企业所得税自查报告

时间：2024-11-13 13:34:41 王娟报告我要投稿

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企业所得税自查报告（通用12篇）

　　在经济发展迅速的今天，我们都不可避免地要接触到报告，报告包含标题、正文、结尾等。相信许多人会觉得报告很难写吧，以下是小编为大家收集的企业所得税自查报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

企业所得税自查报告（通用12篇）

　　企业所得税自查报告 1

　　我局按照上级的要求，在时间紧、任务重、人员少的情况下，认真进行企业所得税执法自查。现将基本情况汇报如下：

　　一、领导重视，积极部署检查工作

　　为落实好企业所得税税收执法检查工作，我局专门成立了执法检查工作领导小组，统一组织落实此项工作。

　　组长：

　　副组长：

　　成员：税政、征管、票管、监审、法规等部门负责人

　　办公室设在法规科，负责组织协调和具体检查工作。各中心所、城关分局、各科室加强沟通，相互配合，认真做好检查工作。

　　二、制定检查方案，细化检查项目

　　针对企业所得税重点检查内容，我局对每一项逐条进行细化，认真对照进行自查。截止20xx年8月我局的企业所得税纳税人共计查账户155户，核定户58户，定期定额7户，我局认真进行《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》学习，不搞应付，把执行企业所得税政策落到实处。

　　三、基本情况

　　1、对关联企业管理有待于进一步加强。我的的`关联企业非常少，再加上有的所得税归国税管理，人员业务水平有待于提高，我局对关联企业的管理需要加强。

　　2、对小型微利企业的认定需要加强，截止目前，我局没有一户小型微利企业，使小型微利企业的所得税政策没有体现。

　　3、对我房地产业、建筑业企业所得税税收政策有待于落实。

　　4、对企业的企业所得税征收方式依法进行了认定，企业办理税务登记证之初，在征管系统进行认定，对于每年6月之前的手工纸质认定从20xx年到现在没有进行。这个情况也向市局反映过。

　　5、对于企业所得税减免税资料存在审批文书使用和填写不规范现象，填写有漏项现象。减免税资料整理有待于进一步规范。

　　6、弥补亏损台账有待于进一步规范。

　　四、改正方法

　　1、强化税收政策的学习，不断提高业务素质。结合具体工作岗位，分门别类进行培训，对个体税收管理员，重点学习税收法律法规，以及税务文书的制作等;对企业税收管理员，重点学习会计学小企业会计制度、成本会计，以突出培养查账能手为重点，进一步提高税务干部的执法水平。

　　2、从小处着手，发现不规范的现象及时向主管领导汇报，同主管领导一道解决问题。边干边学，不懂就问，不会就查，认真落实未落实、未执行的各项政策。

　　3、理顺工作思路，使用合适的工作方法，杜绝眉毛胡子一把抓。，充分运用地税综合管理系统加强日常税收管理，人机结合，进一步提高税收管理的质量和深度。

　　4、抓住重点，以点带面。以加强专业市场管理为突破口，以点带面，进一步加强个体税收管户管理、定额核定、定额审批、税款征收等各项工作，推动了我县征管工作全面提高。

　　五、总结整改，以备市局检查

　　自查结束后，我局将严格按照政策要求，对存在的问题进行整改，该补充的补充，该完善的完善。通过企业所得税税收自查工作，使全局地税干部依法行政、依法治税的工作水平和工作质量得到提高和促进。

　　企业所得税自查报告 2

　　根据xx地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视xx省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月14日—17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

　　一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

　　本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情景。

　　二、自查工作的原则

　　1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的.清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

　　2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情景，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

　　三、自查结果

　　经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。经过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税14，096.18元；其中：20xx年应补缴企业所得税4，580.76元；20xx年应补缴企业所得税8，515.42元。具体情景如下：

　　1、20xx年度

　　我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上头，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14，881、10元，应补缴企业所得税额4，580.76元，具体调增事项明细如下：

　　（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14，881.10元。

　　2、20xx年度

　　我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上头，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061.67元，应补缴企业所得税额8，515.42元，具体调增事项明细如下：

　　（1）购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061.67元。

　　（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一向未催收该笔款项，根据xx地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000.00元。

　　企业所得税自查报告 3

　　根据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：

　　一、预缴申报方面

　　（一）自查要点

　　实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条规定申报的情况。

　　（二）政策规定

　　1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。

　　2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[20xx]34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

　　二、收入方面

　　1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。

　　政策依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；

　　《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[20xx]第875号）。

　　2、不征税收入：

　　（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；

　　（2）不征税收入不得填报为免税收入；

　　（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；

　　（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研究开发费不得加计扣除；

　　（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款，未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；

　　（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；

　　（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。

　　政策依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法》第七条；

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条；

　　《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[20xx]151号）；

　　《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[20xx]87号）；

　　《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[20xx]1号）第一条第（一）款。

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二十五条；

　　《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[20xx]828号）第二条、第三条；

　　《国家税务总局关于做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[20xx]148号第三条第（八）款）。

　　3、投资收益:

　　（1）企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的基数；

　　（2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。

　　政策依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法》第十四条；

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七、八十三条；

　　《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[20xx]79号）第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。

