　5）收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的.规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到虚假的发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。

　　6）进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。

　　7）收到发票必须严格保管，在未确认入帐前，保证发票记帐联和抵扣联的完整性。

　　8）进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。

　　9）财务入帐后，增值税发票的记帐联必须作为相应的记帐凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。

　　10）增值税发票入帐后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行抵扣联录入，每月月末结帐后，税务专员必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。

　　11）抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档并存放指定档案室。

　　12）进货增值税发票遗失，必须向分公司财务部副经理（分管核算），并及时与供应商联系，若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。

　　3、禁止条例。

　　1）不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入帐处理。

　　2）不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不一）。

　　3）未收到发票不得进行结算帐务处理。

　　4）发票未进行结算帐务处理前，不得将发票记帐联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。

　　5）不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。

　　4、奖惩条例。

　　1）每年对台帐或结算员的发票管理入帐工作进行检查，若严格执行上述规定，从不发生违规操作的，奖励300元。

　　2）发生进货发票（包括抵扣联）遗失，造成无法抵扣的，由责任人补偿税金，并扣罚200元。

　　3）增票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款100元，发现三次以上予以除名。

　　4）帐务科目发生额与抵扣联金额不一致，查清原因，对责任人扣款100元；若发票管理员据实不报的’，对其扣款100元。

　　5）增票移交不进行签收手续的，每发现一次对移交人扣款50元。

　　三、销售发票的管理

　　（一）定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票（下称增票）和普通发票（下称小票）。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。

　　（二）增值税发票的管理

　　1、购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。

　　2、领用。

　　1）增票的领用人必须限于指定的少数人，且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员（财务人员），收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。

　　2）领用时必须在发票管理簿（税务印发）上办理签收手续。

　　3）领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。

　　3、开具。

　　1）增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具；

　　2）将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收。

　　3）增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整，注明开具人姓名。

　　4、保管。

　　1）完全未使用的增票由发票管理员保管，且必须锁入保险箱内；

　　2）领用后的增票由领用人负责保管，营业终了后必须锁入保险箱内；增票使用完毕，按序排列，填写封面。

　　3）使用完毕的增票必须归还发票管理员，发票管理员进行审核增票的连续性、开具的规范性，并在原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续，并在自身登记簿上勾销登记，经税务局消号后，按序按号存放于指定档案室；

　　4）另：电脑打印增票必须装订成册，每100份装订成一册，并打印开具汇总表，加盖封面后一齐装订，此工作由领用人负责，发票管理员监督。存放要求同3）

　　5、增票的红冲与作废。

　　1）因增票开具错误且财务尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。

　　2）对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可。

　　3）不管是否财务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。

　　6、换票。

　　1）换票指客户需要增值税发票，但因条件限制无法当即开出，或事后客户要求换票的，先给客户小票，等增票开具后再换回小票的行为。

　　2）对顾客要求开具的增票，自收到日起，保管期最多为二个星期，二星期内顾客未换取的，将增票还与开票人，不得积压。

　　3）小票的换票期限为一个月，超过一个月的不得更换。

　　4）门店应在收银台显要位置张贴以上二项须知。

　　5）对于换回的小票，应进行红冲，并将原小票贴粘于红冲发票后，红冲发票记帐联与增票记帐联捏对，随对帐单上交财务。不得将原小票与增票直接捏对。

　　6）门店收到待换增票，需进行登记，交付客户时，由其在登记簿上签收。

　　7）换票工作由门店财务主管操作，门店财务主管严格保管增票，不得有遗失现象。

　　（三）普通发票的管理

　　1、购买或印制。

　　1）小票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买；

　　2）小票的印制必须经税务所批准后，由发票管理员办理相关的印制手续；印制发票由发票管理员进行验收、登记、保管工作。

　　2、领用。

　　1）发票管理员和门店财务主管必须设置“发票领用收回登记簿”。

　　2）发票由发票管理员负责发放，若发票管理员不在应授权指定人进行发放工作。

　　3）门店领用发票后，必须由领用人在“发票领用收回登记簿”上签收。

　　4）发票应由门店财务主管（无财务主管的，由台账负责，下同）进行领用，填写“小票申领单”，若无法直接亲自领用的，必须在申领单上注明授权人，经授权的人员方可进行代为领用，否则发票管理不得发放。独立核算门店若小票购买、印制后存放于门店的，可不必填写“小票申领单”，若由分公司统一保管的，也需填写“小票申请单”。

　　5）门店财务主管应注意发票的用量和库存，制定小票安全库存量（库存足以满足3天以上销售需要），对于低于安全库存量的应立即提出申领。

　　6）门店财务主管根据销售需要（满足2天的销售量），向收银发放小票，必须由收银在“门店发票领用收回登记簿”上签收。台帐根据后台开票需要按需领用，即开具几份领用几份，办理签收。除收银、台帐外，其他人一律不得领用。

　　7）收银领用小票后应登记“发票领用归还登记簿”，登记领用日期、小票号码、份数或本数。

　　3、开具。

　　1）小票实行“谁领用谁开具”，不得互相借用，收银应直接向门店财务主管领用。

　　2）使用机打小票的，严格按操作要求进行开具，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示，机打小票不得手工涂改，凡涂改的发票一律无效。