　　三、成本费用方面

　　1、工资薪金：

　　（1）国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予的限定数额；

　　（2）已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除；

　　（3）工资薪金的合理性必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第一条的规定；

　　（4）工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用；

　　（5）工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工；

　　（6）对于实施股权激励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除；

　　（7）已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除；

　　（8）缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的部分，必须进行纳税调整。

　　政策规定：

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条；

　　《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）；

　　《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[20xx]242号）（该文件中与税收法律法规不一致的，以税收法律法规为准）。

　　2、职工福利费和职工教育经费方面：

　　（1）职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额；

　　（2）职工福利费支出范围必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第三条规定；

　　（3）职工福利费和职工教育经费支出的.对象应为企业职工；

　　（4）职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用；

　　（5）企业20xx年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，20xx年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额；

　　（6）企业20xx年以前结余的职工福利费，改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额；

　　（7）对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须能够准确划分职工教育经费中的职工培训费用支出。

　　政策规定：

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条；

　　《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第三条、第四条；

　　《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[20xx]242号）（该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准）；

　　《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[20xx]98号）第四条；

　　《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[20xx]202号）第四条；

　　《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[20xx]1号）；

　　《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]63号）。

　　3、利息支出：

　　（1）企业从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额，须进行纳税调整；

　　（2）企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出，在符合规定的前提下，按照金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除；

　　（3）企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，企业对外借款所发生的利息支出，须按规定作纳税调整；

　　（4）企业已计提但确实无法偿付的利息支出，须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。（浪子注：此处可否推定为按照权责发生制计提但为支付的符合扣除标准的利息可以在税前扣除？）

　　政策依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条；

　　《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]121号）；

　　《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[20xx]777号）；

　　《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[20xx]312号）。

　　4、资产损失：

　　（1）企业发生的资产损失属于须经税务机关审批后方能扣除的范围的，须取得税务机关的批复文件；

　　（2）已作损失处理的资产，部分或全部收回的，须作纳税调整；自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，须作纳税调整。

　　政策规定：

　　《中华人民共和国企业所得税法》第八条；

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条；

　　《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[20xx]57号）；

　　《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[20xx]88号）；

　　《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》国税函[20xx]772号。

　　5、其他费用支出：

　　（1）不得利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

　　（2）不得使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

　　（3）不得随意改变成本计价方法，调节利润。

　　（4）不得超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。

　　（5）不得擅自扩大研究开发费用的列支范围，享受税收优惠。

　　（6）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得进行税前扣除。

　　（7）计提的不符合规定的准备金须进行纳税调整。

　　（8）工会经费应凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在规定的比例内税前扣除。

　　（9）公益性捐赠的对象应符合财税[20xx]160号、京财税[20xx]542号文件有关规定，并取得文件规定的有关公益性捐赠票据。

　　三、税收优惠方面：

　　享受税收优惠企业，须按照有关规定进行审批或备案。

　　四、房地产开发企业还应重点自查以下内容：

　　1、房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲“成本费用”中“利息支出”部分。

　　2、内资房地产开发企业在20xx年1月1日前（不含）将开发产品转为自用的，尚未进行税务处理的，应按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[20xx]31号）第六条的规定进行税务处理。

　　3、外资房地产开发企业的政策衔接须符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知>的通知》（京国税发[20xx]92号）第五条的规定。

　　4、房地产开发企业在开发项目（成本对象）开工前或已向税务机关备案的开发项目（成本对象）发生改变时，应按照《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知>的通知》（京国税发[20xx]92号）第六条的规定及时向主管税务机关报送《开发项目（成本对象）情况备案表》；

　　20xx年1月1日前已开工未完工的，应向主管税务机关补报《开发项目（成本对象）情况备案表》。

　　5、符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知>的通知》（京国税发[20xx]92号）第六条第（二）项规定的情形之一的房地产开发企业，应在开工前向主管税务机关报送《土地预算成本情况表》。

　　6、房地产开发企业的计税成本的核算应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[20xx]31号）第四章的相关规定，其中重点提示以下内容：

　　（1）对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，房地产开发企业应分别建立明细台帐，税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[20xx]31号）第二十八条第（五）项的规定。

　　（2）房地产开发企业发生的预提费用的税前扣除应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[20xx]31号）第三十二条的规定。

　　（3）停车场所的税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[20xx]31号）第三十三条的规定。

　　（4）房地产开发企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[20xx]31号）第三十四条的规定。

　　7、房地产开发企业的纳税申报应符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知>的通知》（京国税发[20xx]92号）附件四《房地产企业所得税纳税申报表填报口径》的要求。

　　8、房地产开发企业开发产品完工条件确认应符合国税函[20xx]201号文件的有关规定。

　　纳税人应全面自查20xx年度企业所得税汇算清缴情况，不局限于本提纲中的内容。请您在自查报告中详细说明自查中发现的问题，并按规定时间将自查报告报送主管税务所。本次自查主要针对20xx年度企业所得税汇算清缴，如果自查中发现涉及以前年度所得税申报问题，请在自查报告中单独说明。自查报告须加盖公章，自查中没发现问题的，要在自查报告中明确说明。自查中如有疑问，请及时与税收管理员联系。

　　企业所得税自查报告 4

　　根据贵公司《税务通知》的要求，我们高度重视，组织劳动、财务及相关管理人员认真学习、分析、讨论，并召开专题会议，对需要整改的问题和关注点进行逐一研究，认真部署整改措施，严格检查整改，加强监督整改。自查整改落实情况报告如下:

　　一、统一认识，端正态度，抓住整改重点环节

　　我们都认为税务通知的反馈是中肯和务实的，这对我们的团队建设和相关业务工作是一个很好的促进。我们必须虚心接受批评和建议，切实加强整改。首先，我们要强调整顿工作。最高领导者”亲自抓，同时坚持。谁负责，谁负责”原则，一次一个层次，分层次实施。二是要认真分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。整改措施不落实、不到位的，要追究相关责任人和单位领导的责任。三是进一步完善监管机制，加强对纳税特别是个人所得税缴纳的监督检查，抓紧落实各项规章制度，确保我国纳税工作合理稳步推进。

　　二、针对存在的问题，严格措施，逐项落实有关问题

　　在这次整改工作中，我们加大了整改力度，按照《税务通知》的相关要求逐项列出整改措施，并在单位和个人中实施，认真解决。

　　(1)责成财政部门按规定期限及时缴纳人民币xxx元的个人所得税；

　　(2)请充分考虑xx工作和个人所得税缴纳的特殊性，停止缴纳xx年度个人所得税。

　　在20xx年，我们的xx工作异常繁重。全体员工放弃休假，加班加点，连续超负荷工作，付出了极其艰辛的努力。为了提振士气，激励士气，我们给了他们缺餐补贴和补贴。此前，在使用税务部门的个人所得税软件计算系统之前，由于工作人员没有充分学习、理解和掌握税法，业务不够熟练，存在着难以计算税款的.问题，尤其是在税率的临界点。有一个问题是税率是按税率(5%)计算的。但对于大、重点纳税人，我们严格把握标准，按照税法纳税，补贴可以免税的餐费。

　　有鉴于此，我们认为虽然有些人在扣缴税款方面计算不准确，但总体来说，我们单位在xxx缴纳的税款总额还是比较大的，建议不要补缴。

　　三、加强教育引导，建立合法纳税的长效机制

　　第一，加强引导，进一步增强思想认识。我们将采取积极措施，提高干部特别是劳动、财政、税务干部对依法纳税重要性的认识，教育各级领导干部和全体民警树立正确的思想认识，特别是要继续加强对有关错误思想的纠正，为实现依法纳税而不懈努力。

　　二是加强税法学习，全面提高干部素质。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的教育培训力度，特别是要加强税法等相关法律的学习，建设一支政治坚定、业务熟练、作风优良的警察队伍和纳税管理干部队伍。

　　感谢税务机关对我们工作的关心、支持、批评和指导，我们将进一步加强和改进纳税工作，继续依法履行职责，充分发挥职能，为构建和谐社会做出更大贡献。

　　企业所得税自查报告 5

　　根据《公司法》及xxx有限公司(以下简称公司)《章程》的规定，公司已于20xx年xx月xx日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与20xx年xx月xx日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下：

　　一、清算组成员情况。

　　清算组成员由股东xx、xx组成，其中xx担任清算组负责人。

　　二、通知和公告债权人情况。

　　清算组于20xx年xx月xx日通知了公司债权人申报债权，并于20xx年xx月xx日在报纸公告公司债权人申报债权。

　　三、公司财产情况。

　　截止20xx年xx月xx日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。

　　四、公司财产构成情况。

　　(应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户)

　　五、公司债权、债务情况。

　　1、债权的'清收情况：(包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况)债权已清收完毕。

　　2、债务的清偿情况：(包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况)债务已清偿完毕。

　　六、公司剩余财产的的分配情况。

　　公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。

　　七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。

　　公司的会计凭证、账册等会计资料由xx负责保存。

　　八、其他有关事项说明。

　　公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。

　　1、企业基本情况

　　2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）

　　3、自查结果，有无问题，何种问题

　　4、处理措施，调整方式

　　5、结尾（我公司今后……做一个……纳税人，企业所得税自查报告。

　　企业所得税自查报告 6

　　根据贵单位《税务通知书》要求，我们高度重视，组织劳资、财务及有关管理人员进行认真学习、分析与讨论，并专门召开会议，针对需要求整改的问题和关注的事项逐项研究，认真部署整改措施，严格自查自纠，强化督促整改。现将自查整改落实情况报告如下：

　　一、统一认识，端正态度，抓住整改关键环节

　　我们一致认为，《税务通知书》反馈的问题是中肯、务实的，对我们队伍建设和有关业务工作是一个很好的促进，一定要虚心、诚心、真心实意地接受批评建议，认真加强整改。

　　一是要强调整改工作“一把手”亲自抓，同时坚持“谁主管、谁负责”原则，一级抓一级，层层抓落实。

　　二是要认真分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。对于整改措施不落实、不到位的，加大追究有关责任人和单位领导的责任。