　　3）手工开票的，严格按规定开具，开票内容必须齐全，准确填写商品ID、品名规格、数量、单价、金额、营业员、收款人，大小写金额一致，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示。

　　4）小票必须按真实的销售单开具，不得虚开小票，对于不符规定的销售单或违规开票指示，收银必须拒绝，并向门店财务主管汇报。

　　5）收银开具小票同时必须保证货款全额收到，对于预收款的一律不得开具，严格禁止应收款销售。

　　4、小票的红冲与作废基本同增票，对于不提供原始小票的，不得开具红字小票。

　　5、保管。

　　1）发票管理员和门店财务主管必须严格保管未开具的小票，并根据使用需要加盖发票专用章，小票必须存放在带锁的房间或桌柜内，不得随意摆放。

　　2）营业终了，对于未开具的小票应存放在财务室内，不得放在收银台，各门店财务室应提供带锁的柜子供收银存放，门店财务主管（或台帐）必须每天对发票进行清对，为明确各收银责任，对未开具的小票应包扎后存放，注明收银员姓名，收银应自行进行登记存放数量。次日领取时，收银进行检查封口和实际数量的完整性。

　　3）收银将一批次已开具完小票存根联交回门店财务主管，机打小票每100份为一册，装订成册，加盖封面；门店财务主管审核发票的连续性、开票的规范性，审核无误在收银的“发票领用归还登记簿”上签收，同时在自身的“门店发票领用收回登记簿”上进行登记工作。

　　4）门店财务主管对于收回存根联按序排列，并按月按号存放。小票存根联在门店的保管期限为半年至一年，半年后将小票上交公司发票管理员，上交小票时排列必须与领用时的批次一致，以便于勾销登记。上交时间为每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票

　　5）公司发票管理员按门店按序号存放存根联，便于以后查用。

　　6）公司发票管理员和门店财务主管每日必须清点库存小票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因，发生遗失必须立即报分公司财务部副经理（核算）。

　　7）小票遗失必须立即发布公告，通知相关仓库人员，严密注意遗失小票，防止虚假提货现象，发现用遗失小票提货的，立即通知门店经理和财务主管，仓管人员对异常提货人员、一次性提货在三件以上的，应及时和收银人员核实，收款情况；如属支票付款的，必须在财务主管签字确认支票必须到帐后，方可发货。

　　（四）奖惩条例

　　1、奖励条例

　　1）每年对门店进行发票管理检查，门店严格执行上述规定，安全有序完整的保管发票，发票的收发领用和监控严密清晰，发票库存与登记簿一致，严格执行增票的调换工作，小票不缺号、填写准确完整、装订整齐，查询方便，且门店从不发生发票管理不善状况的，对门店财务主管奖励500元，由分公司财务副经理（分管核算）签发；受奖励的门店中，若收银、台帐积极配合财务主管做好相关的工作的，对门店收银和台帐奖励100元，由门店财务主管提出申请，由分公司财务副经理（分管核算）签发。

　　2）发票管理员严格保管各类发票存根联、抵扣联，并对门店加强监控，存根联保存有序、整齐，发票库存量与登记簿一致，当年未发生发票遗失现象，对发票管理员奖励500元。

　　2、处罚条例

　　1）不按实、完整、连续进行发票收发领用的登记工作，每发现一次对相关登记责任人（发票管理员、财务主管、收银）扣罚100元，发现三次以上予以除名。

　　2）未开具的发票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款100元，发现三次以上予以除名。

　　3）发票存根联保管凌乱、不按序排号、装订的，每发现一次，根据情节对门店财务主管扣罚50―100元，发现三次以上予以除名。

　　4）发生小票遗失的，对责任人每缺一份处100元以上罚款；造成公司损失的，必须全额赔偿，情节严重的直接除名。

　　5）虚开发票，对开票人和开票指示人各处罚500元以上罚款，并除名。

　　6）开票不规范，视情况对开票人扣款10~100元，造成损失的，除补偿损失外，处损失金额30%以上不低于100元罚款。

　　7）门店财务主管不按规定进行增票换票工作和保管待换取的增票的，每发现一次，对台帐扣款100元。

　　8）增票未经客户或供应商签字就交付的，对责任人扣款50元。

　　四、适用与执行

　　1、外省分公司门店财务主管一般为主办会计或台账。

　　2、上述规定均以商业类核算分公司为基础，其他行业分公司参照执行。

　　本规定即日起执行，请各财务部门作好指导和宣传工作并严格执行。

发票管理制度3

　　为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：

　　一、发票报销相关规定。

　　1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的.人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。

　　2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。

　　3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。

　　4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。

　　5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。

　　6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。

　　二、报账规定。

　　当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。

　　汇总表统一表格见下：

　　张三费用开支汇总明细表

　　序号

　　发票开支日期

　　事由描述清楚

　　金额

　　备注

　　合计经办人：签字部门负责人：签字日期：

　　备注：发票必须提供正规票据，有国家税务总局监制章，开具单位(店家)专用章，印章为椭圆形。票据的开据日期、名称和金额明显。

发票管理制度4

　　1.目的：为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定本制度，

　　2.本制度规定了发票领用、填制和保管的要求和方法。

　　3、发票领用

　　3.1发票统一由公司财务部到税务机关领购后交相关部门使用。

　　3.2设“发票使用登记本”，领取时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人。

　　3.3确定专人负责发票管理、领、退、开具等日常工作。

　　3.4发票只限在本单位合法经营范围内使用，不准向外转让、出售

　　4.发票的`填制

　　4.1填写发票时必须在发生经营业务确认收入时，没有经营业务一律不准开具发票。

　　4.2取得发票时不得要求变更用途和金额，要严格按照规定的时限、号码顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚并加盖单位财务专用章或发票专用章，