　　三是要进一步健全监督机制，加强对纳税工作特别是个人所得税交纳工作的督促检查，狠抓各项规章制度和规定的落实，确保我们的纳税工作合理、稳步推进。

　　二、针对问题，严格措施，有关问题逐项落实

　　这次整改工作，我们加大整改力度，把《税务通知书》的有关要求逐项列出整改措施，落实到单位和个人，认真解决。

　　（一）责成财务部门按照规定期限，及时补缴个人所得税款xxx元；

　　（二）恳请充分考虑xx工作和个人所得税缴纳情况的特殊性，不再补缴xx年度个人所得税。

　　20xx年，正我们的xx工作异常繁重。全体人员放弃休假，加班加点，连续超负荷工作，付出了异常艰辛的努力。为鼓舞士气，激励斗志，我们为他们发放了误餐补贴和补助。此前，在税务部门个人所得税软件计算系统使用之前，由于工作人员对税法学习、理解、把握不够全面，业务不够熟练，存在计算个税难特别是介于税率临界点上把握不准的问题，存在着不够起征点或高于起征点都按一个税率（5%）计算的问题，但对数额较大、重点纳税人员，我们严格把握标准，按税法规定按章纳税，对按可以免征个税的误餐补贴也扣缴了个税。

　　鉴于此，我们认为：尽管在个税扣缴上存在部分人员计算不准确的情况，但总体说来，20xx年我单位上缴个税总额并不少，建议不再补缴。

　　三、加强教育引导，建立合法缴税的长效机制

　　一是加强引导，进一步提高思想认识。我们将采取积极措施，提高干部特别是劳资、财务、税管干部对合法缴税工作重要性的.认识，教育各级领导干部和全体民警树立正确的思想认识，特别是继续加强对有关错误思想的整治，做到常抓不懈。

　　二是加强税法学习，全面提高干部队伍素质。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的教育培训力度，特别是要加强对税法等有关法律的学习，建设一支政治坚定、业务熟练、作风优良的公安民警队伍和税务缴纳管理干部队伍。

　　感谢税务部门对我们工作的关心、支持和批评指导，我们将以次为动力，进一步加强和改进税务缴纳工作，并继续依法履行职责，充分发挥职能作用，为构建和谐社会做出更大的贡献。

　　企业所得税自查报告 7

　　一、企业基本情况

　　xx成立于xx，经营范围包括xx，注册资本xx元。企业法定代表人是xx，企业所得税征收方式为xx。

　　二、自查情况概述

　　本次企业所得税自查涵盖了xx的所有相关业务和财务资料。自查工作依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策和准则展开，通过对财务报表、账簿、凭证、发票等资料的详细审查，对企业所得税的计算、申报、缴纳等环节进行了全面检查。

　　三、自查内容与结果

　　（一）收入确认方面

　　自查内容

　　检查各类收入是否按照企业所得税法规定的收入确认原则及时、准确地确认。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

　　核对收入的计量是否正确，有无少计、漏计收入的情况，特别是对于特殊销售方式（如分期收款销售、售后回购等）下的收入确认是否符合规定。

　　自查结果

　　经自查，在收入确认方面基本符合规定。但发现存在xx问题，已及时调整相关账务，并在本次自查中补计收入。

　　（二）成本费用扣除方面

　　自查内容

　　审查成本的核算是否准确，是否遵循了权责发生制原则和配比原则。检查材料采购成本、生产成本、销售成本等计算是否正确，有无虚增或虚减成本的情况。

　　对各项费用的扣除进行检查，包括销售费用、管理费用、财务费用等。重点关注业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、捐赠支出等限额扣除项目的扣除是否超标，以及是否存在不符合规定的费用列支情况，如与生产经营无关的支出等。

　　自查结果

　　成本核算方面，发现xx，已对错误的成本核算进行了重新调整。

　　费用扣除方面，业务招待费存在超限额扣除情况。经核对，企业实际发生业务招待费xx元，按照税法规定可扣除限额为xx元，超出限额部分xx元，已在本次自查中调增应纳税所得额。广告费和业务宣传费、职工福利费等其他限额扣除项目经检查符合规定。但发现部分管理费用中列支了与生产经营无关的费用xx元，已进行调增处理。

　　（三）资产税务处理方面

　　自查内容

　　检查固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产的计价、折旧（摊销）方法和年限是否符合企业所得税法规定。核对资产的入账价值是否准确，有无将不应计入资产成本的费用资本化的情况。

　　审查资产折旧（摊销）的`计算是否正确，是否存在随意变更折旧（摊销）方法或年限以减少应纳税所得额的情况。

　　自查结果

　　在资产税务处理方面，发现固定资产折旧计算存在问题。部分固定资产折旧年限低于税法规定的最低折旧年限，导致多计提折旧xx元，相应减少了应纳税所得额，已在自查中调整，按照税法规定重新计算折旧并调增应纳税所得额。

　　（四）税收优惠政策适用方面

　　自查内容

　　检查企业是否符合享受各项税收优惠政策的条件，是否按规定进行了备案或审批程序。

　　核对享受税收优惠的范围、期限、金额等是否准确，有无扩大优惠范围或违规享受优惠的情况。

　　自查结果

　　经自查，企业享受的xx符合条件，并已按规定办理了相关备案手续。优惠政策的执行在范围、期限和金额方面均准确无误。

　　四、自查调整情况

　　经过上述自查内容的检查，对发现的问题进行了以下调整：

　　（一）应纳税所得额调整

　　本次自查共调增应纳税所得额xx元，具体调整项目如下：

　　收入调整：补计分期收款销售业务收入xx元。

　　成本调整：调整生产成本少计金额xx元，调增应纳税所得额。

　　费用调整：业务招待费超限额扣除部分xx元、管理费用中与生产经营无关费用xx元，共计调增xx元。

　　资产折旧调整：固定资产多计提折旧xx元，调增应纳税所得额。

　　（二）应补缴企业所得税计算

　　根据调整后的应纳税所得额，重新计算企业所得税应纳税额。企业原申报应纳税额为xx元，调整后应纳税额为xx元，应补缴企业所得税xx元。

　　五、整改措施

　　为避免今后出现类似的企业所得税问题，特制定以下整改措施：

　　（一）加强财务人员培训

　　定期组织财务人员参加企业所得税相关法律法规、税收政策和准则的培训，提高财务人员的专业素质和业务水平，确保财务核算和纳税申报的准确性。

　　（二）完善财务核算制度

　　进一步完善成本核算、收入确认、费用列支等财务核算制度，明确各项业务的财务处理流程和规范，加强内部审核和监督，防止出现核算错误。

　　（三）建立税收优惠政策跟踪机制

　　安排专人负责税收优惠政策的跟踪和落实，及时了解政策变化，确保企业在符合条件的情况下准确享受优惠政策，并按规定办理相关备案或审批手续。

　　（四）强化与税务机关沟通

　　加强与税务机关的沟通与联系，及时咨询企业所得税相关问题，积极配合税务机关的检查和指导，确保企业纳税行为合法合规。

　　六、结语

　　通过本次企业所得税自查，我们深刻认识到企业在税务管理方面存在的不足。我们将以此次自查为契机，认真落实整改措施，加强企业内部管理，提高税务合规意识，确保企业所得税的计算、申报和缴纳工作的准确性和规范性。

　　企业所得税自查报告 8

　　一、企业基本情况

　　略

　　二、自查工作概述

　　根据国家税务总局的相关工作部署，以及我司对税务合规性的高度重视，我司于xx至xx期间，对20xx年度的企业所得税缴纳情况进行了全面、细致的自查。本次自查旨在确保我司的税务行为合法合规，及时纠正可能存在的税务问题，降低税务风险。

　　三、自查内容和方法

　　收入确认与成本分摊：我司对主营业务收入、其他业务收入及营业外收入等进行了详细核查，确保所有收入均按照税法规定进行了正确确认。同时，对各项成本、费用进行了合理分摊，确保成本、费用的真实性、准确性。

　　税前扣除项目：我司对各项税前扣除项目进行了逐一核对，包括但不限于职工薪酬、业务招待费、广告宣传费、研发费用等，确保所有扣除项目均符合税法规定，且凭证齐全、合规。

　　资产折旧与摊销：我司对固定资产、无形资产等长期资产的'折旧、摊销进行了检查，确保折旧、摊销方法符合税法规定，且计算准确。

　　关联交易与税收调整：我司对与关联方的交易进行了详细核查，确保交易价格公允，且按照税法规定进行了必要的税收调整。

　　税收优惠政策：我司对享受的各项税收优惠政策进行了复核，确保符合政策条件，且已正确享受相关优惠。

　　四、自查结果及问题整改

　　略

　　五、总结与展望

　　本次自查工作虽然发现了一些问题，但更重要的是，通过自查，我司进一步增强了税务合规意识，提高了税务管理水平。未来，我司将继续加强税务知识的学习和培训，密切关注税法变化，确保税务行为合法合规。同时，我司也将加强与税务机关的沟通与合作，共同营造良好的税收环境。

　　企业所得税自查报告 9

　　我司xx，统一社会信用代码为xx，成立于xx，经营范围包括xx。根据税务部门的要求，我司对xx企业所得税缴纳情况进行了全面自查，现将自查结果报告如下：

　　一、企业所得税自查情况概述

　　本次自查工作由公司财务部门牵头，组织相关人员对公司的财务核算、税收政策执行、纳税申报等环节涉及企业所得税的内容进行了深入细致的检查。自查过程中，我们依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策法规和规范性文件，对公司的各项收入、成本、费用、资产等项目进行了逐一核对和分析。

　　二、自查内容与结果

　　（一）收入确认方面

　　自查内容

　　检查各类收入是否按照企业所得税法规定的收入确认原则及时、足额确认。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

　　审查是否存在隐匿收入、延迟确认收入或提前确认收入的情况。对于特殊销售方式，如分期收款销售、售后回购等，检查其收入确认方法是否符合规定。

　　自查结果

　　经自查，公司在收入确认方面基本符合企业所得税法的规定。销售收入根据合同约定的收款日期和货物交付情况及时确认，劳务收入按照完工百分比法在资产负债表日确认，其他各类收入也均在符合确认条件的当期进行了确认。未发现隐匿或故意延迟、提前确认收入的问题。但在检查过程中发现，对于个别跨年度劳务项目，存在完工进度计算不够精确的情况，导致收入确认金额存在细微误差。我们已对相关数据进行了重新核算和调整，并补缴了相应的企业所得税xx元。

　　（二）成本核算方面

　　自查内容

　　检查成本核算方法是否符合企业生产经营特点和会计核算要求，是否在一个纳税年度内保持一致。

　　核实成本列支范围是否准确，有无将不属于成本的支出列入成本项目，如资本性支出一次性计入成本、与生产经营无关的费用在成本中列支等情况。

　　对存货成本的核算进行检查，包括存货的计价方法、出入库核算、存货跌价准备的计提等是否符合规定。

　　自查结果

　　成本核算总体上是规范的。公司采用xx进行成本核算，并在自查期间保持一致。成本列支范围基本准确，未发现将资本性支出或与生产经营无关的费用列入成本的情况。然而，在存货成本核算方面，发现部分存货由于市场价格波动，跌价准备计提金额不足。我们按照规定重新评估了存货的可变现净值，并补提跌价准备xx元，同时调增了应纳税所得额，补缴企业所得税xx元。