　　4.3不得转借、转让、，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

　　4.4建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

　　4.5填写错误的发票不得丢弃，应加盖作废章或签写作废字样后，粘贴在存根上长期保存。

　　5.发票的保管

　　5.1出办税员负责发票的领用和保管。

　　5.2发票的存放和保管严格按照税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁，如有丢失当日书面报告主管税务机关并在报刊和电视等传播媒体上声明作废。

　　5.3已经开具的发票存根和发票登记簿保存5年，期满报经税务机关查验后销毁。项目结束后移交公司存档。

　　5.4税务机关进行检查必须出示税务检查证，财务人员应积极配合，税务人员检查时，需将已开具的发票调出时应开具借用单，需调出空档发票查验时，应当开付收据。

发票管理制度5

　　1、目的：为规范公司购销业务发票的取得、开具、作废、保管及费用类发票使用报销等各环节的管理，特制定本制度。

　　2、范围：公司购销业务中采购商品取得的增值税发票、普通发票（非增值税发票），销售商品开具的增值税发票；除购销业务外因公司正常经营需求所取得的其他费用类型发票都适用本管理制度。

　　3、职责：

　　3.1公司财务科负责严格按照国家《发票管理办法》的规定要求，做好发票的领购、开具、取得、认证、保管；

　　3.2公司业务科负责实施本制度。

　　4、定义：无

　　5内容：

　　5.1增值税发票基本联次用途使用规定

　　5.1.1增值税专用发票统一规定为一式三联

　　5.1.1.1第一联为记账联，销售方作销售的记账凭证

　　5.1.1.2第二联为抵扣联，购货方作扣税凭证

　　5.1.1.3第三联为发票联，购货方作付款的记账凭证

　　5.1.2增值税普通发票统一规定为一式五联

　　5.1.2.1第一联为记账联，销售方作销售的记账凭证

　　5.1.2.2第二联发票联至第四联，购货方作付款凭证

　　5.1.2.3第五联为存根联，销售方留存备查

　　5.2采购发票管理

　　5.2.1商品采购取得发票原则

　　5.2.1.1采购商品时，采购员必须向供货单位索取发票，发票应当列明商品名称、规格、单位、数量、单价、金额等，不能全部列明的，应当附《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖供货单位发票专用章原印章、注明税票号码；

　　5.2.1.2供货单位提供的发票和应税劳务清单与供货单位提供的随货同行单或我司的采购商品记录所载内容不相符时我司拒绝收取发票并退回，供货单位收到我司退回的发票后重新开具正确内容的发票交付我司；

　　5.2.1.3先款后货或预付货款时收到的发票供货单位信息与实际货款支付金额、流向不一致时，我司拒绝收取发票；

　　5.2.1.4先货后款时收到的发票供货单位信息与应付货款金额、流向不一致时，财务部冻结应付款、锁定商品出库直至查明原因；

　　5.2.1.5采购合同约定货款结算采取分批支付方式时，付款流向应与发票信息一致；

　　5.2.1.6原则上我公司商品采购只接受供货方提供的增值税专用发票；

　　5.2.1.7免税计生用品及我司已申请简易计税方法计算的生物制品品种可接受供货方提供的增值税普通发票或通用机打发票，除上述两类商品外，一律只收取增值税专用发票；

　　5.2.1.8除上述两类商品外，供货方提供增值税普票或通用机打发票的，我公司将做拒收处理；若存在特殊情况的，采购员须提报公司业务科、财务科审批。

　　5.2.2采购发票取得时限

　　5.2.2.1采购业务发票的取得时间依据采购合同约定的时间，但不得超过三个月；

　　5.2.2.2因客观原因不能当期取得采购发票的，采购员负责定期催收，采购发票的取得最迟不得超过商品入库后的二个月（≤二个月）；

　　5.2.2.3公司业务科按月度汇总统计欠缺的采购发票，按月度对欠缺采购发票的采购员进行绩效考核，考核结果报公司综合管理部并在该采购员当月薪酬中予以体现；

　　5.2.2.4商品入库后一个月后经采购人员催缴仍不能取得采购发票的，财务部提报，由质管科锁定商品出库、财务科停止应付款项，必要时终止业务，联系供货方主管税务机关强制性取得发票。

　　5.2.3发生采购退出或采购折让处理

　　5.2.3.1我公司未付货款未作账务处理情形

　　5.2.3.1.1我公司将原发票联和税款抵扣联随同商品一并退还供货方，供货方作废发票或作废后重新出具发票。

　　5.2.3.1.2属于销售折让的，供货方按折让后的货款金额重新开具增值税专用发票交付我司。

　　5.2.3.2我司已付货款或未付货款但已作账务处理情形。

　　5.2.3.2.1我司已付货款或未付货款但已作账务处理，发票联及税款抵扣联无法退还供货方的情形，我司需在取得供货方盖章确认的退货协议或折让证明单后向我司所属主管税务机关申请办理“开具红字增值税专用发票通知单”并交付供货方开出红字发票。

　　5.2.3.2.2“开具红字增值税专用发票申请单、通知单”及红字发票一并作为凭证附件作为我司核销往来账款的凭据。

　　5.2.3.2.3财务部收到采购退出或折让证明单资料后三个工作日内前往主管税务机关办理“红字增值税专用发票通知单”。

　　5.3销售发票管理

　　5.3.1增值税发票开具规范要求

　　5.3.1.1字迹清楚；

　　5.3.1.2不得涂改；如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因客户不索取而成为废票的，也应按填写“有误办理”。

　　5.3.1.3项目填写齐全；

　　5.3.1.4票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符；

　　5.3.1.5各项目内容正确无误；

　　5.3.1.6全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；

　　5.3.1.7发票联和抵扣联加盖发票专用章；

　　5.3.1.8不得开具伪造的专用发票；

　　5.3.1.9不得拆本使用专用发票；

　　5.3.1.10不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。

　　5.3.2销售商品开具发票原则

　　5.3.2.1销售商品时，根据销售合同、销售记录据实开具增值税发票，且商品出库数量记录与商品实物需相符、发票票面金额与实际收取的货款需相符、货款实际流向与采购客户信息需相符，确保票、账、货、款的一致性；

　　5.3.2.2销售客户为小规模纳税人或医疗机构时开具增值税普通发票；

　　5.3.2.3销售客户为一般纳税人时可依据客户需求开具增值税普通发票或增值税专用发票。

　　5.3.3销售商品开具发票要求

　　5.3.3.1客户持销售清单做为换开增值税票凭据；开具《增值税票》后，在此《销售清单》加盖“税票已开”。《销售清单》有更改或涂抹的，不予开票。

　　5.3.3.2客户丢失销售清单要求开具增值税票，客户至公司财务科复印销售清单（记账联）后，由税票开票员在系统中查询该销售清单是否开票，如确属未开票，由客户在复印件上签字确认后开具增值税票。

　　5.3.3.3《销售清单》有更改或涂抹的，需经业务科核实原因，复印销售清单（记账联）后，由税票开票员在系统中查询该销售清单是否开票，如确属未开票，由客户在复印件上签字确认后开具增值税票。

　　5.3.3.4同一客户单位单日销售汇总合并开具发票；

　　5.3.4月度发票份数实行预算管理、按需分配；

　　5.3.4.1销售发票开具时限

　　5.3.4.2销售业务发票的开具时间依据销售合同约定的时间，但不得超过销售当月。

　　5.3.4.3销售至医疗机构的商品不区分交易方式，一律在商品出库时开具增值税票，票货同行。

　　5.3.5客户未能在合同约定的时间内换开增值税票而超期开票时，税票开票员对持销售清单换票联人员信息进行核对，确保持票人与公司备案的采购人一

　　致，信息核对查验一致时，不得拒绝开具发票，不一致时，税票开票员可拒绝开票。

　　5.3.5.1不得开具增值税专用发票的情形

　　5.3.5.2销售免税（计生用品）项目，不得开具增值税专用发票，可开具增值税普通发票；

　　5.3.5.3将货物用于非应税项目；

　　5.3.5.4将货物用于集体福利或个人消费；

　　5.3.5.5将货物无偿赠送他人；

　　5.3.5.6提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。

　　5.3.6发生销售退回或销售折让处理

　　5.3.6.1客户方未付货款未作账务处理情形

　　5.3.6.1.1客户将原发票联和税款抵扣联退还我司，税票开票员在该发票联和税款抵扣联及存根联、记账联所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证；

　　5.3.6.1.2未收到客户退还的增值税专用发票前，税票开票员不得直接在税控系统作废发票，财务核算时不得在当期扣减销项税额；5.3.6.1.3属于销售折让的，我司按折让后的货款金额重新开具增值税专用发票交付客户。

　　5.3.6.2客户已付货款或未付货款但已作账务处理情形

　　5.3.6.2.1客户已付货款或未付货款但已作账务处理，发票联及税款抵扣联无法退还的情形，客户在取得我司盖章确认的退货协议或折让证明单后向所属主管税务机关申请办理“开具红字增值税专用发票通知单”，并交付我司作为开具红字专用发票的合法依据。

　　5.3.6.2.2税票开票员收到“开具红字增值税专用发票通知单”在税控系统开出红字发票后将抵扣联、发票联交付客户。

　　5.3.6.2.3未办理“开具红字增值税专用发票通知单”前，税票开票员不得开具红字专用发票。

　　5.3.7开票信息错误处理

　　5.3.7.1当月开票信息错误的，在发票所有联次上注明“作废”字样，并在税控开票系统作废该发票。

　　5.3.7.2跨月开票信息错误的，财务部在发票认证期限内填报《开具红字增值税专用发票申请单》，与由客户出具的`“拒收证明”一并提交主管税务机关审批。

　　5.3.8发票丢失处理

　　5.3.8.1采购发票丢失

　　5.3.8.1.1丢失增值税专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

　　5.3.8.1.2丢失增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，及时与供货方联系，取得加盖供货方公章的专用发票发票联复印件及供货方主管税务机关出具的《丢失税票已报税证明单》作为我司增值税进项税额的抵扣凭证。