　　（三）费用扣除方面

　　自查内容

　　对销售费用、管理费用和财务费用进行全面检查。重点审查业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、捐赠支出等限额扣除费用项目的扣除限额计算是否正确，实际扣除金额是否超过规定限额。

　　检查各项费用的支出是否真实、合法，有无虚列费用、以虚假的发票报销等情况。对于研发费用加计扣除项目，检查是否符合加计扣除的`条件和范围，相关资料是否齐全。

　　自查结果

　　在限额扣除费用项目方面，业务招待费扣除限额计算存在个别计算错误，导致多扣除了xx元，已进行调整并补缴企业所得税xx元。广告费和业务宣传费、职工福利费、职工教育经费、工会经费等扣除均符合规定。捐赠支出的扣除也在法定限额内，且符合公益性捐赠的条件。

　　费用支出真实性方面，通过对发票的逐一核对和对业务实质的审查，未发现虚列费用或使用虚假的发票报销的情况。对于研发费用加计扣除项目，公司严格按照规定执行，相关资料完整，加计扣除金额计算准确。

　　（四）资产税务处理方面

　　自查内容

　　检查固定资产的折旧计提方法、折旧年限是否符合企业所得税法规定，有无擅自加速折旧或延长折旧年限的情况。对于固定资产的购置、处置等业务，检查相关税务处理是否正确。

　　对无形资产的摊销年限、摊销方法进行检查，核实是否与税法规定一致。同时，检查长期待摊费用的摊销是否合规。

　　自查结果

　　固定资产折旧方面，大部分固定资产的折旧计提符合规定，但发现有部分新购置的固定资产，由于财务人员对税收优惠政策理解偏差，错误地适用了加速折旧政策，导致折旧额多计xx元，相应减少了应纳税所得额。我们已对这部分折旧进行了调整，补缴企业所得税xx元。无形资产摊销和长期待摊费用摊销均符合税法规定，未发现问题。

　　（五）税收优惠政策执行方面

　　自查内容

　　检查公司是否符合享受企业所得税优惠政策的条件，优惠政策的申请和备案程序是否完整，优惠金额的计算是否准确。如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等相关政策的执行情况。

　　自查结果

　　我司为xx，享受xx优惠政策。经自查，公司符合相应的优惠条件，优惠申请和备案程序完备。优惠金额的计算准确无误，不存在骗取税收优惠的情况。

　　三、整改措施

　　针对本次自查中发现的问题，我司高度重视，并采取了以下整改措施：

　　（一）加强财务人员培训

　　组织财务人员参加企业所得税相关法律法规和税收政策的培训课程，提高财务人员的业务水平和对税收政策的理解能力，避免因政策理解偏差导致的税务处理错误。

　　（二）完善财务核算制度

　　进一步完善成本核算、收入确认、费用扣除等方面的财务核算制度，明确各项业务的核算流程和标准，加强财务核算的准确性和规范性。建立定期的财务自查机制，及时发现和纠正可能存在的税务问题。

　　（三）加强内部审计监督

　　强化内部审计部门对财务工作的监督职能，定期对公司的财务核算和纳税情况进行审计，确保公司的税务处理符合法律法规的要求。对于审计发现的问题，及时督促财务部门进行整改，并跟踪整改效果。

　　四、结语

　　通过本次企业所得税自查，我们深刻认识到公司在税务管理方面存在的不足之处。我司将以此次自查为契机，进一步加强企业所得税管理，严格遵守税收法律法规，确保公司的纳税行为合法、合规、准确。同时，我们将积极配合税务机关的工作，如有需要，提供相关资料和解释说明。

　　企业所得税自查报告 10

　　一、企业基本情况

　　企业名称：xx有限公司

　　纳税人识别号：xx

　　法定代表人：xx

　　财务负责人：xx

　　联系电话：xx

　　经营地址：xx

　　主营业务：xx

　　二、自查目的和范围

　　根据国家税务总局的工作部署，以及地方税务机关的具体要求，我公司对20xx年度至20xx年度的企业所得税缴纳情况进行了全面自查。自查的主要目的是确保公司税务行为的合法合规，及时发现并纠正可能存在的税务问题，降低税务风险。

　　三、自查过程和方法

　　本次自查工作自20xx年xx月xx日开始，至20xx年xx月xx日结束，历时xx天。自查过程中，我们严格按照国家财经税收相关法规，对公司的财务报表、账簿记录、税务申报资料等进行了全面审查。同时，我们还结合公司的实际情况，对可能存在的税务风险点进行了重点排查。

　　四、自查结果

　　经过自查，我们发现公司在企业所得税的'缴纳过程中存在以下问题：

　　未按权责发生制原则分摊费用：在20xx年度，公司未按照权责发生制的原则分摊所属费用，导致申报企业所得税时少调增应纳税所得额xxx元，应补缴企业所得税xxx元。

　　购买无形资产直接费用化：在20xx年度，公司将购买无形资产的费用直接计入当期损益，未按规定进行资本化处理，导致申报企业所得税时少调增应纳税所得额xxx元，应补缴企业所得税xxx元。