　　5.3.8.1.3丢失增值税普通发票，及时与供货方联系取得加盖供货方公章的增值税普通发票发票联复印件作为凭证，并在传播媒介上公告声明作废该发票。

　　5.3.8.2销售发票丢失

　　5.3.8.2.1客户丢失我司开具的增值税专用发票或普通发票，如果是专用发票且丢失前已认证相符的，可索取加盖我司公章的专用发票发票联复印件或普通发票发票联复印件留存备查。

　　5.3.8.2.2客户丢失我司开具的增值税专用发票，如果丢失前未认证的，财务部向主管税务机关填报《丢失税票已报税证明单》后，随同加盖我司公章的专用发票发票联复印件交由客户进行认证。

　　5.3.9客户开票信息变更处理

　　5.3.9.1客户因经营需求需改变原增值税开票信息的，须持加盖有公司公章的“开票信息变更资料”原件至我司税票开票员处进行开票信息变更。

　　5.3.9.2客户持复印件要求变更开票信息的，税票开票人员将不予以办理。

　　5.3.10发票保管要求

　　5.3.10.1购买发票时需将当次领购发票的实际份数与发票领购簿上的起始份数进行核对，确保发票份数无误；

　　5.3.10.2领购后未开具的发票由税票开票员保管、单独存放，确保发票份数完整。

　　5.3.10.3每月增值税普通发票存根联（第五联）的按发票号码顺序整理装订保管；

　　5.3.10.4当月作废发票明细与税控系统核对后，将作废发票整理，按年度装订，确保作废发票联次的完整。

　　5.3.8.5会计档案管理人员负责定期和不定期对发票保管情况进行抽查，对发票保管工作中出现的问题，报公司综合管理部后列入该岗位当月工作绩效考核。

　　5.4费用发票

　　不符合国家税法相关规定的发票，不得作为财务报销凭证，个人和单位有权要求重新提供合法合规的发票或拒收。例如：假票、套票等，具体规定要求参见公司《财务报销管理制度》。

　　6、附录：无

发票管理制度6

　　第一条为了加强和控制酒店的发票管理工作，保证酒店正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》和《内蒙古自治区发票管理暂行办法》，结合酒店的具体情况制定本办法。

　　第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。

　　第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。

　　第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向酒店领导报告情况，并由酒店出面向税务机关登记备案。

　　第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。

　　第六条凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。

　　第七条使用后的发票要按照发生的'时间顺序妥善保管。

　　第八条酒店财务经理应定期对各酒店发票使用情况进行检查。

　　第九条违反下列行为之一的，由酒店视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。

　　一、不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人10元。

　　二、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人10元。

　　三、丢失发票后未及时向酒店领导报告的，扣责任人10元。

　　四、未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人10元。

　　五、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。

发票管理制度7

　　一、目的

　　为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

　　本制度适用于股份公司及各全资、控股子公司。

　　二、职责分工

　　1、公司财务管理部门：

　　（1）、公司发票管理的归口部门，负责公司发票的领购、开具、交付、保管工作；

　　（2）、负责向税务机关上报有关发票的管理报表，协助、配合税务机关进行各项检查工作；

　　（3）、负责公司发票的合规性审查，将其作为报销、请款的必要审核程序。

　　（4）、负责本部门费用发票的取得、审查工作。

　　2、其他相关部门（含综合办采购）：

　　（1）、负责本部门相应发票的取得、核对工作；

　　（2）、对新建、变更客户、供应商开票信息的提供。

　　三、名词解释

　　1、发票：公司在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具的从税务机关购买的增值税专用发票、普通发票，以及相应的取得的`发票。

　　四、流程图：略。

　　五、制度内容

　　1.1发票领购

　　1.1.1财务管理部门根据业务需要向主管税务局申请领购发票。

　　1.1.2财务专人对领购的发票及时进行检查，如有残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题，应整本退回。

　　1.1.3严禁向税务机关以外的任何单位和个人购买发票。

　　1.1.4财务管理部门设立《发票领购/验销簿》、《发票开具签收登记簿》，由财务专人对发票的领购、使用、结存进行登记。

　　1.2.增值税专用发票红冲

　　1.2.1增值税专用发票开出后，发生销货退回、开票有误、发票无法认证等情形但不符合作废条件的，应及时和客户沟通。

　　1.2.2及时填写情况说明，在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

　　1.2.3经主管税务机关审核确认后，方可开具红字发票。

　　1.3.发票作废

　　1.3.1只有在当月开具金税系统未抄税且发票联次齐全时才可以作废发票。

　　1.3.2开票员作废发票时，要保证开票系统和纸质发票同时作废，并在纸质发票的所有联次加盖作废章。

　　1.4.发票的开具及交付

　　1.4.1公司业务部门需要开具发票，首先由经办人员提供相关经济业务信息（主要是邮件，含客户信息、金额等），经核对无误业务部门领导审批后，财务部门再次审核无误后予以开具。

　　1.4.2发票的开具必须按照以下要求

　　（1）、所有发票须由公司财务专人按发票号码顺序填开。

　　（2）、填写项目必须齐全、准确，与实际交易相符。

　　（3）、所开发票字迹清楚，不得压线、错格。

　　（4）、要求全部联次一次打印，内容完全一致。

　　（5）、发票联和抵扣联必须加盖发票专用章。

　　1.4.3相关业务人员到财务部门领取其办理业务开具的发票，核对一致后进行签收。业务部门在收到财务专人开具的发票后，应及时将发票转交或快递给客户，并请对方核对发票内容。

　　1.4.4对客户拒收的发票，业务部门在接到拒收通知后及时说明原因，并将该发票退还至财务，并在财务部门重新开具后及时交给客户。财务收到的退还发票视具体情况红字冲销或作废后，向客户重新开具。

　　1.4.5公司不得以任何理由转借、转让、代借发票。

　　1.5.发票保管

　　1.5.1公司财务管理部专人负责保管购买的发票和开具发票的专用设备。

　　1.5.2公司财务管理部按照税务机关要求，登记发票的领、购、存登记簿，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。

　　1.5.3如发票保管人员工作变动，必须履行发票管理交接手续。

　　1.5.4发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的责任。

　　2.1发票取得

　　2.1.1公司在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动需要支付款项的，应当向收款方索取发票、行政收据或其他票据。

　　2.1.1.1发票种类是否与所发生的经济业务性质相符合。发票种类只能在其适用范围内使用，以下是主要发票种类与适用范围举例（各地略有不同，可与各地财务部咨询）

　　（1）增值税专用发票：适用于购买商品货物、水电汽等和加工、修理、修配劳务；（此类发票可用于抵扣增值税）

　　（2）增值税普通发票：适用于零星采购日常消费物品；（此类发票不可抵扣公司增值税）

　　（3）各省市地方税务局发行的通用发票（通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票）：适用于除按国家规定必须使用专用营业税发票外的大部分服务业务；

　　（4）机动车销售统一发票、二手车销售统一发票：适用于机动车采购业务；

　　（5）货物运输业增值税专用发票：适用于在境内购买公路、内河货物运输劳务；（此类发票可用于抵扣公司增值税）

　　（6）建筑业统一发票：适用于建筑安装业务、装修业务；（业务发生地与发票所属地应一致）

　　（7）不动产销售统一发票：适用于房地产交易业务；

　　（8）航空运输电子客票行程单：适用于购买航空电子客票行为；

　　（9）行政事业性收据：适用于政府等国家机关团体行政事业性收费和基金（含专项资金、附加）项目；

　　2.1.1.2除以上全国统一规定的发票种类外，各地方税务局还现存在以下发票种类：

　　（1）服务业发票：适用于除广告业、旅馆业、建筑安装业、房屋租赁业、房地产业、技术贸易业、律师业、拍卖行业、全国联运业务、个体旅馆业、个体服务业、照相业等业务外的营业税应税业务。

　　（2）广告业发票：适用广告代理业；

　　（3）房屋租赁业发票：适用于房屋租赁业务。

　　（4）技术贸易发票：适用于技术转让等技术服务业务。

　　（5）律师业、拍卖行业、全国联运业务、照相业发票：适用于律师行业、拍卖行业、全国联运业务、照相业。

　　（6）个体旅馆业和个体服务业发票：适用于个体从事旅馆业和服务业行为。

　　（7）餐饮住宿定额发票：适用于餐饮业、宾馆住宿服务行为。

　　2.1.2各部门在接受发票时应认真检查发票是否符合规定，对于不合规发票财务应拒绝报销或付款。报销及请款人员应在2周内提供合规发票，超过期限可不予受理。

　　2.1.3发票审核

　　2.1.3.1各部门需对接收到的发票认真审核，审核内容主要如下：

　　（1）发票内容是否与所发生的经济业务性质相符合；

　　（2）发票是否印有“发票监制章”，联次是否齐全；

　　（3）发票客户名称、开户银行及账号、商品名称、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位等项目是否填写齐全；

　　（4）发票注明的开票公司名称、加盖的发票章或财务章是否相符；

　　（5）发票各项目不得涂改；票据填写内容要齐全；机打发票不得手写；

　　（6）是否有其他不符合规定的情况。

　　2.2增值税专用发票认证

　　2.2.1增值税专用发票抵扣联应在开具180天内认证；逾期发票应予以拒收。

　　2.2.2每月结束后，由财务人员将发票抵扣联装订成册，妥善保管。

　　2.3发票记账

　　2.3.1业务经办人员在取得发票后应及时办理财务结算手续。

　　2.3.2财务人员收到发票后应及时进行审核、认证，不符合记账条件的，应及时将发票退回并向经办人说明原因。符合记账条件的，按照公司财务要求进行记账及原始凭证后续管理。

　　2.4取得发票遗失或业务实际发生确实无法取得发票

　　2.4.1从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证”的规定办理。

　　2.4.2对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理部审核后方可报支。

　　六、附则

　　1．本制度经总经理签署后生效，自发布之日起执行，原相关制度自行废除。

　　2、本制度解释权归公司财务管理部。

发票管理制度8

　　无票报销情况说明只需要写明需要报销的事件（包括金额、事情原委、时间等）以及发票确实的原因，肯定上级批复即可。具体的范围如下：

　　兹有员工XXX，身份证号————————，于X年X月X日到XX公司工作，现任公司xxxx部门担任xx工作，于XX日期用现金交了**金额房租，由于房东**原因（个人无法开发票等）无法开具发票，导致财务不接受报销，还请老板批准本人报销。