　　无须支付的应付款项未计入应纳税所得额：在20xx年度，公司存在无须支付的应付款项xxx元，未按规定计入应纳税所得额，导致应补缴企业所得税xxx元。

　　五、整改措施

　　针对自查发现的问题，我们已及时进行了整改：

　　对于未按权责发生制原则分摊的费用，我们已按照相关规定进行了调整，并补缴了相应的企业所得税。

　　对于购买无形资产直接费用化的问题，我们已对无形资产进行了资本化处理，并调整了相关账务记录。

　　对于无须支付的应付款项，我们已将其计入应纳税所得额，并补缴了相应的企业所得税。

　　六、自查总结

　　通过本次自查，我们深刻认识到了公司在税务管理方面的不足和漏洞。在今后的工作中，我们将进一步加强税务知识的学习和培训，提高税务管理水平。同时，我们还将加强与税务机关的沟通和联系，及时了解最新的税务政策动态和要求。我们相信，在税务机关的指导和监督下，我公司的税务管理工作将不断得到完善和提高。

　　企业所得税自查报告 11

　　一、企业基本情况

　　xx成立于xx，注册地址为xx，法定代表人是xx，经营范围包括xx。公司主要从事xx，企业所得税征收方式为xx。

　　二、自查目的

　　本次自查旨在全面审查企业所得税的计算、申报和缴纳情况，确保企业遵守国家税收法律法规，及时发现并纠正可能存在的问题，降低企业税务风险。

　　三、自查范围和内容

　　自查范围涵盖了xx内企业所得税相关的所有业务，包括但不限于以下内容：

　　（一）收入确认

　　销售收入

　　审查各类销售合同，核实收入确认的时间和金额是否符合准则和税法规定。检查是否存在提前或延迟确认收入的情况，如商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移就确认收入，或者已经满足收入确认条件却未及时确认。

　　对于存在销售退回、销售折让和折扣的情况，检查是否按照规定冲减当期收入。核实相关的会计记录和凭证，确保处理方法的合规性。

　　其他收入

　　检查利息收入、租金收入、特许权使用费收入等是否按照合同约定的收款日期或应计制原则确认收入。查看银行对账单、租赁合同、特许权使用协议等相关文件，核对收入金额的准确性。

　　对企业取得的政府补助收入，确认是否根据其性质正确划分应税收入和不征税收入。对于应税的政府补助，检查是否按照规定计入应纳税所得额。

　　（二）成本费用扣除

　　成本核算

　　审查生产成本和销售成本的核算方法是否一贯，是否符合企业的生产经营特点。检查成本计算单、出入库记录等相关资料，核实成本结转的准确性，有无多转或少转成本的情况。

　　对于存货的计价方法，如先进先出法、加权平均法等，检查是否在一个纳税年度内保持不变。若有变更，是否按照规定报税务机关备案，并在财务报表中进行充分披露。

　　费用列支

　　业务招待费：检查业务招待费的支出是否真实、合理，是否与企业的生产经营活动相关。核对业务招待费的报销凭证，包括发票、招待清单等，按照税法规定的扣除限额（发生额的60%与当年销售（营业）收入的5%孰低）计算可扣除金额，检查是否存在超限额列支的情况。

　　广告费和业务宣传费：查看广告费和业务宣传费的支出范围是否符合规定，是否取得合法有效的发票。按照税法规定的扣除比例（一般企业不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除）检查扣除金额的准确性。

　　职工薪酬：核实工资薪金的发放是否合理，是否实际支付给员工。检查五险一金等附加费用的计提和缴纳情况，是否符合国家规定的标准。对于职工福利费、工会经费和职工教育经费，按照税法规定的扣除限额（分别为工资薪金总额的14%、2%、8%）检查列支情况，超限额部分是否进行了纳税调整。

　　其他费用：对差旅费、会议费、办公费等其他期间费用进行审查，检查凭证的真实性和合法性，剔除不合理的支出。对于捐赠支出，检查是否符合公益性捐赠的条件，按照税法规定的扣除限额（年度利润总额12%以内的部分准予扣除）计算可扣除金额。

　　（三）资产税务处理

　　固定资产

　　检查固定资产的入账价值是否正确，包括购置价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。核实是否存在将不应计入固定资产成本的费用资本化的情况。

　　审查固定资产折旧方法的选择是否符合税法规定，折旧年限是否在税法规定的范围内。检查折旧计算的准确性，有无多提或少提折旧的情况。对于固定资产的处置，核实是否按照规定计算资产转让所得或损失，并正确申报纳税。

　　无形资产

　　确认无形资产的计价是否准确，包括外购无形资产的成本、自行开发无形资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出等。检查无形资产摊销方法和年限是否符合税法规定，摊销金额的计算是否正确。

　　长期待摊费用

　　对长期待摊费用的列支项目进行审查，如开办费、租入固定资产的改良支出等，检查摊销期限和摊销方法是否符合规定，有无提前摊销或不按规定摊销的情况。

　　（四）税收优惠政策的运用

　　检查企业是否符合享受税收优惠政策的条件，如高新技术企业、小型微利企业等。对于享受高新技术企业优惠的，核实是否满足高新技术企业认定的各项指标，包括研发费用占比、高新技术产品（服务）收入占比等。