　　特此证明。

　　扩展资料

　　报销费用的添置要求

　　1、费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。

　　2、将原始单据剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的反面左边。

　　3、用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的`各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

　　4、采购类经营费用，须凭有效的《请购单》（或采购计划表）和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。

　　5、非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。

　　6、外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

　　参考资料来源：百度百科-报销

发票管理制度9

　　1、借款报销的审批权限

　　1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　1.2员工出差预借差旅费应填写"借款单"，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1.3员工出差返回后，填写"费用报销单"，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　2、员工差旅费报销标准。

　　2.1员工出差分"长途"和"短途"两种，即当天能往返的为"短途"，出差时间在一天以上的为"长途"。

　　2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地;一类区：除二类区以外的地区。

　　2.3出差住宿费报销标准：(元/人/天)职务一类区二类区港澳台地区一般人员首日10080首日150120总经理批准主管、工程师级首日150130首日220170 400hkd部门经理级首日250200首日300250 500hkd公司副总经理级250 300 600hkd

　　2.4出差补助标准

　　2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴)。

　　2.4.2长途出差补助标准：(元/人/天)职务一类区二类区港澳台地区一般人员30 40 100hkd主管、工程师级40 50 100hkd部门经理级60 80 150hkd公司副总经理级100 150 200hkd

　　2.5员工出差交通报销标准

　　2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

　　2.5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。

　　3、员工差旅费报销规定：

　　3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销)，节约归已。

　　3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3.3通讯费以邮局凭证报销。

　　3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　3.5短途出差不享受住宿补助。

　　3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　4、员工探亲路费的.规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

　　5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

　　5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

　　5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　5.3.1具有规定的用途，期限及限额;

　　5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

　　5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　6、原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　7、原始凭证应具备的内容：

　　7.1凭证名称;

　　7.2填制凭证的日期;

　　7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　7.4经办人的签名或盖单;

　　7.5接受凭证的单位名称;

　　7.6经济业务的内容;

　　7.7数量、单价和金额;

　　7.8各种的发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。

　　从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　8、对原始凭证的技术性要求：

　　8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

　　8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　9、记账凭证的内容及填制要求：

　　9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。的内容，不得含混不清，过于简略。

　　9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务

　　9.4会计科目：应按有关规定设置。

　　9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

发票管理制度10

　　1、开票原则：按照实际批销实洋开票

　　2、具体操作：

　　当需要开具发票时，业务员必须提供相应的开票依据，指本单位批销单。以及对方的开票准确信息，已经开具过的也要核对，若有变动应及时通知财务。

　　开票单据核对无误情况下可以开具，如需要按码洋开票的情况下必须备案，收款后超出实洋部分扣除5%税点返款。如有需要超出码洋开票情况，需要先申请，经领导批准后交财务备案方可开具，回款后超出实洋部分扣除5%税点，超出码洋部分扣税点13%给予返款。

　　3、不允许开票情况：

　　1、信息不准

　　2、错开、重开

　　3、虚开

　　4、将款项打至其它账户。

　　5、非公司客户，指不是我公司登记客户，一律不能开具，所以请将对方名称按正确的信息核对好登记。即使登记名字简写错写，也不能开具。请业务员在登记时认真对待。也就是说批销单客户名称要与发票时客户名称统一。

　　4、相关人责任：

　　提交开票人（业务员）对开票有提供准确信息，及开票后核对的义务。已经开具，不能退回。由此造成数据错误的必须承担相应责任，处理办法：按相应的票据额度给予5%-13%处罚或全额处罚财务，对于票据有保管，开具的.义务，有审查开票信息的权力。有权否定不合理的开票要求。对于开票中出现的错误，也将受到5%——13%或全额的处罚。

　　另外开票时间一般在每月5-25日，在月末前必须将票寄到对方手中，确认无误。为减少税务风险和增加负担我公司实行当月开票当月抵扣。过期不退。

　　开票后，必须将款项全额打入我公司基本户内。

　　5、此规定是为了规范公司开票制度及对加强公司往来款项的管理，减少公司的费用开支而制定的，具有普遍性。请各位遵守，互相传达。

　　6、生效日期：发布之日起生效。

　　财务部

　　20xx年6月13日

发票管理制度11

　　第一条为了加强票据管理，维护金融秩序，根据《中华人民共和国票据法》(以下简称票据法)的规定，制定本办法。

　　第二条在中华人民共和国境内的票据管理，适用本办法。

　　第三条中国人民银行是票据的管理部门。

　　票据管理应当遵守票据法和本办法以及有关法律、行政法规的规定，不得损害票据当事人的合法权益。

　　第四条票据当事人应当依法从事票据活动，行使票据权利，履行票据义务。

　　第五条票据当事人应当使用中国人民银行规定的统一格式的票据。

　　第六条银行汇票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。

　　第七条银行本票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。

　　第八条商业汇票的出票人，为银行以外的企业和其他组织。

　　向银行申请办理汇票承兑的商业汇票的出票人，必须具备下列条件：

　　(一)在承兑银行开立存款账户；

　　(二)资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。

　　第九条承兑商业汇票的银行，必须具备下列条件：

　　(一)与出票人具有真实的委托付款关系；

　　(二)具有支付汇票金额的可靠资金。

　　第十条向银行申请办理票据贴现的商业汇票的持票人，必须具备下列条件：

　　(一)在银行开立存款账户；

　　(二)与出票人、前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系。

　　第十一条支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票存款业务的银行、城市信用合作社和农村信用合作社开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。