　　审查企业享受税收优惠的申报程序是否合规，是否按照规定向税务机关备案或提交相关资料。检查在享受税收优惠期间，是否持续符合优惠条件，有无违规享受优惠的情况。

　　四、自查方法

　　本次自查主要采用了以下方法：

　　（一）资料审查

　　仔细查阅企业的'财务报表、总账、明细账、会计凭证、纳税申报表等资料，对企业所得税相关的数据进行梳理和分析，查找可能存在的问题。

　　（二）数据核对

　　将财务数据与税务申报数据进行核对，包括收入、成本、费用、资产等项目，确保数据的一致性。同时，核对企业内部不同部门之间的数据，如销售部门的销售数据与财务部门的收入确认数据，保证数据来源的准确性。

　　（三）实地检查

　　对企业的生产经营场所、仓库等进行实地查看，了解企业的实际生产经营情况，核实资产的存在状况和使用情况，检查成本费用支出的合理性。

　　五、自查结果

　　（一）发现的问题

　　收入方面

　　在审查xx的销售收入时，发现一笔xx的销售业务，由于客户验收流程延迟，商品所有权上的主要风险和报酬实际上已于xx转移，但财务在xx才确认收入，导致收入确认延迟，少计当期应纳税所得额xx。

　　对于政府补助收入，有一笔xx的与资产相关的政府补助，企业在收到当年全部计入了应税收入，未按照规定在相关资产使用寿命内分期计入应纳税所得额，多计了当期应纳税所得额xx。

　　成本费用方面

　　在成本核算中，发现xx在xx的生产成本计算单中，原材料领用数量计算错误，导致多转成本xx，减少了当期应纳税所得额。

　　业务招待费支出方面，xx业务招待费实际发生额为xx元，按照税法规定的扣除限额计算可扣除金额为xx元（x×60%与当年销售（营业）收入的5%孰低），企业实际列支xx元，超限额列支xx元，未进行纳税调整，减少了应纳税所得额。

　　职工福利费方面，xx企业实际发生职工福利费xx，超过了工资薪金总额14%的扣除限额，超支部分xx未进行纳税调整，减少了应纳税所得额。

　　资产税务处理方面

　　固定资产折旧中，有一批xx于xx购入，企业按照xx计提折旧，而税法规定的最低折旧年限应为xx，导致xx多提折旧xx，减少了应纳税所得额。

　　税收优惠政策方面

　　企业在xx享受小型微利企业税收优惠，但在计算资产总额时，由于会计核算方法的差异，导致资产总额计算错误，超过了小型微利企业认定标准，不符合享受优惠条件，但企业仍按优惠政策申报纳税，少计应纳税额xx。

　　（二）问题分析

　　收入确认问题主要是由于业务部门与财务部门沟通不畅，以及对收入确认准则和税法规定理解不够深入导致的。政府补助收入处理错误是财务人员对相关税收政策把握不准确。

　　成本核算错误是由于工作人员疏忽，在计算原材料领用量时出现失误。业务招待费和职工福利费超支未调整是由于税务意识淡薄，在纳税申报时未严格按照税法规定执行。

　　固定资产折旧问题是在确定折旧年限时，未充分考虑税法规定，仅依据企业内部会计政策执行。

　　税收优惠政策运用不当是由于对小型微利企业认定标准理解有误，在计算相关指标时出现偏差。

　　六、整改措施

　　针对自查中发现的问题，企业将采取以下整改措施：

　　（一）收入调整

　　对于延迟确认的销售收入，企业将按照正确的收入确认时间，在当期补计收入，并调整相关的会计账目和纳税申报表，补缴企业所得税xx。

　　对于政府补助收入的处理错误，企业将按照规定在相关资产剩余使用寿命内分期调整计入应纳税所得额，对以前年度多计的应税收入进行追溯调整，补缴相应的企业所得税xx。

　　（二）成本费用调整

　　对生产成本计算错误多转的成本，在发现当期进行冲减，并调整相关产品的成本核算和财务报表。同时，调整纳税申报表，补缴企业所得税xx。

　　对于业务招待费和职工福利费超支未纳税调整的情况，企业将在自查年度的纳税申报表中进行补充调整，补缴企业所得税xx。同时，加强对费用列支的管理，严格按照税法规定进行审核，避免类似问题再次发生。

　　（三）资产税务处理调整

　　对于固定资产折旧多提的问题，企业将按照税法规定的折旧年限重新计算折旧额，并在发现当期调整会计账目和纳税申报表，补缴企业所得税xx。同时，对企业所有固定资产的折旧政策进行梳理，确保符合税法规定。

　　（四）税收优惠政策调整

　　企业将对小型微利企业认定标准进行重新学习和理解，按照正确的方法计算资产总额等相关指标。对于不符合优惠条件的年度，补缴相应的企业所得税xx。同时，建立税收优惠政策审核机制，在享受优惠政策前，确保企业完全符合各项条件，并按规定程序向税务机关备案。

　　七、总结

　　通过本次企业所得税自查，我们深刻认识到企业在税务管理方面存在的不足。在今后的工作中，企业将加强对财务人员和业务人员的税务培训，提高税务意识和业务水平。建立健全税务风险管理机制，定期进行税务自查，及时发现和解决问题，确保企业所得税的计算、申报和缴纳合法、合规，避免因税务问题给企业带来不必要的损失。