　　第十二条票据法所称"保证人"，是指具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织或者个人。

　　国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人；但是，法律另有规定的除外。

　　第十三条银行汇票上的出票人的签章、银行承兑商业汇票的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　银行本票上的出票人的签章，为该银行的`本票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　银行汇票专用章、银行本票专用章须经中国人民银行批准。

　　第十四条商业汇票上的出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　第十五条支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。

　　第十六条票据法所称"本名"，是指符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件上的姓名。

　　第十七条出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效；背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。

　　第十八条票据法所称"代理付款人"，是指根据付款人的委托，代其支付票据金额的银行、城市信用合作社和农村信用合作社。

　　第十九条票据法规定可以办理挂失止付的票据丧失的，失票人可以依照票据法的规定及时通知付款人或者代理付款人挂失止付。

　　失票人通知票据的付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：

　　(一)票据丧失的时间和事由；

　　(二)票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；

　　(三)挂失止付人的名称、营业场所或者住所以及联系方法。

　　第二十条付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

　　第二十一条付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书前，已经依法向持票人付款的，不再接受挂失止付。

　　第二十二条申请人申请开立支票存款账户的，银行、城市信用合作社和农村信用合作社可以与申请人约定在支票上使用支付密码，作为支付支票金额的条件。

　　第二十三条保证人应当依照票据法的规定，在票据或者其粘单上记载保证事项。保证人为出票人、付款人、承兑人保证的，应当在票据的正面记载保证事项；保证人为背书人保证的，应当在票据的背面或者其粘单上记载保证事项。

　　第二十四条依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项；但是，法律另有规定的除外。

　　第二十五条票据法第五十五条所称"签收"，是指持票人在票据的正面签章，表明持票人已经获得付款。

　　第二十六条通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，持票人向银行提交票据日为提示付款日。

　　第二十七条票据法第六十二条所称"拒绝证明"应当包括下列事项：

　　(一)被拒绝承兑、付款的票据的种类及其主要记载事项；

　　(二)拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据；

　　(三)拒绝承兑、付款的时间；

　　(四)拒绝承兑人、拒绝付款人的签章。

　　票据法第六十二条所称"退票理由书"应当包括下列事项：

　　(一)所退票据的种类；

　　(二)退票的事实依据和法律依据；

　　(三)退票时间；

　　(四)退票人签章。

　　第二十八条票据法第六十三条规定的"其他有关证明"是指：

　　(一)医院或者有关单位出具的承兑人、付款人死亡的证明；

　　(二)司法机关出具的承兑人、付款人逃匿的证明；

　　(三)公证机关出具的具有拒绝证明效力的文书。

　　第二十九条票据法第七十条第一款第(二)项、第七十一条第一款第(二)项规定的"利率"，是指中国人民银行规定的流动资金贷款利率。

　　第三十条有票据法第一百零三条所列行为之一，情节轻微，不构成犯罪的，由公安机关依法予以处罚。

　　第三十一条签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

　　第三十二条金融机构的工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反票据法和本办法规定的票据予以承兑、付款、保证或者贴现的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分；造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十三条票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.7‰的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。

　　第三十四条违反中国人民银行规定，擅自印制票据的，由中国人民银行责令改正，处以1万元以上20万元以下的罚款；情节严重的，中国人民银行有权提请有关部门吊销其营业执照。

　　第三十五条票据的格式、联次、颜色、规格及防伪技术要求和印制，由中国人民银行规定。

　　中国人民银行在确定票据格式时，可以根据少数民族地区和外国驻华使领馆的实际需要，在票据格式中增加少数民族文字或者外国文字。

　　第三十六条本办法自20xx年10月1日起施行。

发票管理制度12

　　企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：

　　一、发票领购

　　发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

　　二、发票保管

　　（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

　　（二）必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

　　（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

　　三、发票使用

　　（一）发票领用时加盖"发票专用章"。

　　（二）开具的发票必须符合下列规定：

　　1、字迹清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

　　4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

　　5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

　　6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。

　　7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

　　8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。

　　9、购货单位与付款单位必须一致。

　　10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

　　11、按规定时限开具发票。

　　（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。

　　（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

　　（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的.收款日期的当天。

　　（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

　　12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

　　13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。

　　14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。

　　15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

　　（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明"误填作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

　　（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，[url=家教收入和办培训班收入如何缴税—普道咨询[/url]，作为开具红字发票的依据。

　　另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

　　（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

　　要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

　　在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。

　　四、发票缴销

　　1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

　　2、及时登记发票使用明细表。

发票管理制度13

　　一、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　二、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　三、使用发票的'部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　四、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　五、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　六、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。